| В какую строку декларации по КПН 100.00 поставить доходы и расходы от выбытия ОС?
|
|
|
|
#1 Ср Фев 19, 2014 13:56:05
|
|
|
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=562582#562582
Мы-ТОО, списали ОС - железнодорожный путь в мае 2013, т.к. не используется, первон ст-ть- 14116071тнг, начислен амортиз на 01.05.13-3293750тнг. Путь разобрали и в августе продали шпалы и др. ТМЦ на сумму 17730000 тенге. По бух учету все понятно есть счета доходов и расходов по выбытию ОС. Были сделаны следующие проводки:
Дт 2420 Кт 2410 -3293750, списана начисл амортиз,
Дт 7410 Кт 2410-10822321, списана остаточн ст-ть ОС,
Дт1310 Кт 6210- 11851089, оприходованы шпалы и ТМЦ,
Дт 7010 Кт 1310- 11851089, списана с/сть шпал при продаже,
Дт 1210 Кт 6010- 15830357, продали ТМЦ,
Дт1210 Кт 3130 -1899643, начислен НДС.
Правильно ли сделаны проводки? А то, что амортизация начислена не полностью- допускает списание? и/или есть какие-то особенности при списании?
И как быть с НДС,ведь при покупке в 2011 г. он был взят в зачет-1693928тнг (12% от 14116071 тнг)?
Ну и самый главный вопрос: В какие строки ф 100 ставить расходы-10822321 тенге? Доход -11851089 тнг мы поставили в стр 100.00.02 -доход от прироста стоимости, верно ли?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Чт Фев 20, 2014 14:04:47
|
|
|
| Мохнатко Виолетта говорит: |
Правильно ли сделаны проводки? А то, что амортизация начислена не полностью- допускает списание? и/или есть какие-то особенности при списании?
И как быть с НДС,ведь при покупке в 2011 г. он был взят в зачет-1693928тнг (12% от 14116071 тнг)? |
одна тема = один вопрос. С этими вопросами создайте новую тему и там ждите ответов.
Добавлено спустя 1 минуту 16 секунд:
| Мохнатко Виолетта говорит: |
|
Доход -11851089 тнг мы поставили в стр 100.00.02 -доход от прироста стоимости, верно ли? |
Если этот актив числится в составе ОС амортизируемых, то неверно. Доход называется - доход от выбытия ФА, и в ф.100 отразится в строке Прочие доходы 100.00.004.
Добавлено спустя 11 минут 50 секунд:
Мохнатко Виолетта, в ф.100 Вам надо показать выбытие этого тупика из ОС по всей группе (в связи с переводом в состав ТМЗ) по строке 100.02.003 Стоимость выбывших фиксированных активов.
| Мохнатко Виолетта говорит: |
|
Путь разобрали и в августе продали шпалы и др. ТМЦ на сумму 17730000 тенге. |
В ф.100 необходимо будет отразить поступление ТМЗ - от разобранных ОС. Сумма списанных ТМЗ в 2013 году сразу пойдет на вычеты.
Сумма реализации отразится в строке 100.00.004 Прочие доходы.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пт Фев 21, 2014 11:27:07
|
|
|
Мохнатко Виолетта, в ф.100 Вам надо показать выбытие этого тупика из ОС по всей группе (в связи с переводом в состав ТМЗ) по строке 100.02.003 Стоимость выбывших фиксированных активов.
| Мохнатко Виолетта говорит: |
|
Путь разобрали и в августе продали шпалы и др. ТМЦ на сумму 17730000 тенге. |
Мы показали выбытие по стр 100.02.003.
Добавлено спустя 1 минуту 45 секунд:
Если этот актив числится в составе ОС амортизируемых, то неверно. Доход называется - доход от выбытия ФА, и в ф.100 отразится в строке Прочие доходы 100.00.004.
И раз мы его списали он уже ведь не числится в составе ОС.
