| Период отнесения НДС в зачет по тоаврам полученным в Таможенном союзе
|
|
|
|
#1 Пн Июл 09, 2012 12:37:56
|
|
|
Здравствуйте! У меня вопрос: ТОО импортирует товары из Российской федерации. В июне 2012 г. мы получили товар и оприходовали его 28 июня, налог оплатили 29 июня, ф. 320,328 сдали 29 июня, отметка налогового органа в ф.328 9 июля 2012 г., т.е в 3 квартале 2012 года. В каком налоговом периоде в данной ситуации НДС должен быть взят в зачет.
Аналогичный вопрос был задан в закрытой теме в 2010 году, там же есть ответ Ергожина Д.Е..
Цитата:
[size=9]10 января 2011 г. №64235
Ольга
Автору блога: Председатель Налогового комитета Министерства финансов РК
Категории: Финансы
Здравствуйте Даулет Едилович.
Прошу ответить на следующий вопрос:
ТОО импортирует товары из РОссийской Федерациии. В сентябре 2010 года была проведена очередная поставка товара. Товар оприходован 26 сентября 2010 года, НДС по импорту уплачен 29 сентября 2010 года. Декларация по импорту ФНО 320,00 и заявление ФНО 328.00 по данной сделке приняты Налоговым управлением уже в октябре, т.е в 4 квартале 2010 года. В каком налоговом периоде в данной ситуации НДС должен быть взят в зачет.
Спасибо.
Ответы (1)
31 января 2011 г.
Ергожин Д.Е.
Согласно подпункту 12) пункта 2 статьи 256 Налогового кодекса, суммой НДС, относимого в зачет является сумма налога, которая указана в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам и совпадает с суммой налога на добавленную стоимость по импортированным товарам, отраженной в заявлении (заявлениях) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, содержащем (содержащих) отметку налогового органа, предусмотренную пунктом 7 статьи 276-20 Налогового кодекса, а также уплачена в установленном порядке в бюджет Республики Казахстан.
Так как, Вашем случае уплаченная сумма НДС отраженная в декларации и заявлении с отметкой налогового органа в 4 квартале, то сумма НДС на импорт относится в зачет в 4 квартале
Сегодня консультируясь в Налоговом управлении на этот вопрос мне ответили, что НДС берется по дате уплаты налога ссылаясь на п.2 ст.276-16. Есть ещё п.3 ст.256: уплаченный налог относится в зачет в том налоговом периоде, в котором исполнено налоговое обязательство по уплате НДС.
Так могу ли я в моем случае взять в зачет НДС во 2 квартале 2012г?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Пн Июл 09, 2012 13:56:52
|
|
|
Со второго квартала 2011 г. в зачет по форме 300.00 отношу по дате оплаты НДС, до этого - по дате отметки НК в заявлении о ввозе
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Вт Июл 09, 2013 11:43:21
|
|
|
Хотелось бы поднять данный вопрос. Впервые сталкиваюсь с таможенным союзом. Прочитала статьи 256 п. 3-1 и 276-16, но не совсем поняла. Оплата произошла в июне, отметка о принятии 320.00 - 01.07. В каком квартале будет зачет по импорту из стран ТС?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Вт Июл 09, 2013 12:13:45
|
|
|
Я так понимаю, что надо ориентироваться на самую позднюю дату. Так как по любой имеется право на зачет только если уплачено и начислено (те принят отчет). Вроде логично.
Представим себе - уплатили, а налоговая не подтвердила? или подтвердила гораздо позже?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Вт Июл 09, 2013 12:42:49
|
|
|
Мара, по аналогичному вопросу нашла ответ спец-тов по налогооблажению (не минфин), где был дан ответ:
до 01.07.11 - по отметке налогового органа.
с 01.07.11 - в зачет в том налоговом периоде, в котором исполнено налоговое обязательство по уплате НДС.
