 |
| ...не облагаемый налогом размер СГД, установленный для для физ.лиц
|
Шумелка Мышь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#1 Вт Сен 18, 2007 21:48:45
|
Сообщить модератору
|
|
законодательными актами Республики Казахстан.
Юрист задал мне вопрос: "Где взять размер необлагаемого налогом совокупного годового дохода? ". Я ответила: "Статья 152 НК "Налоговые вычеты".
Он: "Нет, это не то."
Присмотрелась, прочитала - правда, не то.
Все закоулки обшарила - не могу найти
в каком законодательном акте этот самый размер написан и какой он (хочется добавить - "северный олень")?
Получается, что всё на уровне догадки?
Просто раньше в статье 145 был подпункт 1-1. Доходы работников, облагаемые у источника выплаты, не превышающие за год 12-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом Республики Казахстан о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, подлежат обложению по ставке "О" при условии, что среднемесячный доход работников в течение квартала не превышает минимального размера заработной платы.
А на какой закон ссылаются налоговики при проверке правильности постановки физлица на учет как ИП?
"Ничего личного, кроме мнения."
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Вт Сен 18, 2007 22:02:50
|
Сообщить модератору
|
|
Да уж... Вопрос интересный...
Хоть этой статьи и не стало, для себя по прежнему считала, что необлагаемым годовым доходом является 12 минимальных заработных плат, т.е. 12 * 9752 = 117 024
Ну суть сутью, но по букве закона должна же быть статья, на которую ссылаться?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Вт Сен 18, 2007 22:26:25
|
Сообщить модератору
|
|
да, получается прямой ссылки нету. но если пойти логически на то и выйдем: сначала ГК-предпринимательство, свыше необлагаемого годового дохода необходимо зарегистрироваться. Сами слова необлагаемый налогом размер. Налоговые вычеты это ведь и есть необлагаемые налогом суммы. Значит если чел получает доход больше МЗП, то его сначала облагают по 154 НК - как разовые выплаты. Затем, если на лицо регулярность получения дохода(более 2-х раз), и каждый раз больше МЗП, то это уже деятельность направленная на получение дохода! а это уже суть предпринимательства. тады пожалуйте регистрироваться в качестве ИП. убедительно? 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Вт Сен 18, 2007 23:38:58
|
Сообщить модератору
|
|
| Dik говорит: |
|
но если пойти логически |
Логику к делу не пришьешь. Все должно быть прописано по букве закона. Особенно в части обязанностей налогоплательщика.
Порой абсолютно логический и логичный вывод спотыкается об ошибочно поставленную запятую. Помните, как вся страна пересчитывала в сентябре ОВП за весь год? И ведь тоже было совершенно не по логике, а потому что обнаружили ошибочную формулировку в НПА, которую сразу же после обнаружения и исправили (с начала следующего налогового года). Но год пересчитывать заставили. "Буква закона".
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#5 Ср Сен 19, 2007 09:32:42
|
Сообщить модератору
|
|
Развлекаемся, девочки?
Статья 144. Доходы, не подлежащие налогообложению
Не подлежат налогообложению следующие виды доходов физических лиц:
(В п.1 ст.144 внесены изменения ЗРК от 29.11.2003 N 500-II)
1) адресная социальная помощь, пособия и компенсации, выплачиваемые за счет средств государственного бюджета, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;
(В (пп.1) ст.144 внесены изменения ЗРК от 29.11.2003 N 500-II)
2) алименты, полученные на детей и иждивенцев;
3) возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью физического лица, в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
(В (пп.3) ст.144 внесены изменения ЗРК от 29.11.2003 N 500-II, ЗРК от 07.07.2006 N 177-III)
4) вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по их вкладам в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, имеющих лицензии уполномоченного государственного органа по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, и вознаграждение по долговым ценным бумагам;
(В (пп.4) ст.144 внесены изменения ЗРК от 10.07.2003 N 483-II)
4-1) дивиденды, вознаграждения по долговым ценным бумагам, приобретенным на специальной торговой площадке регионального финансового центра города Алматы;
(ст.144 дополнена (пп.4-1) ЗРК от 05.06.2006 N 146-III)
5) доходы от операций с государственными ценными бумагами и агентскими облигациями;
(В (пп.5) ст.144 внесены изменения ЗРК от 23.11.2002 N 358-II)
