Сроки представления:
до 17 декабря: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 декабря: 320.00/328.00 (импорт в ноябре)
до 20 декабря: 851.00 (договор с ноября), 870.00 (разрешит.док.за ноябрь)
до 31 декабря: 101.02 АП по КПН окончательный расчет за 2024г.
Сроки уплаты:
до 20 декабря:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в ноябре (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за ноябрь)
до 25 декабря:
- АП по КПН за декабрь (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж ( (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за ноябрь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в ноябре)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
Базовые ставки НБ РК: с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75; с 03.06.24. 14,5; с 15.07.24. 14,25; с 02.12.24. 15,25 Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| НДС за нерезидента. Как считать?
|
|
|
|
#1 Пт Июл 20, 2012 20:07:23
|
|
|
Аудиторы в своём заключении написали, что нужно доначислить НДС за нерезидента и базой обложения НДС считать сумму договора + КПН за нерезидента, который был начислен сверху суммы договора, за счёт собственных средств.
КПН = сумма договора*20%;
НДС = (сумма договора+КПН)*12%
Причём доначислить НДС нужно за несколько лет, а там суммы не маленькие.
Сегодня была на семинаре по налогообложению доходов нерезинтов и задала этот вопрос. На что лектор ответил, что это не правильно, так как согласно пп.1 п.2 ст.192 НК РК
Доходом нерезидента из источников в Республике Казахстан не является:
сумма подоходного налога, исчисленная с доходов нерезидента в соответствии с положениями настоящего Кодекса и уплаченная в бюджет Республики Казахстан налоговым агентом за счет собственных средств без его удержания;
и НДС= сумма договора*12%
А аудиторы ссылаются на п.2 ст.241 НК
Для целей настоящей статьи размер облагаемого оборота у получателя работ, услуг определяется исходя из стоимости приобретенных работ, услуг, указанных в пункте 1 настоящей статьи, включая налоги, кроме налога на добавленную стоимость.
Аудиторы говорят, что в данном случае под словом "налоги", как раз понимается КПН за нерезидента.
Кто здесь прав? Выскажите свои мнения.
[/b]
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пт Июл 20, 2012 21:27:40 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Мне кажется, тут дело вот в чем. При исчислении КПН за нерезидента вы можете применить один из двух вариантов:
1. Исчисленный КПН за нерезидента удерживаете из суммы договора и оплачиваете нерезиденту сумму за минусом КПН.
2. Нерезиденту уплачиваете полностью всю сумму по договору, а КПН оплачиваете из собственных средств, без его удержания из суммы, предназначенной к оплате нерезиденту по договору.
Пп.1) п.2 ст.192 НК относится ко второму варианту и утверждает, что КПН, который налоговый агент, заплатил сверх суммы договора, т.е. за счет собственных средств, не является доходом нерезидента и никакому дальнейшему налогообложению не подлежит.
А п.2 ст.241 НК относится к первому варианту и утверждает, что облагаемым оборотом по НДС является вся сумма по договору, в том числе КПН, если этот КПН был удержан из суммы договора. Я бы обратила в п.2 ст.241 на другие слова:
| Пункт 2 статьи 241 НК говорит: |
|
Для целей настоящей статьи размер облагаемого оборота у получателя работ, услуг определяется исходя из стоимости приобретенных работ, услуг, указанных в пункте 1 настоящей статьи, включая налоги, кроме налога на добавленную стоимость. |
То есть в целях НДС облагаемым оборотом по-любому будет сумма сделки, указанная в договоре, только в первом варианте в этой сумме будет сидеть КПН, а во втором - нет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пт Июл 20, 2012 23:40:26
|
|
|
Рита, в том то и дело, что КПН во всех случаях был уплачен за счёт собственных средств, т.е. 20% сверху, а не удерживался. И НДС начислен сверху цены по договору. Получается, нам ничего переделывать не нужно......
Спасибо! 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пн Июл 23, 2012 10:41:21
|
|
|
Рита, мне самой эта трактовка ближе....... но какой-то чёткости и разграничения к какому случаю какую статью применить не было.
А сейчас всё на свои места встало
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