Т.к. это не ответ представителей Мин.фин-сов, то принять к действию данный ответ не могу.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Вт Июл 09, 2013 12:48:41
|
|
|
Да вот, черт его знает... Но все таки в статье 256 написано, что в случае импорта с ТС, если выполняются условия - исполнено налоговое обязательство по представлению налоговой отчетности по косвенным налогам и НДС уплачен в бюджет. А когда у нас исполнено налоговое обязательство по предоставлению нал.отчетности? Когда есть налоговая отметка?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Вт Июл 09, 2013 13:15:31
|
|
|
| Мара говорит: |
|
по представлению налоговой отчетности п |
меня это тоже смутило. Все, к кому обращаюсь, говорят - по факту оплаты, а я этого в кодексе не вижу (или не понимаю).Хотя.........отчет за июнь принят, оплата в июне прошла.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Вт Июл 09, 2013 13:36:35
|
|
|
| Tais говорит: |
|
.........отчет за июнь принят, |
да, пожалуй, отчет принят именно за июнь
Давно не сталкивалась, что-то. Как же оказалось не очевидно 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Вт Июл 09, 2013 13:38:38
|
|
|
| Статья 276-16 говорит: |
|
2. При импорте товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Таможенного союза отнесению в зачет подлежит сумма налога на добавленную стоимость по импортированным товарам, уплаченного в установленном порядке в бюджет Республики Казахстан, в пределах исчисленных и (или) начисленных. |
Tais, вспомните КПН и вычет по налогам. В разделе НДС теперь действует такое же правило.
Вы НДС уплатили в 2 квартале (июнь) и начисление село за 2 квартал. Значит на вычеты меньшую сумму уплаченные в пределах начисленных.
Пример: начислено по ф.320 в июне 66500 тенге, уплачено в июне 67000 тенге. В зачет 66500 тенге.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Вт Июл 09, 2013 13:43:37
|
|
|
Мара, я Вас правильно поняла - отчет за июнь ,сданный в июле, НДС в зачет в июне?
Добавлено спустя 28 секунд:
т.е. во 2 кв-ле?
Добавлено спустя 4 минуты 34 секунды:
Омарова Д.М., Начисленная сумма по декларации за июнь 7000000, оплачена сумма в июне 7000000 . Значит беру сумму в зачет во втором квартале. Простите за недопонимание с моей стороны.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#18 Вт Июл 09, 2013 14:02:44
|
|
|
Так вот - когда отчет по косвенным налогам НУ принят, сумма обязательств по какому сроку "садиться"? От срока "подачи" 320ой же? Так что похоже, что дата отметки на 328ой не совсем и причем да? Главное, что вообще принято, сроки уплаты же не будут меняться. Поэтому действительно логично, что считать обязательство по отчетности выполненным, если сумма села в лицевой, а так как к тому еще и оплачена - то имеем право на зачет в июне(в вашем примере).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#19 Ср Ноя 27, 2013 15:41:23
|
|
|
ДД форумчане!
Помогите как сможете скоро, получили увед по камералке за 2012 год о расхождении 300.00 и 100.00. Расхождение в основном из-за облагаемого оборота по НДС -импорт товара из РФ в ноябре и декабре 2012, т.е. -ТОО в КПН за 2012 год на вычеты отнесли товар по строке 100.00.018III, а в Декл.НДС в строке 300.00.017АI сумму без НДС не показали, т.к. 320.00, 328.00 были сданы в январе 2013 года, соответственно и зачет НДС 1кв13.
А НУ не берут такое пояснение, говорят надо было в Декл 300 за 4кв12 оборот по импорту показать, но НДС в зачет не брать, а в 1кв13 наоборот, т.е. - оборот будет ноль, а в графе "В" стоит зачет НДС из РФ - так верно? Впервые слышу такое, но у меня горит срок ответа на увед (завтра- последний день) - а он меня не слушает,говорит чтоб я скорректировала НДС?
И потом - если он прав, за такую корректировку есть штрафы?
спасибо всем, кто сможет откликнуться как можно скоро!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#21 Ср Ноя 27, 2013 15:44:48
|
|
|
За 2012 год получается что по НДС оборот меньше чем в КПН
Добавлено спустя 22 минуты 58 секунд:
| Рано говорит: |
|
Да он прав. |
а можно подробнее, почему?
