 |
| Фин помощь ТОО от физ лица.
|
|
|
|
#1 Вт Апр 16, 2013 13:54:17
|
|
|
Добрый день. Может ли физ лицо оказать финансовую помощь ( на 6 месяцев) ТОО. Какие сделать проводки? И не повлияет ли эта операция на КПН???
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Вт Апр 16, 2013 14:04:11 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Можно, если Вы оформите договор на условиях возвратности платности и срочности (т.е. обязательно указывается в договоре срок займа).
Если договором предусмотрен платность (то есть процентный) -тогда сумма переплаты (процентов начисления) будет являться налогооблагаемым доходом. Если оформить как беспроцентный заем -в любом случае нужно досчитать процент от суммы займа по рыночной ставке (то есть как если бы Вы в банке брали кредит а не от физ лица). и обложить данную сумму КПНом.
А вообще ГК РК запрещено займ денег юридическим и физическим лицам от физического лица в качестве предпринимательской деятельности. Надо просто в самом договоре не оговаривать цель - что якобы данные средства идут на предпринимательскую деятельность. А как временный возвратный заем.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пт Июн 27, 2014 09:40:37
|
|
|
Можно привести наглядный пример ?
Например сумма займа для ТОО составляет 200 000 (двести тысяч тенге) как быть с расчетом дальше?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Пт Июн 27, 2014 09:47:00 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Предлагаю:
Предоставление займа физическим лицом юридическому лицу
ТОО осуществляет денежный займ(временная финансовая помощь) от физического лица:
1. Физическое лицо является учредителем компании
2. Физическое лицо является сотрудником компании
За пользование кредитом:
1. Не выплачивается вознаграждение
2. Выплачивается вознаграждение
Просим дать разъяснение имеет ли право ТОО
1.Привлекать денежные средства в виде займа от физического лица.
2.Брать на расходы в налоговом учете вознаграждение за предоставленный займ.
Будет ли займ являться доходом предприятия?
Ответ:
1. В соответствии с пунктом 1 статьи 715 Гражданского кодекса Республики Казахстан (далее - Кодекс), по договору займа одна сторона (заимодатель) передает, а в случаях, предусмотренных Кодексом или договором, обязуется передать в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) другой стороне (заемщику) деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется своевременно возвратить заимодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.
Дополнительно сообщаем, что согласно п. 3 ст. 715 Гражданского кодекса юридическим лицам и гражданам запрещается привлечение денег в виде займа от граждан в качестве предпринимательской деятельности, и такие договоры признаются недействительными с момента их заключения. Данный запрет не распространяется на случаи, когда заемщиками являются банки, имеющие лицензию уполномоченного государственного органа на прием депозитов, а также на случаи приема денег в обмен на ценные бумаги, выпуск которых зарегистрирован в установленном законодательством порядке.
То есть, данное ограничение распространяется на случаи предоставления физическими лицами займа в качестве способа осуществления предпринимательской деятельности, под которой понимается инициативная деятельность граждан и юридических лиц, независимо от формы собственности, направленная на получение чистого дохода путем удовлетворения спроса на товары (работы, услуги).
В связи с чем, если физическим лицом (учредителем предприятия или сотрудником) предоставляется займ в виде разовой операции, то такая операция не запрещена законодательством.
Кроме того, согласно п.п.5) ст. 8 Закона РК «О частном предпринимательстве» от 31 января 2006 года № 124-III субъекты частного предпринимательства вправе предоставлять средства (займы) субъектам частного предпринимательства на возмездной основе.
Для целей налогообложения при получении по договору займа денежных средств, сами денежные средства не признаются доходом для юридического лица, если заемные средства подлежат возврату, и в договоре займа оговорены порядок и сроки возврата. При этом обязательство по возврату денежных средств должно быть отражено в бух. учете как обязательство.
2. Согласно ст. 103 Налогового кодекса на вычеты по КПН относятся суммы вознаграждений по кредиту (займу).
Вычет вознаграждения производится в пределах суммы, исчисляемой по следующей формуле:
(А + Д) + (СК/СО) * (ПК) * (Б + В + Г),
где:
А - сумма вознаграждения, определенного пунктом 1 настоящей статьи, за исключением сумм, включенных в показатели Б, В, Г, Д;
Б - сумма вознаграждения, выплачиваемого взаимосвязанной стороне, за исключением сумм, включенных в показатель Д;
В - сумма вознаграждения, выплачиваемого лицам, зарегистрированным в государстве с льготным налогообложением, определяемом в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса, за исключением сумм, включенных в показатель Б;
Г - сумма вознаграждения, выплачиваемого независимой стороне по займам, предоставленным под депозит или обеспеченную гарантию, поручительство или иную форму обеспечения взаимосвязанных сторон, в случае исполнения гарантии, поручительства или иной формы обеспечения, за исключением сумм, включенных в показатель В;
Д - сумма вознаграждения за кредиты (займы), выдаваемые кредитным товариществом, созданным в Республике Казахстан;
ПК - предельный коэффициент;
СК - среднегодовая сумма собственного капитала;
СО - среднегодовая сумма обязательств.