5-1) дивиденды по паям паевых и акциям акционерных инвестиционных фондов, а также доходы по паям паевых инвестиционных фондов при их выкупе управляющей компанией данного фонда;
5-2) (пп.5-2) ст.144 исключен ЗРК от 07.07.2006 N 177-III)
(ст.144 дополнена (пп.5-1, 5-2) ЗРК от 13.12.2004 N 11-III)
6) все виды выплат военнослужащим при исполнении обязанностей воинской службы, сотрудникам органов внутренних дел, финансовой полиции, органов и учреждений уголовно - исполнительной системы и государственной противопожарной службы, которым в установленном порядке присвоено специальное звание, получаемых ими в связи с исполнением служебных обязанностей;
(В (пп.6) ст.144 внесены изменения ЗРК от 23.11.2002 N 358-II, ЗРК от 29.11.2003 N 500-II, ЗРК от 13.12.2004 N 11-III)
7) выигрыши по лотерее в пределах 50 процентов от минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;
(В (пп.7) ст.144 внесены изменения ЗРК от 07.07.2006 N 177-III)
8) выплаты в связи с выполнением общественных работ и профессиональным обучением, осуществляемые за счет средств государственного бюджета и грантов, в размере минимальной заработной платы, установленной законодательным актом Республики Казахстан на соответствующий год;
9) выплаты за счет средств грантов (кроме выплат в виде оплаты труда);
10) выплаты в случаях, когда постоянная работа протекает в пути или имеет разъездной характер либо в связи со служебными поездками в пределах обслуживаемых участков, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;
11) выплаты в соответствии с законодательством Республики Казахстан о социальной защите граждан, пострадавших вследствие экологического бедствия или ядерных испытаний на испытательном ядерном полигоне;
12) доходы участников Великой Отечественной войны и приравненных к ним лиц, инвалидов I и II групп, а также одного из родителей инвалида с детства; в пределах 27-кратной минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, в год - доходы инвалидов III группы;
(В (пп.12) ст.144 внесены изменения ЗРК от 13.12.2004 N 11-III, ЗРК от 07.07.2006 N 177-III)
13) доход от прироста стоимости при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже акций и облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга;
(В (пп.13) ст.144 внесены изменения ЗРК от 23.11.2002 N 358-II, ЗРК от 23.12.2005 N 107-III)
13-1) доход от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, допущенных на специальную торговую площадку регионального финансового центра города Алматы, в случае совершения гражданско-правовых сделок с ними на данной торговой площадке;
(ст.144 дополнена (пп.13-1) ЗРК от 05.06.2006 N 146-III)
14) единовременные выплаты, выплачиваемые за счет средств государственного бюджета (кроме выплат в виде оплаты труда);
15) выплаты для оплаты медицинских услуг (кроме косметологических), при рождении ребенка, на погребение, подтвержденные документально, в пределах 8-кратной минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, по каждому виду выплат в течение налогового года;
(В (пп.15) ст.144 внесены изменения ЗРК от 23.11.2002 N 358-II, ЗРК от 13.12.2004 N 11-III, ЗРК от 07.07.2006 N 177-III)
16) компенсации при служебных командировках в размерах, установленных статьей 93 настоящего Кодекса;
17) компенсации расходов, подтвержденных документально, по проезду, провозу имущества, найму помещения при переводе либо переезде работника на работу в другую местность вместе с организацией;
18) официальные доходы дипломатических или консульских работников, не являющихся гражданами Республики Казахстан;
19) официальные доходы иностранных физических лиц, находящихся на государственной службе иностранного государства, в котором их доход подлежит обложению;
20) официальные доходы в иностранной валюте физических лиц, являющихся гражданами Республики Казахстан и находящихся на службе в дипломатических и приравненных к ним представительствах Республики Казахстан за границей, выплачиваемые за счет средств государственного бюджета;
21) пенсионные выплаты из Государственного центра по выплате пенсий;
22) (пп.22) ст.144 исключен ЗРК от 23.11.2002 N 358-II)
22-1) расходы работодателя, не связанные с получением совокупного годового дохода и не относимые на вычеты, не являющиеся доходами конкретных физических лиц;
(ст.144 дополнена (пп.22-1) ЗРК от 29.11.2003 N 500-II)
23) полевые довольствия работников, занятых на геолого - разведочных, топографо - геодезических и изыскательских работах в полевых условиях, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;