Меня просто смущает такой момент - в 1кв2013 у меня графа "А" 300.00.017 будет пустой, а зачет НДС "В" -миллионы- потом опять камералке пояснять?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#22 Ср Ноя 27, 2013 16:10:08
|
|
|
В 300 форме за 4 кв 2012г сумма оборота без ндс будет допустим 500 тыс тенге, а ндс будет "0", а в 1кв 2013г, оборот будет 0, а сумма ндс в зачет будет 60 000
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#24 Ср Ноя 27, 2013 16:18:28
|
|
|
А так как вы ндс не оплатили в 4 кв 2012г и на зачет не имеете право взять в 2012г, а возьмете в зачет именно в 1 кв 2013г когда оплатите.Ст 256
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#25 Ср Ноя 27, 2013 16:24:21
|
|
|
| Рано говорит: |
|
А так как вы ндс не оплатили в 4 кв 2012г и на зачет не имеете право взять в 2012г, а возьмете в зачет именно в 1 кв 2013г когда оплатите.Ст 256 |
Про зачет по НДС - вопросов нет, я про облагаемый оборот из РФ: когда признаем правильно -когда пересекли границу(дек.2012) или когда оплатили и сдали Декл 320+328.00 (янв.2013г)?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#26 Ср Ноя 27, 2013 16:28:39
|
|
|
Признаете оборотв декабре 2012г, вы же отчет сдали за декабрь 2012г (320,328) в январе 2013г и оплатили в январе
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#27 Ср Ноя 27, 2013 16:32:33
|
|
|
| Рано говорит: |
|
Признаете оборотв декабре 2012г, |
в Декларации 300.00 за 4кв2012? Почему?
| Куаныш К.Т. говорит: |
|
или ссылка есть? |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#28 Ср Ноя 27, 2013 16:38:05
|
|
|
Согласно ст 256 п 1 пп 3-1 в случае импорта с территории государств членов таможенного союза, при исполнении налогового обязателства ..... То есть вы оприходовали товар, оборот совершили, признали его, но в виду того что у вас обязателсьво выполненно в январе , ндс берете в зачет в январе.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#30 Ср Ноя 27, 2013 16:45:05
|
|
|
Согласно соответствии ст. 276-6 Налогового Кодекса РК предусмотрены нормы определения даты совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг, облагаемого импорта
При этом, в целях исчисления НДС при реализации товаров на экспорт датой совершения оборота по реализации товаров является дата отгрузки, определяемая как дата первого по времени составления первичного бухгалтерского (учетного) документа, подтверждающего отгрузку товаров, оформленного на покупателя товаров (первого перевозчика).
Датой совершения облагаемого импорта для лиц, которых законодательством РК предусмотрено обязанность по ведению бухгалтерского учета, является дата принятия налогоплательщиком на учет импортированных товаров (в том числе товаров, являющихся результатом выполнения работ по договорам (контрактам) об их изготовлении), а также товаров, полученных по договору (контракту), предусматривающему предоставление займа в виде вещей, товаров, являющихся продуктами переработки давальческого сырья.
Если иное не установлено данным пунктом для целей импорта в рамках ТС датой принятия на учет импортированных товаров является:
1) наиболее ранняя из дат признания (отражения) таких товаров в бухгалтерском учете в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;
2) дата ввоза таких товаров на территорию Республики Казахстан.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#31 Ср Ноя 27, 2013 16:56:56
|
|
|
А в Правилах 300.00
"...6) в строке 300.00.017 А указывается сумма оборота по облагаемому импорту, определяемому в соответствии со статьей 247 и пунктом 3 статьи 276–4 Налогового кодекса, за исключением отражаемого в строках 300.00.018, 300.00.019, 300.00.020, 300.00.021, 300.00.027. Данная строка заполняется на основании сведений, указанных в декларации (-ях) на товары, а также в Декларации (-ях) по косвенным налогам по импортированным товарам формы 320.00 и заявлении (-ях) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов формы 328.00, представленных за соответствующий налоговый период. Cтрока включает в себя строки 300.00.017 I А, 300.00.017 II А;..."