Добавлено спустя 21 минуту 20 секунд:
И в стр 100.00.002 поставили доход руководствуясь НК-Статья 87. Доход от прироста стоимости
1. Доход от прироста стоимости образуется при:…
1) реализации активов, не подлежащих амортизации
В целях настоящей статьи к активам, не подлежащим амортизации, относятся:
4) активы со сроком службы более одного года, не используемые в деятельности, направленной на получение дохода;
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Чт Фев 27, 2014 09:51:29
|
|
|
[quote="Мохнатко Виолетта"]Мохнатко Виолетта, в ф.100 Вам надо показать выбытие этого тупика из ОС по всей группе (в связи с переводом в состав ТМЗ) по строке 100.02.003 Стоимость выбывших фиксированных активов.
Здравствуйте, в стр 100.02.003 показываем по остаточной или балансовой ст-ти?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Вт Янв 20, 2015 12:04:49
|
|
|
ТОО на ОУР переоценила свои основные средства (столы, стулья, оргтехника) .
Реализовала по стоимости переоценке. В результате образовался убыток Дт 7410 Кт 2410.
Идет ли на вычеты убыток по ОС.
И как отразить в ф. 100? И в какой строке?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Вт Янв 20, 2015 14:30:19
|
|
|
Стоимостные балансы соответствующих групп (2,3,4) уменьшаются на стоимость реализации за исключением НДС (п.3 ст.119). Я так поняла, что это все НЕ из 1 группы ФА.
Если после этого стоимостные балансы групп каждый в отдельности составляют менее 300 МРП, то согласно п.4 ст.121 остаток можно отнести на вычеты и соответствующую группу обнулить.
Из опыта могу сказать, что лучше не относить на вычеты (т.к. это право, а не обязанность). Потом могут возникнуть проблему с учетом кап.ремонтов, относящихся на увеличение стоимости ФА соответствующей группы.
Добавлено спустя 3 минуты 16 секунд:
Забыла написать.
Если все-таки отнесете на вычеты, то укажете это в строке 100.02.009. оттуда она суммируется в строку 100.02.011 и стреляет в основную декларацию в строку100.00.017.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Вт Фев 10, 2015 17:51:05
|
|
|
Здравствуйте!
Помогите по следующему вопросу:
В 2014 году мы реализовали все ОС на сумму 1 538 306. По налоговому учету стоимостной баланс на начало 1 403 757 + поступившие 60 625=1 464 382. Никак не пойму как заполнить 100.02 в части выбывших (стр.100.02.003) и далее. Куда поставить сумму реализации по бух. учету. Если в стр.100.00.004, то где указать расход.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Ср Фев 11, 2015 09:46:24
|
|
|
, непонятно о каких группах ФА идет речь, т.к. от группы зависит порядок признания дохода от реализации. Если 1 группа, то по каждому инв.номеру отдельно, если не 1 группа, то в целом по группе.
| Tais говорит: |
|
В 2014 году мы реализовали все ОС на сумму 1 538 306. |
Это с НДС или без?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Ср Фев 11, 2015 10:24:08
|
|
|
куляш1973, Это не 1 группа, без НДС. Я глобально что-то не понимаю, вроде не первый год бухгалтер . Реализовалась 4 группа. По налоговому учету у меня меньше стоимостной баланс, чем по бухгалтерскому.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Ср Фев 11, 2015 11:52:38
|
|
|
Статья 119. Выбытие фиксированных активов
3. При реализации фиксированных активов, в том числе по договору финансового лизинга, без их перевода в состав товарно-материальных запасов стоимостный баланс подгруппы (группы) уменьшается на стоимость реализации, за исключением налога на добавленную стоимость.
Статья 92. Доход от выбытия фиксированных активов
Если стоимость выбывших фиксированных активов...группы (по II, III и IV группам), определенная в соответствии со статьей 119 настоящего Кодекса, превышает стоимостный баланс ...группы (по II, III и IV группам) на начало налогового периода с учетом стоимости поступивших фиксированных активов в налоговом периоде, а также последующих расходов, произведенных в налоговом периоде и учитываемых в соответствии с пунктом 3 статьи 122 настоящего Кодекса, величина превышения подлежит включению в совокупный годовой доход. Стоимостный баланс данной ...группы (по II, III и IV группам) на конец налогового периода становится равным нулю.
Доход от выбытия фиксированных активов признается в налоговом периоде, в котором произошло выбытие таких активов в соответствии со статьей 119 настоящего Кодекса.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Ср Фев 11, 2015 12:48:04
|
|
|
куляш1973, значит в моем случае в стр. 100.00.004 я ставлю 73 924?
