| Изменение состава учредителей и размера Уставного капитала с целью минимизации налогообложения
|
|
|
|
#1 Пн Апр 18, 2011 11:41:52
|
|
|
База знаний http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=430170#430170
Здравствуйте уважаемые. Ситуация следующая: на балансе ТОО числится здание и земельный участок, являющиеся вкладом единственного учредителя в уставн. капитал. Здание и участок необходимо продать за 15 000 000 тг при том, что их первоначальная стоимость 650 000 тг . Покупающая сторона -физ лицо, не хочет покупать все ТОО полностью. Заранее извиняюсь, вопрос уже задавался мною в другой теме, но с точки зрения налогообложения реализации от имени ТОО. Сейчас в голову пришла другая мысль:
1. Учредитель (сторона "А") продает свою долю 100% физ лицу (Сторона "Б") по цене 15 000 000 (от ИПН сделка освобождена, НДС не облагается)
2. В состав участников ТОО входит бывший учредитель (Сторона "А"), но с долей в минимальном размере- 100 МРП
3. Из состава участников выходит купившее долю физ лицо (Сторона "Б")
Сразу же оговорюсь, что Стороны сделки друзья, поэтому каких-либо трений при смене состава учредителей не возникнет. Ну и конечно все изменения с соответствующим оформлением и перерегистрацией в МинЮсте
Хочется услышать мнение компетентных людей.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пн Апр 18, 2011 12:03:19
|
Сообщить модератору
|
|
На данный момент уставный капитал составляет 650 000?
Если учредитель 100% доли продаст другому физическому лицу за 15 000 000, то почему вы думаете что эта сделка освобождена от ИПН?
| Статья 180 НК говорит: |
1. К имущественному доходу налогоплательщика, подлежащему налогообложению, относится:
1) доход от прироста стоимости при реализации имущества;
...
2. Доходом от прироста стоимости при реализации имущества является прирост стоимости при реализации следующего имущества:
...
5) ценных бумаг, а также доли участия в юридическом лице; |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пн Апр 18, 2011 12:13:02
|
|
|
Статья 156. Доходы, не подлежащие налогообложению
1. Из доходов физического лица, подлежащих налого-обложению, исключаются следующие виды доходов:
15) доходы от прироста стоимости при реализации ак-ций и долей участия в юридическом лице или консорциу-ме, созданном в соответствии с законодательством РК.
Здесь же на Балансе вычитала в одной из тем
Да
| Рита говорит: |
|
На данный момент уставный капитал составляет 650 000 |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Пн Апр 18, 2011 12:27:29
|
Сообщить модератору
|
|
Да, точно! Ст.156 упустила.
А вот в тонкостях реализации имущества, внесенного в качестве взноса учредителя в уставный капитал, я не очень разбираюсь.
Имущество в данный момент является собственностью учредителя или ТОО?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пн Апр 18, 2011 16:24:35
|
|
|
| Рита говорит: |
|
А вот в тонкостях реализации имущества, внесенного в качестве взноса учредителя в уставный капитал, я не очень разбираюсь. |
Я по правде говоря тоже не сталкивалась
http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=12357 Вот такой топик нашла . Там рассматривается реализация имущества, являющегося взносом в уставный капитал. И вся реализация проводится от имени ТОО и оно рассматривается в качестве собственника продаваемого имущества. И что получается других вариантов нет кроме как продавать от имени ТОО? Может быть была подобная тема Если можно направьте. Сама не нашла
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Пн Апр 18, 2011 16:40:38
|
|
|
| Рита говорит: |
|
Имущество в данный момент является собственностью учредителя или ТОО? |
Вообще по идее, при взносе имущества, сделки с которым подлежат гос.регистрации, в уставной капитал юр.лица, данное имущество должно быть перерегистрировано на юр.лицо, потому как взнос в уставной капитал подразумевает переход права собственности.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Пн Апр 18, 2011 16:53:40
|
Сообщить модератору
|
|
Тогда тем более сложная схема, которая описана в топикстартере, не имеет никакого смысла: учредитель, продавая свою долю в уставном капитале ТОО другому физ.лицу, не продает при этом здание - оно остается в собственности ТОО.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Вт Апр 19, 2011 08:58:11
|
|
|
Но на третьем шаге при выходе из состава учредителей "Сторона Б" ведь может свою долю потребовать забрать тем же имуществом, которым эта доля когда-то была внесена. Схема конечно сложная в плане оформления Но зато экономия на налогах Практически 30000 у.е.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Вт Апр 19, 2011 10:07:06
|
Сообщить модератору
|
|
| Planeta говорит: |
|
"Сторона Б" ведь может свою долю потребовать забрать тем же имуществом, которым эта доля когда-то была внесена. |
Как-то слабо это представляю. Думаю, что один из учредителей не может просто так выйти из состава участников, забрав свою долю. Он может свою долю в уставном капитале только продать или подарить кому-нибудь.
