Сроки представления:
до 17 декабря: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 декабря: 320.00/328.00 (импорт в ноябре)
до 20 декабря: 851.00 (договор с ноября), 870.00 (разрешит.док.за ноябрь)
до 31 декабря: 101.02 АП по КПН окончательный расчет за 2024г.
Сроки уплаты:
до 20 декабря:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в ноябре (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за ноябрь)
до 25 декабря:
- АП по КПН за декабрь (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж ( (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за ноябрь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в ноябре)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
Базовые ставки НБ РК: с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75; с 03.06.24. 14,5; с 15.07.24. 14,25; с 02.12.24. 15,25 Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| Покупка доли выше номинальной стоимости
|
|
|
|
#1 Вт Мар 23, 2010 20:08:46
|
Сообщить модератору
|
|
Всем добрый вечер, помогите справиться с ситуацией
По решению участников ТОО «В» из состава учредителей выходят: ТОО «С» и физ лицо.
ТОО «А» выкупает доли у участников, у Физ. лица по номинальной ( допустим 200 000) стоимости, а у ТОО "С" по договорной выше номинальной за 400 000
Физ.лицу оплачивают наличными из кассы 200 000 тенге
Дт 2210 Кт 3540 200 000 (начислено)
Дт 3540 Кт 1010 200 000 (уплачено)
ТОО «А» на счет ТОО «С» переводит сумму тенге
Проводки
Дт 2210 Кт 3540 400 000
Дт 3540 Кт 1030 400 000
Правильны ли проводки и как отразить разницу в 200 тысяч? правда мои проводки меня смущают 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
Аселечка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#2 Вт Мар 23, 2010 22:38:51
|
Сообщить модератору
|
|
Тоже хотела завести тему и задать вопрос из этой серии.
ТОО зарегистрировано в феврале 2005г., имеет лицензию на определенный вид деятельности.
Учредитель и первый руководитель в одном лице.
Предприятие сдавало в НК «пустографки», т.к. «не было работы».
Уставный капитал = 120 000 тенге.
В ноябре 2009г. Учредитель продает 100% долю уставного капитала другому физ лицу за 600 000 тенге. Все это указано в нотариально заверенном Договоре купли продажи уставного капитала.
ТОО проходит перерегистрацию. Уставный капитал в новом уставе при новом учредителе равен также 120 000 тенге.
ВОПРОС:
Как эту разницу между 600 000 тенге (сумма приобретения ТОО) и 120 000 тенге (фактический УК) отразить в бух и налоговом учете? В каких ФНО она отразится? И вообще что это и каков порядок действия?
ТОО на ОУР.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Вт Мар 23, 2010 23:09:37
|
Сообщить модератору
|
|
| Аселечка говорит: |
ВОПРОС:
Как эту разницу между 600 000 тенге (сумма приобретения ТОО) и 120 000 тенге (фактический УК) отразить в бух и налоговом учете? В каких ФНО она отразится? И вообще что это и каков порядок действия?
ТОО на ОУР. |
Для ТОО ничего не изменилось. Проводок делать не надо. Разве что заменить контрагента-учредителя.
В настоящей ситуации первый учредитель получил доход и должен заполнить декларацию (ф.240.00). Время еще есть
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Вт Мар 23, 2010 23:37:46
|
Сообщить модератору
|
|
| Elen говорит: |
Для ТОО ничего не изменилось. Проводок делать не надо. Разве что заменить контрагента-учредителя.
В настоящей ситуации первый учредитель получил доход и должен заполнить декларацию (ф.240.00). Время еще есть |
для физика да, а вот если учредитель юридическое лицо (ТОО)?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Вт Мар 23, 2010 23:48:10
|
Сообщить модератору
|
|
| Ludko говорит: |
|
для физика да, а вот если учредитель юридическое лицо (ТОО)? |
Если Юр.лицо -учредитель продает свою долю, то у этого Юр.лица возникает доход от прироста стоимости
| Цитата: |
Статья 87. Доход от прироста стоимости
1. Доход от прироста стоимости образуется при реализации активов, не подлежащих амортизации,...
В целях настоящей статьи к активам, не подлежащим амортизации, относятся:
...
6) доля участия; |
Если это юр.лицо отчитывается по форме 100.00 - доход от прироста стоимости указывается в 2009 году по строке 100.00.002
Ludko
Если говорить о правильности проводок юридического лица, выкупившего долю у других учредителей, думаю они должны найти отражение не на счете 2210, а на счетах капитала.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Ср Мар 24, 2010 00:19:07
|
Сообщить модератору
|
|
| Elen говорит: |
Если Юр.лицо -учредитель продает свою долю, то у этого Юр.лица возникает доход от прироста стоимости
|
с продавцом понятно, а как быть с покупателем? как ему отразить разницу покупки, уставный капитал ТОО "В" остался первоначальный?
| Elen говорит: |
|
Если говорить о правильности проводок юридического лица, выкупившего долю у других учредителей, думаю они должны найти отражение не на счете 2210, а на счетах капитала. |
я уже столько методических рекомендаций изучила, и не могу понять как все же правильно составить проводки? если вы знаете, подскажите?!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Аселечка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#7 Ср Мар 24, 2010 00:26:12
|
Сообщить модератору
|
|
| Elen говорит: |
Аселечка говорит:ВОПРОС:
Как эту разницу между 600 000 тенге (сумма приобретения ТОО) и 120 000 тенге (фактический УК) отразить в бух и налоговом учете? В каких ФНО она отразится? И вообще что это и каков порядок действия?
ТОО на ОУР.
Elen говорит: ОТВЕТ:
Для ТОО ничего не изменилось. Проводок делать не надо. Разве что заменить контрагента-учредителя.
В настоящей ситуации первый учредитель получил доход и должен заполнить декларацию (ф.240.00). Время еще есть |
Получается по налоговому учету нигде и ничего не отразится. А в бух учете - гудвил нужно указывать или нет?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Ср Мар 24, 2010 01:14:21
|
Сообщить модератору
|
|
| Аселечка говорит: |
|
Получается по налоговому учету нигде и ничего не отразится. А в бух учете - гудвил нужно указывать или нет? |
Нигде, ничего. Гудвилл тоже не из этой оперы. Гудвилл может возникнуть у юр.лица покупателя доли в другом Юр.лице
| Ludko говорит: |
По решению участников ТОО «В» из состава учредителей выходят: ТОО «С» и физ лицо.
ТОО «А» выкупает доли у участников, у Физ. лица по номинальной ( допустим 200 000) стоимости, а у ТОО "С" по договорной выше номинальной за 400 000
Физ.лицу оплачивают наличными из кассы 200 000 тенге
Дт 2210 Кт 3540 200 000 (начислено)
Дт 3540 Кт 1010 200 000 (уплачено)
ТОО «А» на счет ТОО «С» переводит сумму тенге
Проводки
Дт 2210 Кт 3540 400 000
Дт 3540 Кт 1030 400 000 |
Предлагаю такой вариант
Физ.лицу оплачивают наличными из кассы 200 000 тенге (выкуп по номинальной стоимости)
Дт 5210 Кт 3540 200 000 (начислено)
Дт 3540 Кт 1010 200 000 (уплачено)
ТОО «А» покупает долю у ТОО «С»( по цене выше номинала. Если номинал 200 000, а цена выкупа доли 400 000)
Проводки
Дт 5210 Кт 3540 400 000 Начислено
Дт 3540 Кт 1030 400 000 Выплачено
Дт 5510 Кт 5210 200 000 Убыток от выкупа доли. Этот убыток не отражается в отчете о прибылях и убытках. Он отражается только в отчете о движениях капитала
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