я думала ключевое слово "представленных за соответствующий налоговый период."
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#32 Ср Ноя 27, 2013 16:59:16 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Куаныш К.Т. говорит: |
|
говорят надо было в Декл 300 за 4кв12 оборот по импорту показать, но НДС в зачет не брать, а в 1кв13 наоборот, т.е. - оборот будет ноль, а в графе "В" стоит зачет НДС из РФ - так верно? |
Верно.
| Куаныш К.Т. говорит: |
|
И потом - если он прав, за такую корректировку есть штрафы? |
Если вы сами устраните ошибку по камералке штрафа не будет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#33 Ср Ноя 27, 2013 17:06:55
|
|
|
| Куаныш К.Т. говорит: |
|
я думала ключевое слово "представленных за |
Но вы меня кажется убедили
радует хоть штрафа нет..
пойду завтра с поникшей головой в НУ...
спасибо ребята -жму! вы самые лучшие!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#35 Чт Ноя 28, 2013 08:33:46
|
|
|
| Куаныш К.Т. говорит: |
|
пойду завтра с поникшей головой в НУ... |
А зачем с поникшей? не ошибается тот, кто ничего не делает. Все мы люди. А в лабиринтах нашего законодательства легко заблудиться.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#36 Пт Ноя 29, 2013 10:20:26
|
|
|
Вчера 28.11.13 пошла в НК - сделала допки, сдалась, оказалось, что таких как я куча и у всех уведы в один день выставлены. Т.е. очень многие и с еще бОльшими цифрами чем у меня, выставляли обороты вместе с НДС..
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#37 Чт Дек 05, 2013 15:45:19
|
|
|
| Трудоголик2 говорит: |
Куаныш К.Т. говорит:
говорят надо было в Декл 300 за 4кв12 оборот по импорту показать, но НДС в зачет не брать, а в 1кв13 наоборот, т.е. - оборот будет ноль, а в графе "В" стоит зачет НДС из РФ - так верно?
Верно. |
Трудоголик2, извините, где это ранее было написано, что так делать? Сейчас пол-Казахстана останутся в дураках, т.к. показывали одновременно и обороты и НДС к зачету в том квартале, в котором была произведена уплата налога.
И 1С аналогично формирует отчеты...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#39 Чт Дек 05, 2013 18:01:46
|
|
|
Трудоголик2, а можно поподробнее?
| Куаныш К.Т. говорит: |
А в Правилах 300.00
"...6) в строке 300.00.017 А указывается сумма оборота по облагаемому импорту, определяемому в соответствии со статьей 247 и пунктом 3 статьи 276–4 Налогового кодекса, за исключением отражаемого в строках 300.00.018, 300.00.019, 300.00.020, 300.00.021, 300.00.027. Данная строка заполняется на основании сведений, указанных в декларации (-ях) на товары, а также в Декларации (-ях) по косвенным налогам по импортированным товарам формы 320.00 и заявлении (-ях) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов формы 328.00, представленных за соответствующий налоговый период. Cтрока включает в себя строки 300.00.017 I А, 300.00.017 II А;..." |
В Правилах не сказано про статью 276-6
Этой статьей мы пользуемся для определения даты облагаемого импорта при составлении Заявления и Декларации 320.00, но о том, чтобы применять её при заполнении 300.00 я не помню, чтобы говорилось.
Не могу найти тему, где это обсуждалось, но ранее никто и подумать не мог, чтобы в 300.00 в одном квартале показывать только оборот по импорту, а в другом только НДС.
Возможно, я что-то пропустила и были какие-то изменения?
Добавлено спустя 18 минут 10 секунд:
В теме http://balans.kz/viewtopic.php?t=31475 в посте № 18 этот вопрос был задан, но ответа так и не последовало....
