| КПН за нерезидента. Сроки, форма отчетности, ставки?
|
|
|
|
#1 Чт Ноя 15, 2012 16:59:28
|
|
|
Доброго дня!
Вопрос по КПН за нерезидента. Сталкиваюсь впервые, поэтому интересует все.
ТОО на общеустановленном режиме, осуществляем поставку товара с Китая, аванс внесли тремя частями в октябре - ноябре 2012 г. Контейнера с товаром придут ноябрь - декабрь 2012 г. Насколько я понимаю у нас возникает обязательство по КПН за нерезидента.
Наш порядок действий, поправьте, если я что то упустила:
1) Т.к. выплаты прошли в четвертом квартале срок сдачи отчетности до 31.03.2013 г.
2) Срок уплаты КПН за октябрь - до 25.11.2012 г., за ноябрь - до 25.12.2012 г.
3) Исчисляем КПН по курсу на момент выплаты. Сумма КПН = сумма выплаты*20%
При состовлении ф. 100.00 эти расходы пойдут на вычет?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Чт Ноя 15, 2012 17:11:56
|
Сообщить модератору
|
|
| ст. 193 говорит: |
5. Налогообложению не подлежат:
1) выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности, за исключением оказанных услуг, выполненных работ на территории Республики Казахстан, связанных с данной поставкой; |
по товару вы платите только платежи, предусмотренные ГТД
КПН за нерезидента появится если будут сопутствующие услуги
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Чт Ноя 15, 2012 17:18:57
|
|
|
Avail, спасибо за отзыв!
т.е., если мы получаем товар, никаких сопутсвующих услуг от фирмы - отправителя не будет, установку мы производим сами, то и КПН за неризедента не возникает?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Чт Ноя 22, 2012 16:33:05
|
|
|
И снова возвращаюсь к этому вопросу 
[quote="Avail"]
| ст. 193 говорит: |
5. Налогообложению не подлежат:
1) выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности, за исключением оказанных услуг, выполненных работ на территории Республики Казахстан, связанных с данной поставкой; |
Мы заключаем договор с Турцией на поставку оборудования. По условиям договора оборудование считается поставленным после монтажа и ввода в экплуатацию. Представители продавца обучают тех персонал. Настоящие расходы продавец включил в стоимость оборудования. На сколько я понимаю на эти расходы мы должны начислить КПН за нерезидента, а следовательно будет более правильным сразу в приложении к договору эти услуги выделить отдельной суммой.
Дайте совет, только начинаю работать с импортом, боюсь что то напутать. Договор находится на стадии согласования, хотелось бы сразу все поправить
С/У
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Чт Ноя 22, 2012 17:51:18
|
|
|
Отзовитесь пожалуйста!
Если договором предусматривается монтаж и ввод в эксплуатацию оборудования, но в счете отдельно услуги не выделяются, мы должны начислить КПН за нерезидента?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Пт Ноя 23, 2012 09:52:05
|
Сообщить модератору
|
|
| ЕкатеринаС говорит: |
|
в счете отдельно услуги не выделяются, мы должны начислить КПН за нерезидента? |
Я думаю, что не должны, если в счете и накладной будет указано только оборудование, и вся стоимость будет обложена налогами по ГТД. Но если договор только на стадии согласования, то наверное, корректней, услуги выделить отдельными строками, тем более, если их стоимость составляет значительную долю в стоимости договора. В этом случае желательно получить отдельные счета от поставщика на оборудование и услуги (а может даже разделить на два договора - поставка оборудования, и монтаж и обучение), чтобы не было путаницы на таможне. Также надо будет учесть, что КПН за нерезидента со стоимости услуг, чтобы не потерять вычеты, надо включить в стоимость, т.е. если поставщик хочет получить $100, то счет должен быть на $125 (объясните руководителю, что это не увеличение цены, а просто другая форма налогообложения), из них вы 100 оплатите поставщику и 25 (20%) в бюджет. За то, в этом варианте по крайней мере часть расходов, такие как обучение, можно будет сразу отнести на вычеты, а не включать в стоимость оборудования и потом долго амортизировать.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Пт Ноя 23, 2012 10:10:54
|
|
|
ЕкатеринаС, ст 193 НК
| Цитата: |
5. Налогообложению не подлежат:
1) выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности, за исключением оказанных услуг, выполненных работ на территории Республики Казахстан, связанных с данной поставкой;
|
Следовательно вы должны начислить КПН за нерезидента. И в договоре о поставке дожна быть оговорена отдельна сумма услуг по монтажу.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Пт Ноя 23, 2012 11:33:36
|
|
|
Трудоголик2, Avail, спасибо за отзыв!
