 |
| Налоговые обязательства при оказании экспертных услуг Заказчику-нерезиденту без ПУ
|
|
|
|
#1 Чт Окт 07, 2010 17:12:39
|
|
|
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=375541#375541
Здравствуйте!
Наша фирма-резидент оказывает нерезиденту услуги по разработке экспертных заключений о соответствии требованиям промышленной безопасности технической документации на оборудование, имеющегося в серийном производстве нерезидента, и по получению Разрешения на применение данного оборудования в РК.
Подскажите, пожалуйста, к каким видам услуг мы должны отнести данные услуги? Какие налоговые обязательства возникают у нас? Должны ли мы заключать контракт с учетом НДС?
Заранее, спасибо!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
Айнука
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#2 Чт Окт 07, 2010 17:58:58
|
Сообщить модератору
|
|
Aliya1981
Соблюдайте Правила Баланса http://balans.kz/help/: один вопрос - одна тема.
| Aliya1981 говорит: |
|
услуги по разработке экспертных заключений о соответствии требованиям промышленной безопасности технической документации на оборудование |
эти услуги ближе к инжиниринговым услугам (ст.12 п.1 п.п.20 НК)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Чт Окт 07, 2010 18:16:07
|
|
|
Извините, но мне кажется с моей стороны нарушений не было, так как суть этих вопросов одна - вопрос налогооблажения данного вида услуг. И вопрос "к каким видам услуг мы должны отнести данные услуги?" относится к вопросам налогооблажения.
Меня в данном случае интересует какие налоги мы обязаны оплатить, если оказываем услуги по разработке экспертного заключения НЕРЕЗИДЕНТУ. Т.е обязаны ли мы выплачивать КПН и НДС. Если да, то значит и в контракте мы должны прописать стоимость услуг с учетом НДС?
Можно ли переименовать тему в "Налогооблажение услуг оказываемых резидентом нерезиденту"
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Айнука
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#4 Чт Окт 07, 2010 18:27:33
|
Сообщить модератору
|
|
Aliya1981
т.к. у вас было первое сообщение я не стала стучать вас по пальцам степлером. Вы читали Правила Баланса, по части - как начать новую тему?
| Aliya1981 говорит: |
|
Налогооблажение услуг оказываемых резидентом нерезиденту |
Это слишком обобщенное название. Сначала мы с вами ответим на вопрос к какой услуге относится
| Aliya1981 говорит: |
|
услуги по разработке экспертного заключения |
А потом уже перейдем к налогообложению доходов нерезидента, а там пойдут другие вопросы: где оказывались услуги нерезиденту (место), имеет ли нерезидент ПУ в РК, каким образом была произведена услуга, т.е. передача данных по услуге и т.д. Но это уже другая тема будет.
А теперь ответьте, каким образом вы вообще оказываете услуги нерезиденту: условия по договору. Опишите полностью ситуацию, чтобы понять что за услуги и каким образом они у вас проходят.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Чт Окт 07, 2010 18:55:07
|
|
|
Правила читала и подумала что, по одной ситуации создавать несколько тем, как раз таки будет нарушением Правил форума, поэтому попыталась все вместить в одну тему. Если я не права, то извиняюсь.
Суть договора такая: Заказчик-Нерезидент (резидент РФ) направляет нам техническую документацию на оборудование, которое они производят. На основании технической документации мы производим экспертизу оборудования на соответствие требованиям промышленной безопасности РК. Результаты экспертизы отражаются в экспертном заключении. Затем получам Разрешение на применение оборудования на территории РК в уполномоченном органе. После оказания услуг экспертное заключение и разрешительные документы по почте направляются Заказчику-нерезиденту. Нерезидент ПУ в РК не имеет. Во время оказания услугу мы в РФ не выезжаем. Данное оборудование находится на территории РФ.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Вс Окт 10, 2010 17:07:59
|
|
|
Aliya1981
Посмотрите здесь
Экспорт услуг: как быть с НДС?
http://balans.kz/viewtopic.php?t=15280
Ответ НК МФ РК за 2009 г.
(С-2-59-81)
Вопрос 59. Резидент Республики Казахстан - плательщик НДС оказывает консультационные услуги компании - резиденту Кыргызской Республики на основании заключенного договора. При этом резидент Республики Казахстан не имеет постоянного учреждения на территории Кыргызской Республики. Является ли облагаемым оборотом по НДС на территории Республики Казахстан сумма полученного вознаграждения резидентом Казахстана за предоставленные консультационные услуги нерезиденту на территории Кыргызской Республики?
Ответ. Согласно пункту 1 статьи 230 Налогового кодекса, облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость:
1) по реализации товаров, работ, услуг в Республике Казахстан, за исключением необлагаемого оборота, установленного статьей 232 Налогового кодекса;
2) по приобретению работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство.
Согласно статье 232 Налогового кодекса, необлагаемым оборотом является оборот по реализации товаров, работ, услуг:
1) освобожденный от налога на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым кодексом;
2) местом реализации которого не является Республика Казахстан
Место реализации товаров (работ, услуг) определяется в соответствии со статьей 236 Налогового кодекса.
Согласно подпункту 4) пункта 2 статьи 236 Налогового кодекса, местом реализации работ, услуг, в том числе консультационных услуг, признается место предпринимательской или любой другой деятельности покупателя данных услуг.
Так как в рассматриваемом случае покупателем консультационных услуг является юридическое лицо - резидент Кыргызской Республики, в соответствии с подпунктом 4) пункта 2 статьи 236 Налогового кодекса для целей исчисления НДС местом реализации является Кыргызская Республика. Таким образом, у резидента Республики Казахстан не возникает обязательств по исчислению и уплате НДС в Республике Казахстан за оказанные консультационные услуги.
Удачи!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Пн Окт 11, 2010 10:14:59
|
|
|
Спасибо за ответ! Только мне кажется, мы не подпадаем под данную ситуацию. Не понятно, будут ли услуги, которые мы оказываем, классифицироваться как консультационные? И что будет являться местом реализации услуг, если оборудование по которому производится экспертиза, находится на территории РФ, а мы проводим экспертизу на территории РК, не выезжая в РФ.
Согласно пп.4 п.2 ст.236 НК местом реализации признается место осуществления предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг. Положения настоящего подпункта применяются в отношении следующих работ, услуг:
консультационные, аудиторские, инжиниринговые, дизайнерские, маркетинговые, юридические, бухгалтерские, адвокатские, рекламные услуги, а также услуги по предоставлению и (или) обработке информации, кроме распространения продукции средства массовой информации, а также предоставления доступа к массовой информации, размещенной на веб-сайте в общедоступных телекоммуникационных сетях.
А согласно пп.4 п.2 ст.236 НК местом реализации признается место осуществления предпринимательской или любой другой деятельности лица, выполняющего работы, оказывающего услуги, не предусмотренные подпунктами 1) - 4) настоящего пункта и пунктом 4 настоящей статьи.
таким образом, большую роль играет к каким услугам мы относимся - т.е. будут ли они классифицироваться как консультационные и таким образом не будем выплачиваться НДС? либо же это иные виды услуг и мы будем обязаны опоплатить НДС?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