24) премии по вкладам в жилищные строительные сбережения (премии государства), выплачиваемые за счет средств республиканского бюджета в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;
25) расходы работодателя, направленные в соответствии с законодательством Республики Казахстан на обучение и повышение квалификации работников по специальности, связанной с их производственной деятельностью;
25-1) расходы на обучение, произведенные в соответствии с пунктом 4 статьи 100 настоящего Кодекса;
(ст.144 дополнена (пп.25-1) ЗРК от 22.11.2005 N 89-III)
26) расходы работодателя по найму жилья и на питание в пределах суточных, установленных в соответствии со статьей 93 настоящего Кодекса, для обеспечения жизнедеятельности лиц, работающих вахтовым методом, в период нахождения на объекте производства с предоставлением условий для выполнения работ и междусменного отдыха; расходы, связанные с доставкой работников от места их жительства (пребывания) в Республике Казахстан до места работы и обратно;
(В (пп.26) ст.144 внесены изменения ЗРК от 11.12.2006 N 201-III)
26-1) социальные выплаты из Государственного фонда социального страхования;
(ст.144 дополнена (пп.26-1) ЗРК от 29.11.2003 N 500-II)
27) социальные пособия по беременности и родам, а также социальные пособия женщинам (мужчинам), усыновившим или удочерившим детей, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;
28) стипендии, выплачиваемые обучающимся в организациях образования, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан для государственных стипендий;
29) стоимость выданной специальной одежды, специальной обуви, других средств индивидуальной защиты и первой медицинской помощи, мыла, обеззараживающих средств, молока или других равноценных пищевых продуктов для лечебно - профилактического питания по нормам, установленным законодательством Республики Казахстан;
30) стоимость имущества, полученного физическим лицом в виде дарения или наследования от другого физического лица, за исключением имущества, полученного индивидуальным предпринимателем, частным нотариусом, адвокатом в целях осуществления их деятельности, а также пенсионных накоплений, унаследованных в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, выплачиваемых накопительными пенсионными фондами;
(В (пп.30) ст.144 внесены изменения ЗРК от 23.11.2002 N 358-II, ЗРК от 13.12.2004 N 11-III, ЗРК от 11.12.2006 N 201-III)
31) стоимость имущества, полученного в виде гуманитарной, благотворительной и спонсорской помощи;
(В (пп.31) ст.144 внесены изменения ЗРК от 13.12.2004 N 11-III)
31-1) стоимость путевок в детские лагеря для детей, не достигших шестнадцатилетнего возраста;
(ст.144 дополнена (пп.31-1) ЗРК от 23.11.2002 N 358-II)
32) страховые выплаты по договорам обязательного страхования ответственности работодателя за причинение вреда жизни и здоровью работника при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей;
33) суммы страховых выплат, связанных со страховым случаем, наступившим в период действия договора, выплачиваемые при любом виде страхования, за исключением доходов, предусмотренных статьей 161 настоящего Кодекса;
(В (пп.33) ст.144 внесены изменения ЗРК от 13.12.2004 N 11-III)
34) суммы страховых премий, уплачиваемые работодателем по договорам обязательного и (или) накопительного страхования своих работников;
(В (пп.34) ст.144 внесены изменения ЗРК от 13.12.2004 N 11-III)
35) суммы дивидендов, вознаграждений, выигрышей, ранее обложенные у источника выплаты, при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога источником выплаты;
36) суммы возмещения материального ущерба, присуждаемые по решению суда;
37) суммы пенсионных накоплений вкладчиков накопительных пенсионных фондов, направленные в страховые организации по страхованию жизни для оплаты страховых премий по заключенному договору накопительного страхования (аннуитета), а также выкупные суммы по договорам пенсионного аннуитета, направленные в страховые организации в порядке, предусмотренном законодательством Республики Казахстан;
(В (пп.37) ст.144 внесены изменения ЗРК от 29.11.2003 N 500-II)
38) страховые выплаты, осуществляемые в случае смерти застрахованного по договору накопительного страхования;
(ст.144 дополнена (пп.38) ЗРК от 29.11.2003 N 500-II)
39) добровольные профессиональные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды в размере, установленном законодательством Республики Казахстан.
(ст.144 дополнена (пп.39) ЗРК от 13.12.2004 N 11-III)
40) доходы физических лиц, легализованные в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об амнистии в связи с легализацией имущества.