Добавлено спустя 12 минут 39 секунд:
http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=31760 Здесь тоже ни у кого не возникло даже мысли о том, что в 300.00 можно показать сначала только обороты, а потом только НДС.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#40 Пт Дек 06, 2013 08:41:37
|
|
|
Svetlana.B, а что вас так смущает? По аналогии с услугами нерезидента - начислили в одном квартале - показали оборот, оплатили в другом - показали НДС в зачет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#41 Пт Дек 06, 2013 09:57:27
|
|
|
Меня смущает то, что ТС существует с 2010г., тема эта вроде уже обмусолена со всех сторон, имеются письма-разъяснения налоговиков о том, в каком периоде нужно брать НДС в зачет, но вопросы насчет оборота начали всплывать только сейчас. Честно говоря, я впервые за 3 года слышу, что кто-то показывает оборот по импорту в одном квартале, а НДС в другом. Поэтому, я, честно говоря, в щоке...
Сейчас бегу в НД г.Алматы с письмом за разъяснениями...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#44 Пт Дек 06, 2013 10:06:21
|
|
|
| Svetlana.B говорит: |
|
только ждать придется 10 рабочих дней |
А то и больше. Они не торопятся исполнять сроки, потому как их за это не наказывают.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#45 Пт Дек 06, 2013 10:07:56
|
|
|
По крайней мере, я в сентябре отвечала на подобное уведомление, что в 100.00 приход показан в 2012г., а оборот и НДС в 300.00 в 2013г., у меня такое разъяснение приняли без лишних вопросов.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#46 Пт Дек 27, 2013 14:28:37
|
|
|
Ответ на мой вопрос на сайте Налогового департамента по городу Алматы http://www.nda.kz/?n=5&l=vopros-otvet&p=15
Светлана, Пт, 6 Декабря 2013 №2062
Здравствуйте! Прошу Вас разъяснить, в каком квартале показывать оборот по импорту из стран Таможенного союза в Декларации по НДС (300.00), если согласно п.2 ст.276-6 дата совершения облагаемого импорта определена в декабре 2012г., а НДС отплачен в январе 2013г., Заявление (328.00)с отметкой и Декларация по косвенным налогам предоставлены в январе 2013г.? Можно ли в этом случае оборот по приобретению импорта из стран Таможенного союза отразить в 4 квартале 2012г. без указания суммы НДС, а в 1 квартале 2013г. указать только сумму НДС к зачету без указания оборота?
Согласно правилам составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00) утвержденного постановлением Правительства Республики Казахстан от 30.11.2012 года № 1518 в разделе «Сумма НДС, относимого в зачет» указано, что согласно пункту 6 данного раздела в строке 300.00.016 А указывается сумма оборота по облагаемому импорту, определяемому в соответствии со статьей 247 и пунктом 3статьи 276-4 Налогового кодекса, за исключением отражаемого в строках 300.00.017, 300.00.018, 300.00.019, 300.00.020, 300.00.026.
Данная строка заполняется на основании сведений, указанных в декларации (-ях) на товары, а также в декларации (-ях) по косвенным налогам по импортированным товарам формы 320.00 и заявлении (-ях) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов формы 328.00.Строка включает в себя строки 300.00.016I А, 300.00.016II А, а именно: в строке 300.00.016 I А указывается размер облагаемого импорта по товарам, ввезенным из Российской Федерации, в строке 300.00.016 II А указывается размер облагаемого импорта по товарам, ввезенным из Республики Беларусь.
Вмсете с тем согласно пункту 3 статьи 256 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» в случае уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии со статьями 241 и 276-20 Налогового кодекса уплаченный налог относится в зачет в том налоговом периоде, в котором исполнено налоговое обязательство по уплате налога на добавленную стоимость.
Таким образом в Вашем случае налоговое обязательство исполнено в январе 2013 года следовательно декларацию по НДС ф. 300.00 необходимо представлять в 1 квартале 2013г.
Добавлено спустя 1 минуту 4 секунды:
Письменный ответ с НД г.Алматы еще жду.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#49 Пт Дек 27, 2013 16:48:52
|
|
|
| Svetlana.B говорит: |
|
Честно говоря, я впервые за 3 года слышу, что кто-то показывает оборот по импорту в одном квартале, а НДС в другом |
Так делаем, по аналогии НДС за нерезидента - была проверка вопросов не было.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