Не совсем поняла следующий момент:
| Avail говорит: |
Также надо будет учесть, что КПН за нерезидента со стоимости услуг, чтобы не потерять вычеты, надо включить в стоимость, т.е. если поставщик хочет получить $100, то счет должен быть на $125 (объясните руководителю, что это не увеличение цены, а просто другая форма налогообложения), из них вы 100 оплатите поставщику и 25 (20%) в бюджет. |
Как мы начислим КПН на 100, если счет будет на 125, и оплатить мы должны будем по счету 125?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Пт Ноя 23, 2012 11:43:09
|
Сообщить модератору
|
|
КПН за нерезидента не начисляется, а удерживается из дохода за нерезидента, вы выступаете в качестве налогового агента, также как вы удерживаете ИПН из зарплаты работников.
Добавлено спустя 1 минуту 29 секунд:
при выставленном счете на $125, вы удержите и оплатите налог 20%, т.е. $25, и оставшиеся $100 перечислите поставщику.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Пт Ноя 23, 2012 11:55:13
|
|
|
Хорошо, у нас счет закроется, а как это пройдет у поставщика? Он выставит счет на 125, а получит 100? Эта сумма в счете должна быть общей на 125 или должна делиться на 2 строки 100 и 25?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Пт Ноя 23, 2012 11:57:15
|
Сообщить модератору
|
|
если вам выставят счет на $100 и вы оплатите $100 без удержания налога, то надо начислить и уплатить налог 20% со $100, т.е. $20, но в этом случае сумма налога не пойдет на вычеты. Кодекс это не запрещает, так что решать вам, но правильный порядок по кодексу - удержание.
Счет на общую сумму, а поставщику вы выдадете справку, о том, что удержали налог, для закрытия взаиморасчетов.
Добавлено спустя 4 минуты 51 секунду:
Если между странами есть соответствующий договор, то поставщик может сам либо через доверенное лицо (вас) обратиться в НУ и получить от них заверенную справку об уплаченном за него налоге и взять эту сумму в зачет по подоходному налогу у себя в стране.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Пт Ноя 23, 2012 12:07:30 Сказали Спасибо❤
|
|
|
ЕкатеринаС, ну вы если не хотите мороки или ваши партнеры отказываются то
| Трудоголик2 говорит: |
|
можете и не удерживать КПН, а оплатить его за счет своих средств, согласно ст 193 п 3-1 НК |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Пт Ноя 23, 2012 12:22:42
|
|
|
Дело не в мороке, я пытаюсь разобраться как сделать правильно, т.к. раньше с этим не сталкивалась
Жму спасибки! Теперь вроде понятно 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#18 Пт Ноя 23, 2012 12:32:40
|
Сообщить модератору
|
|
ЕкатеринаС, еще учтите, что если между странами есть договор, и поставщик предоставит вам справку о резидентстве, то можно применить льготную ставку по налогу и существенно сэкономить.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#19 Пт Ноя 23, 2012 12:33:21
|
|
|
Еще один момент, простите за дотошность, в приложении, когда расписываем стоимость, на услугах стоит указывать: 100 - услуги, 25 - налог за услуги, или просто 125?