(ст.144 дополнена (пп.40) ЗРК от 05.07.2006 N 158-III)
(пп.40) ст.144 действует до 01.04.2007 года, согласно ст.2 ЗРК от 05.07.2006 N 158-III)
41) суммы пени, начисленных за несвоевременное удержание (начисление) и (или) перечисление обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан.
(ст.144 дополнена (пп.41) ЗРК от 11.12.2006 N 201-III)
2. (п.2 ст.144 исключен ЗРК от 29.11.2003 N 500-II)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Шумелка Мышь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#6 Ср Сен 19, 2007 09:40:07
|
Сообщить модератору
|
|
Напишу "лучшим друзьям бухгалтеров" и налоговикам.
Правда, первые на хороший вопрос сразу дают такой ответ - "оплатите столько-то туда-то".
А вторые могут и не ответить. 
О результатах сообщу.
"Попытка - не пытка. Правда, товарищ Берия?"
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Шумелка Мышь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#7 Ср Сен 19, 2007 09:46:16
|
Сообщить модератору
|
|
To Cleaner
И где в этой статье упомянут "...необлагаемый налогом размер СГД, установленный для физических лиц законодательными актами РК"?
Тот, о котором говорится в Законе о частном предпринимательстве?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#8 Ср Сен 19, 2007 09:54:57
|
Сообщить модератору
|
|
Так, стоп... с этого места поподробнее...
| Шумелка Мышь говорит: |
|
Юрист задал мне вопрос: "Где взять размер необлагаемого налогом совокупного годового дохода? " |
| Шумелка Мышь говорит: |
|
А на какой закон ссылаются налоговики при проверке правильности постановки физлица на учет как ИП? |
Уточните у юриста, таки что ему надо?
а) ст. 144 Кодекса
б) ст. 152 Кодекса, но только для работника
а если у Вас ФЛ (стороннее, не работник), то
Статья 163. Доходы, не облагаемые у источника выплаты
К доходам налогоплательщика, не облагаемым у источника выплаты, относятся следующие виды доходов:
1) имущественный доход;
2) доход индивидуального предпринимателя, определяемый в соответствии со статьей 169 настоящего Кодекса;
(В (пп.2) ст.163 внесены изменения ЗРК от 11.12.2006 N 201-III)
3) доход адвокатов и частных нотариусов;
4) прочие доходы, определяемые в соответствии со статьей 170 настоящего Кодекса.
Статья 170. Прочие доходы, не облагаемые у источника выплаты
К прочим доходам, не облагаемым у источника выплаты, относятся доходы, не указанные в статьях 149 - 162 настоящего Кодекса, а также доходы, полученные из источников за пределами Республики Казахстан.
(В ст.170 внесены изменения ЗРК от 29.11.2003 N 500-II)
И никаких вычетов неработнику не предусмотрено.
Добавлено спустя 56 минут 8 секунд:
| Шумелка Мышь говорит: |
|
И где в этой статье упомянут "...необлагаемый налогом размер СГД, установленный для физических лиц законодательными актами РК"? |
А там вся статья размер... Потому как называется "Доходы, не подлежащие налогообложению"
| Шумелка Мышь говорит: |
|
Тот, о котором говорится в Законе о частном предпринимательстве? |
А, простите, от какого числа упомянутый Закон, напомните склеротику?... А Налоговый кодекс от какого?
Вы что, не хотите какое-то ФЛ регистрировать в качестве ИП?
Так отпустите - Вам же легче будет...
Ну чего возиться, коль жизнь осудит? (с) В.С. Высоцкий
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Ср Сен 19, 2007 11:53:27
|
Сообщить модератору
|
|
| Цитата: |
|
На вопрос - «Юрист задал мне вопрос: "Где взять размер необлагаемого налогом совокупного годового дохода? " |
Мне кажется я достаточно логично все выстроила. Кстати в письмах НК приводится именно такая редакция:
«В случае если доход физического лица превышает необлагаемый налогом размер совокупного годового дохода для физических лиц (свыше 12-кратного МРП в 2006 году свыше 12 360 тенге), такое физическое лицо обязано зарегистрироваться в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя и осуществлять расчеты с бюджетом в соответствии с нормами налогового законодательства.
При выплате дохода физлицу налоговый агент, обязан удержать индивидуальный подоходный налог у источника выплаты. В случае, если физлицо является индивидуальным предпринимателем, то индивидуальный подоходный налог у источника выплаты не удерживается. Исчисление налога в данном случае производится физлицом- индивидуальным предпринимателем самостоятельно.»