А просто выход может означать только разделение этого ТОО на 2 части.
Без юристов наверное не обойтись в этом вопросе.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Вт Апр 19, 2011 10:51:46
|
|
|
Можно уменьшить уставной капитал, и вернуть учредителю излишек внесенного им УК. Например, ТОО с единственным учредителем, УК 20 млн, полностью сформированный, принимает решение уменьшить УК до 5 млн, проходит всю процедуру перерегистрации, и вот этот излишек внесенного УК в размере 15 млн (20-5) учредитель может забрать либо внесенным имуществом, либо деньгами, либо чем угодно, что есть в ТОО.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Вт Апр 19, 2011 11:01:59
|
Сообщить модератору
|
|
DreamDi, у них уставный капитал 650 000, а здание хотят продать за 15 млн. По-моему, тут данный вариант не подходит.
Если
| Planeta говорит: |
|
Учредитель (сторона "А") продает свою долю 100% физ лицу (Сторона "Б") по цене 15 000 000 |
то это не значит, что при этом уставный капитал станет 15 млн. Он как был 650 тыс., так и останется.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Вт Апр 19, 2011 13:39:52
|
|
|
| Рита говорит: |
|
а здание хотят продать за 15 млн |
вот здесь вопрос - а по какой стоимости числится земля и здание на балансе ТОО? была ли переоценка?
Ведь учредитель сможет забрать свой излишек по стоимости не менее балансовой.
И если на балансе здания и земля, без переоценки, с учетом амортизации, меньше 650 тысяч, то схема может подойти.
Учредитель забирает себе и потом уже сам продает.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Вт Апр 19, 2011 14:57:07
|
|
|
| DreamDi говорит: |
|
Учредитель забирает себе и потом уже сам продает. |
На основании чего? Если бы было 2 учредителя тогда ясно. Один выходит из состава и забирает свою долю внесенную когда-то. Уставный капитал при этом уменьшается. Сейчас воникла мысль! А если с начала ввести еще одного учредителя с увеличяением УК скажем на 200000 тенге. Затем после переоформления документов, первый выходит и забирает свою долю имуществом. Переоформляется ТОО с уменьшением УК до 200000 тенге.
Уже после всяких там процедур он продает имущество как частное лицо.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Вт Апр 19, 2011 15:02:53
|
|
|
| Рита говорит: |
|
Думаю, что один из учредителей не может просто так выйти из состава участников, забрав свою долю |
думаю, что может:
Статья 23 Закона о ТОО и ТДО. Образование уставного капитала товарищества с ограниченной ответственностью
п.5 Без согласия общего собрания досрочное изъятие имущества, право пользования которым служит вкладом в уставный капитал товарищества, не допускается.
п.7. Выдел земельного участка в натуре, право на который передано в качестве вклада в уставный капитал товарищества (в том числе право на условную земельную долю), осуществляется в соответствии с земельным законодательством Республики Казахстан.
В Налоговом Кодексе вот статью нашла:
Статья 119 . Выбытие фиксированных активов
7. При изъятии имущества учредителем, участником стоимостный баланс подгруппы (группы) уменьшается на стоимость, определенную по соглашению учредителей, участников.
Вариант DreamDi действительно не подходит Т. к. при формировании Уставного капитала ТОО была произведена оценка имущества внесенного в качестве вклада и она составила 650 000 тенге . Здание и участок находятся в долевой собственности у ТОО и физ. лица. Физ. лицо не хотел давать согласие на продажу здания и земли, поэтому ему выставили уведомление, что имущество продается за 15 000 000, он не отреагировал в срок, теперь ТОО имеет право продать имущество без его согласия. Но тут получается ТОО имеет право продать. А изъятие из Уставного капитала это получается переоформление на физ.лицо. И мне кажется снова потребуется согласие долевого собственника, т.к это изъятие
| DreamDi говорит: |
|
имущества, сделки с которым подлежат гос.регистрации |
. Получается меняется сам характер сделки Думаю долевой собственник потом сможет запросто оспорить ее.
Добавлено спустя 6 минут 55 секунд:
А так все красиво получалось ... Действительно
| DreamDi говорит: |
|
на балансе здания и земля, без переоценки, с учетом амортизации, меньше 650 тысяч, |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