Добавлено спустя 1 минуту 19 секунд:
| Avail говорит: |
|
ЕкатеринаС, еще учтите, что если между странами есть договор, и поставщик предоставит вам справку о резидентстве, то можно применить льготную ставку по налогу и существенно сэкономить. |
А как это можно выяснить?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#21 Пт Ноя 23, 2012 12:38:15
|
|
|
Avail, я имею в виду в приложении к договору, на услугах стоит указывать: 100 - услуги, 25 - налог за услуги, или просто 100?, а счет на 125
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#25 Пт Ноя 23, 2012 16:19:31
|
|
|
Avail, Вопрос по Китаю был раньше, сейчас разговор про поставку из Турции, пост №7 
| ЕкатеринаС говорит: |
Мы заключаем договор с Турцией на поставку оборудования. По условиям договора оборудование считается поставленным после монтажа и ввода в экплуатацию. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#26 Пт Ноя 23, 2012 17:32:51
|
|
|
Доброго времени !!!! прошу помочь... где можно посмотреть список стран, за которые освобожден КПН у источника у нас в Казахстане. Очень нужно, наше ТОО заключает договора со странами - нерезидентами об оказании туристических услуг на их территории.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#28 Пт Ноя 23, 2012 20:13:29
|
|
|
спасибо, значит те страны, которые не указаны в списке, освобождены от КПН у источника выплаты в Казахстане?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#30 Пн Ноя 26, 2012 15:13:43
|
|
|
Добрый день! Подскажите пожалуйста, кто сталкивался, если тренинг проводился в Москве, а организация, проводившая тренинг зарегистрирована на Кипре, нужно ли облагать КПН у источника от стоимости тренинга?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#31 Пн Ноя 26, 2012 16:55:28
|
|
|
Снова возвращаюсь к своему вопросу. У нас появились новые обстоятельства.
"ЕкатеринаС" говорит
| Цитата: |
|
Мы заключаем договор с Турцией на поставку оборудования. По условиям договора оборудование считается поставленным после монтажа и ввода в экплуатацию. Представители продавца обучают тех персонал. Настоящие расходы продавец включил в стоимость оборудования |
Продовец предоставил письмо, что агентом продавца является ТОО "А", зарегестрированное в Казахстане. Деньги за оборудование мы будем перечислять на завод в Турцию, оборудование приходуем по ГТД (условия поставки CIP Костанай). Установку и ввод в эксплуатацию осуществляет ТОО "А".
Как это правильно отразить в договоре, что предусмотреть, запуталась как быть с КПН.
Перечисление будет идти в три этапа: 1. часть предоплата, 2. часть по факту получения, 3. часть после ввода в эксплуатацию. Все перечисление идет на завод в Турцию.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#32 Вт Ноя 27, 2012 10:48:18
|
Сообщить модератору
|
|
| Anega говорит: |
|
организация, проводившая тренинг зарегистрирована на Кипре |
| Ст 192 НК говорит: |
1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
...
4) доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, определяемом Правительством Республики Казахстан в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса, от выполнения работ, оказания услуг независимо от места их фактического выполнения, оказания, а также иные доходы, установленные настоящей статьей. |
| Ст 224 НК говорит: |
|
4 ... Перечень государств с льготным налогообложением утверждается Правительством Республики Казахстан. |
| Перечень стран со льготным налогообложением - Постановление Правительства РК 31.12.2008 года № 1318 говорит: |
...
17. Республика Кипр.
... |
Следовательно, с дохода такого нерезидента удерживается КПН.
***
ЕкатеринаС, я думаю, что если все документы выставляет турецкая компания, они подписывают договор, накладную и акт на работы, то наличие ТОО "А" для Вас ничего не меняет.
Но здесь получается передача части обязательств поставщика по договору третьему лицу, посмотрите предусмотрено ли это договором, нужно ли ваше согласие на это и чем это может грозить (с юридической стороны). Лучше проконсультируйтесь с юристом.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