И еще, за несвоевременную постановку на учет в НК несет ответственность только физлицо. Для налогового агента это пустой звук.
На вопрос
| Цитата: |
|
«А на какой закон ссылаются налоговики при проверке правильности постановки физлица на учет как ИП?» |
Статья 24 НК – что такое налоговое обязательство и в силу него налогоплательщик обязан встать на учет в НК, исчислять и уплачивать налоги. Обязательства перед бюджетом возникают при возникновении дохода. А про доход мы уже писали – если он регулярный и деятельность имеет целью извлечение дохода, то это по определению предпринимательство. Кстати именно юрист и должен сказать – да, эта деятельность физлица и есть, согласно нормам ГК (ст. 10) предпринимательская.
To Cleaner (цитата)
Шумелка Мышь писал(а):
| Шумелка Мышь говорит: |
И где в этой статье упомянут "...необлагаемый налогом размер СГД, установленный для физических лиц законодательными актами РК"?
|
| Cleaner говорит: |
А там вся статья размер... Потому как называется "Доходы, не подлежащие налогообложению"
|
Не подойдет 144 «доходы, не подлежащие налогообложению», т.к. в этом перечне льготы по ИПН. А речь идет о размере дохода после превышения которого, и возникает обязанность у физлица встать на учет как ИП.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Шумелка Мышь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#11 Ср Сен 19, 2007 11:56:37
|
Сообщить модератору
|
|
Юристу надо получить ответ на вопрос : "Какими законами РК установлен размер необлагаемого налогом СГД для физического лица?" Тот, о котором пишет статья 27 Закона о ЧП.
Конкретно такой же формулировки как в Законе о ЧП в НК нет - статья 144, которую Вы приводите в качестве ответа, не говорит о необлагаемом размере СГД физлица. Там - о доходах, не подлежащих налогообложению.
Закон о ЧП - последняя редакция от 12-01-07 г.
НК - 26-03-07 г.
"Вы что, не хотите какое-то ФЛ регистрировать в качестве ИП?
Так отпустите - Вам же легче будет... " - это ответ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Вт Сен 25, 2007 15:17:32
|
Сообщить модератору
|
|
Существует мнение, что размер СГД, необлагаемый налогом, для физических лиц составляет 12 МРП со ссылкой на пп. 1 п. 1 ст. 152 «Налоговые вычеты» НК РК, т. е. логика такова: если 1 МРП исключается из СГД, то это и есть необлагаемый минимум, однако такой подход недостаточно обоснован по следующим причинам:
- необлагаемые размеры доходов физических лиц представлены только в ст. 144 НК РК, которая не включает пункт «СГД, полученный в размере 12 МРП и менее»;
- ст. 144 НК РК, также не содержит ни одного вида доходов, которые можно было бы отнести к доходам от предпринимательской деятельности, поэтому в данной ситуации она не может быть применима;
- пп. 1 п. 1 ст. 152 НК РК, представляет расчетную величину минимально допустимого вычета, а не величину СГД, так же как и другие ее пункты, которые, также можно признать в качестве минимальных необлагаемых величин для различных категорий физических лиц;
- согласно п.3 ст.8 Закона РК от 2.12.04г. № 3-III, МРП устанавливается для исчисления пенсий,пособий и иных социальных выплат, а также для применения штрафных санкций, налогов и других платежей, но не для определения размера необлагаемого налогом дохода.
Поэтому наиболее обоснованным по экономическому содержанию, для расчета необлагаемого минимума, в целях применения ст. 19 ГК РК, могут быть использованы нормы п. 1-1 ст. 145 НК РК, устанавливающего универсальную величину необлагаемого дохода для всех лиц, хотя тоже с определенными условиями.
Следует отметить, что с 2007г. в НК РК, в т.ч. и в ст. 152 внесены изменения в части замены МРП на МЗП.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Шумелка Мышь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#13 Вт Сен 25, 2007 15:26:48
|
Сообщить модератору
|
|
Цитата: "Поэтому наиболее обоснованным по экономическому содержанию, для расчета необлагаемого минимума, в целях применения ст. 19 ГК РК, могут быть использованы нормы п. 1-1 ст. 145 НК РК, устанавливающего универсальную величину необлагаемого дохода для всех лиц, хотя тоже с определенными условиями." Конец цитаты
Данный пункт (1-1) с 2007 года не действует. Статья изложена в другой редакции. Поэтому не может быть исполльзована как "наиболее обоснованная".
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