стоимость на начало - 1 403 757
стоимость поступивших - 60 625
стоимость выбывших - 1 538 306(сумма реализации без НДС)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Ср Фев 11, 2015 16:27:46
|
|
|
| Tais говорит: |
стоимость выбывших - 1 538 306(сумма реализации без НДС) |
скажите, а в стоимости выбывших основных средств должна указываться сумма реализации без ндс, верно? не остаточная сумма?
Добавлено спустя 4 минуты 27 секунд:
все нашла ответ: п. 3 ст. 119
Статья 119. Выбытие фиксированных активов
3. При реализации фиксированных активов, в том числе по договору финансового лизинга, без их перевода в состав товарно-материальных запасов стоимостный баланс подгруппы (группы) уменьшается на стоимость реализации, за исключением налога на добавленную стоимость.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Чт Фев 19, 2015 12:42:17
|
|
|
[quote="Омарова Д.М."]
| Мохнатко Виолетта говорит: |
|
Доход называется - доход от выбытия ФА, и в ф.100 отразится в строке Прочие доходы 100.00.004. |
что только не делал никак не садится на 100.00.004
Добавлено спустя 1 минуту 38 секунд:
а в оборотке на счете все есть ( 6210, Доходы от выбытия активов)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#19 Чт Фев 26, 2015 10:21:51
|
|
|
здравствуйте! в НУ ОС были списаны, а в бух учете числились, в 2014г руководство решили их продать (компьютеры), в НУ по 3 группе стоимость на начало года 0, поступило 0, выбыло 100000, значит я всю сумму в 100ф ставлю в строку 100.00.004, как доход от выбытия ФА в НУ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#20 Чт Фев 26, 2015 10:30:47 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Балжан76 говорит: |
|
здравствуйте! в НУ ОС были списаны, а в бух учете числились, в 2014г руководство решили их продать (компьютеры), в НУ по 3 группе стоимость на начало года 0, поступило 0, выбыло 100000, значит я всю сумму в 100ф ставлю в строку 100.00.004, как доход от выбытия ФА в НУ? |
да.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#21 Чт Фев 26, 2015 10:36:39
|
|
|
можно еще вопрос: при заполнении приложения 100.02 стоимостной баланс 3 группы заполняется -)100000, так и должно быть или мне нужно убрать эту сумму так как я переношу ее со знаком + 100000 в строку 100.00.004?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#22 Ср Фев 24, 2016 11:26:09
|
|
|
Добрый день!
по НУ в 2014г взяли на вычеты всю сумму по ОС т.к меньше 300МРП, а 2015году продали ОС по БУ на сумму 15000, правильно ли я посадила по строкам?
в приложении 100.02 по строкам :
100.02.003 в V группе 15000
100.02.005 в V группе -15000(со знаком минус)
в основной 100ф по строке
100.00.004 прочие доходы 15000
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#23 Ср Мар 16, 2016 13:46:01
|
|
|
Добрый день. Мы продали оборудование по стоимости ниже остаточной. В бухгалтерии получилось так доход от реализации о.с. 18 842 017 тенге, его я ставлю в строку 100.00.004, а в расход по реализации о.с. была списана вся остаточная стоимость на сумму 27 167 421 тенге. Вопрос где отражается в 100.00 форме эта сумма по расходу по реализации о.с. на 27 167 421 тенге?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#24 Ср Мар 16, 2016 13:59:37 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Нигде. Так же, как и доход 18 842 017 тенге.
Снежка, доход и расход от реализации ссновных средств, отраженный по бухгалтерскому учету (т.е. на счетах 6210 и 7410) вообще никак не отражаются в Декларации по КПН ф100.00.
В Декларации и доход от выбытия ОС, и вычеты при реализации ОС считаются по налоговому учету. Т.е. совсем по другому.
Доход от выбытия - "Статья 92. Доход от выбытия фиксированных активов "
Вычеты от выбытия - "Статья 119. Выбытие фиксированных активов"
Почитайте, если что-то конкретно будет непонятно - спросите конкретно.
В налоговом учете все считается исходя из стоимостного баланса группы. А у вас, думаю, ваше оборудование не единственное было, которое вы продали. Т.е. есть и другое оборудование, входящее во II налоговую группу фиксированных активов.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
