 |
| 11 декабря 2010 г. семинар в Алмате. Налоговое законодательство при сделках с нерезидентами
|
|
|
|
#1 Пн Ноя 22, 2010 17:02:03
|
|
|
Продолжаются семинары WWW.BALANS.KZ
Подать заявку http://balans.kz/seminar/
В случае оплаты наличными, обращайтесь пожалуйста за реквизитами на http://www.balans.kz/support.php#send
Место проведения: ул.Маметовой, 76 А, второй этаж. Между ул.Наурызбай батыра (Дзержинского) и пр.Сейфуллина, на верхней стороне.
Место нахождения на плане г.Алматы можно посмотреть по ссылке http://maps.yandex.ru/-/CBbhFar
11 декабря
Тема семинара: "Практика применения налогового законодательства при сделках с нерезидентами"
Программа семинара:
1. Практика применения норм таможенного союза в 2010 году
2. Практические ситуации применения международных договоров (Конвенций) об устранении двойного налогообложения
3. Курсовая разница: примеры и разбор ошибок
Стоимость семинара за одного участника: 8000 тенге.
Время проведения семинара:
с 11.00 - 15.00
Регистрация участников с 10.30
Докладчики:
Омарова Д.М., автор аналитических статей, специалист www.balans.kz Юнона
Габбасова А.Н., сертифицированный бухгалтер-практик CAP, практикующий бухгалтер, автор аналитических статей, специалист www.balans.kz Айнука
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Пт Дек 24, 2010 09:48:45
|
|
|
Ответы по неотвеченным вопросам:
| Вопрос № 1 говорит: |
|
Ремонтные работы вагонов проводятся нерезидентами на своей территории. Имеется агент (заключен агентский договор на 1 год), физ.лицо-резидент РФ, который находит организации, ремонтирующие вагоны. Данный агент перевыставляет услуги ремонта и плюс свое вознаграждение. Вопрос по вознаграждению агента: возникает ли ИПН у источника выплат? |
Ответ на вопрос № 1. Согласно статьи 192 Налогового кодекса, доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
1) доходы от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан;
2) доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан:
- резиденту;
- нерезиденту, имеющему постоянное учреждение в Республике Казахстан, если получаемые услуги связаны с деятельностью такого постоянного учреждения;
3) доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, а также внутри Республики Казахстан.
4) другие доходы, возникающие в результате предпринимательской деятельности на территории Республики Казахстан.
На первый взгляд, ни к одному из пунктов доход нерезидента, получающий вознаграждение – не относится. Так как данные услуги, оказываются не на территории Республики Казахстан. Таким образом, обязательств по исчислению и удержанию с доходов нерезидента ИПН у источников выплат не возникает.
Однако, следует обратить внимание на договор, заключенный с агентом. Если в договоре прописаны услуги, отвечающие понятию консультационные по статье 12 Налогового кодекса РК, то деятельность агента на территории РФ является консультационной услугой. Т.к. консалтинг (от англ. consulting) - это деятельность по консультированию производителей, продавцов, покупателей по широкому кругу вопросов экономики, финансов, внешнеэкономических связей; создания и регистрации фирм, исследования и прогнозирования рынка товаров и услуг, подбора персонала. Соответственно, вознаграждение, выплачиваемое агенту, является оплатой консультационных услуг. Таким образом, согласно подпункта 3 пункта 1 статьи 192 Налогового Кодекса РК, данное вознаграждение облагается подоходным налогом у источника выплат.
| Вопрос № 2 говорит: |
|
Подписали договор с россиянами на экспорт с РК товара, но по предварительной 100% оплате россиянами за товар. Российская сторона проплатила 01.12, но т.к. не смогли представить в банк письмо-подтверждение о зачислении валютной выручки (директор находился в командировке), то смогли представить в банк только 10.12. Товар отгрузили 06.12 (россияне представили свифты своего банка). Если провести реализацию позже зачисления денег (будет пост-оплата, а предоплата), то возникнет курсовая разница, и также нарушение условий договора. Россияне отказываются оформлять доп.соглашение на оформление как пост-оплаты. Вопрос: какой датой считать получение денег от покупателей и какой датой зачислить деньги? |
Ответ на вопрос № 2. В сложившейся ситуации денежные средства поступили в банк получателя 01.12. Таким образом, обязательства, оговоренные в договоре, контрагентом-резидентом России были выполнены. Получатель (резидент РК) несвоевременно предоставил письмо в банк о зачислении валюты на расчетный счет, что не влияет на факт предоплаты. Соответственно, датой получения денег следует считать 01.12. В данном случае, для првильного оформления операции в 1С необходимо 01.12 отразить поступление денег в банк по счету 1020 "Денежные средства в пути". Затем 10.12 дать проводку Дт 1030 Кт 1020 на сумму поступления.
Добавлено спустя 9 минут 48 секунд:
| Вопрос № 3 говорит: |
|
Затраты по командировкам нерезидента-учредителя - какую ставку ИПН применить? |
По данному вопросу автору предлагалось завести тему и оповестить об этом, скинув ссылку одному из специалистов Баланса. Ссылки получено не было, поэтому пока рекомендуем руководствоваться ответом на вопрос № 22 из сборника "300 вопросов-300 ответов" НК МФ РК, который выложен здесь http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=282876#282876.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
Спасибо,будем ждать