Сроки представления:
до 17 декабря: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 декабря: 320.00/328.00 (импорт в ноябре)
до 20 декабря: 851.00 (договор с ноября), 870.00 (разрешит.док.за ноябрь)
до 31 декабря: 101.02 АП по КПН окончательный расчет за 2024г.
Сроки уплаты:
до 20 декабря:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в ноябре (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за ноябрь)
до 25 декабря:
- АП по КПН за декабрь (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж ( (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за ноябрь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в ноябре)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
Базовые ставки НБ РК: с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75; с 03.06.24. 14,5; с 15.07.24. 14,25; с 02.12.24. 15,25 Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| Можем ли мы брать на вычеты амортизацию и проценты по инвестиционной собственности, если СГД=0
|
|
|
|
#1 Вт Июл 16, 2013 16:19:44
|
|
|
Добрый день!
Компания имеет имущество (произв.базу). Имущество классифицировано как инвестиционная собственность, т.к. компания планирует получить выгоду от его реализации, а не использования в производственной деятельности. Согласно ст.116 НК оно относится к ФА.
Можем ли мы брать на вычеты амортизацию по этому ФА и проценты по кредиту на его приобретение, если СГД за год =0 (никакой деятельности на этой базе, да и вообще, никакой другой деятельности компания не осуществляет).
Или этот случай попадает под п.1 ст.115: "затраты, не связанные с деятельностью, направленной на получение дохода"? Но компания ведь планирует получить доход от этого имущества, путем его реализации. Только в прошедшем периоде оно не было реализовано.
Я еще согласна, что по поводу амортизации - можно спорить. Но насчет процентов - если мы не возьмем их на вычеты в текущих периодах, то при реализации этот расход останется не учтенным при расчете облагаемой прибыли. То же самое насчет налога на имущество.
Подскажите, пожалуйста!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Чт Июл 18, 2013 13:53:42
|
|
|
| Галия говорит: |
|
Можем ли мы брать на вычеты амортизацию по этому ФА и проценты по кредиту на его приобретение, если СГД за год =0 (никакой деятельности на этой базе, да и вообще, никакой другой деятельности компания не осуществляет). |
Обратите внимание на подпункт 1) пункта 14 статьи 119 НК:
| Цитата: |
14. При временном прекращении использования фиксированных активов в деятельности, направленной на получение дохода:
1) по I группе - стоимостный баланс соответствующих подгрупп уменьшается на остаточную стоимость фиксированных активов, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 117 настоящего Кодекса. Уменьшение стоимостного баланса подгруппы производится в случае, когда налоговые периоды временного вывода актива из эксплуатации и его ввода в эксплуатацию после временного прекращения использования не совпадают;
...
К временному прекращению использования фиксированных активов относится временный вывод фиксированных активов из эксплуатации без прекращения признания таких активов в бухгалтерском учете в качестве основных средств, инвестиций в недвижимость, нематериальных и биологических активов. |
Если здание - попадает под понятие - временное прекращение использования ФА - то амортизацию в НУ не начисляете и на вычеты не относите.
Что касается вознаграждений - то подобных норм в статье 103 НК нет. Т.е. если это расходы, связанные с осуществлением деятельности, то они относятся на вычет, независимо от того - есть СГД или его нет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Чт Июл 18, 2013 16:31:04
|
|
|
Думаю, Омарова Д.М., , это не временное прекращение использования ФА. Это имущество этой компанией не использовалось никогда, несмотря на то что это целая произв.база. Оно было приобретено с целью перепродажи, что подпадает под определение инвестиции в недвижимость.
Но такие объекты не каждый день продаются. Подходящего покупателя можно ждать несколько лет, и никакого СГД за этот период не будет. А начисление процентов не останавливается.
Вот и вопрос: будут ли проценты по кредиту на приобретение этого имущества расходами "в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода", если доход будет неизвестно в каком периоде в будущем? Ведь это инвестиции в недвижимость, и использование их в повседневной деятельности не предполагается по определению.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Чт Июл 18, 2013 16:54:10 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Галия говорит: |
|
Вот и вопрос: будут ли проценты по кредиту на приобретение этого имущества расходами "в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода", если доход будет неизвестно в каком периоде в будущем? |
считаю, что будут.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Чт Июл 18, 2013 17:01:07
|
|
|
Я тоже так думаю, но очень трудно на эту тему говорить с налоговиками.
Очень уж им не нравится наш многомиллионный убыток ))
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