1) среднегодовая сумма собственного капитала равна средней арифметической сумм собственного капитала на конец каждого месяца отчетного налогового периода. Отрицательное значение среднегодовой суммы собственного капитала в целях настоящей статьи признается равным нулю;
2) среднегодовая сумма обязательств равна средней арифметической максимальных сумм обязательств в каждом месяце отчетного налогового периода. При исчислении среднегодовой суммы обязательств не принимаются в расчет следующие начисленные обязательства по:
налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджет;
заработной плате и иным доходам работников;
доходам будущих периодов, за исключением доходов от взаимосвязанной стороны;
вознаграждениям и комиссиям;
дивидендам.
Для 2011 года предельный коэффициент для финансовых организаций равен 9, для иных юридических лиц — 6.
В связи с изложенным, расходы на выплату вознаграждений за пользование предметом займа относятся на вычеты по указанной формуле.
3. Доход при получении беспроцентного займа.
Согласно ст. 8 Закона РК «О частном предпринимательстве» субъекты частного предпринимательства вправе предоставлять средства (займы) субъектам частного предпринимательства на возмездной основе. Таким образом, закон напрямую предоставляет право субъектам частного предпринимательства предоставлять друг другу займы на возмездной основе, то есть, с условием выплаты вознаграждения за пользование предметом займа.
Согласно ст. 718 ГК РК, если иное не предусмотрено законодательными актами или договором, за пользование предметом займа заемщик выплачивает вознаграждение заимодателю в размерах, определенных договором. Если по договору займа заемщику передаются вещи, выплата вознаграждения производится в том случае, когда его размер и форма (денежная или натуральная) предусмотрены договором. Порядок и сроки выплаты вознаграждения устанавливаются договором займа. Если порядок и сроки выплаты вознаграждения не установлены договором, то оно выплачивается ежемесячно.
В соответствии с подпунктом 6) пункта 2 статьи 231 Налогового кодекса оборот по реализации работ, услуг означает любое выполнение работ или оказание услуг, в том числе безвозмездное, а также любую деятельность за вознаграждение, отличную от реализации товара, в том числе предоставление кредита (займа, микрокредита). Согласно подпункту 16) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса в совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика, в том числе доход в виде безвозмездно полученного имущества. А согласно статье 96 Налогового кодекса стоимость любого имущества, в том числе работ и услуг, полученного налогоплательщиком безвозмездно, является его доходом. Если иное не установлено Налоговым кодексом, стоимость безвозмездно полученного имущества, в том числе работ и услуг, определяется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
Таким образом, предоставление беспроцентного займа на возвратной основе в качестве заемной операции может рассматриваться, как безвозмездное оказание услуг. При получении ТОО беспроцентной финансовой помощи в виде займа от учредителя сумма займа не является доходом для ТОО, однако для ТОО в качестве дохода будет рассматриваться доход в виде безвозмездного пользования предметом займом. При этом размер такого дохода должен определяться по данным бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
Порядок определения стоимости безвозмездно полученной услуги по предоставлению займа конкретно не определен и не утвержден. В настоящее время налогоплательщики самостоятельно определяют для себя в учетной политике, как будет рассчитываться данный доход. Самостоятельно исчисленный доход налогоплательщик должен включить в себе в доход как стоимость безвозмездно оказанной услуги.
В соответствии с МСФО Вам необходимо, для целей расчета суммы материальной выгоды от экономии денежных средств за пользование предметом займа, исходить из текущих цен на аналогичные услуги, если бы Вы получили их возмездно. Стоимостью услуги по представлению займа является сумма вознаграждения. При этом для расчета стоимости необходимо учитывать не банковские ставки вознаграждения, а ставки по займам, предоствляемым нефинансовыми организациями. Бухгалтером Вашего предприятия должно быть сделано обоснование применения данных ставок путем сбора и анализа статистической информации по аналогичным займам.
Сумма дохода в виде материальной выгоды от экономии на вознаграждении по такому займу включается в совокупный годовой доход декларации 100.00 формы и подлежит обложению корпоративным подоходным налогом.
Специалисты управления разъяснения налогового законодательства и апелляций, НД г. Караганда
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Ср Сен 10, 2014 16:11:00
|
|
|
Подскажите пожалуйста, если мы оформим финансовую помощь допустим 100000 тг, беспроцентную, возвратную от физ лица, то эти 100000 возвращаем, и рассчитываем экономию от пользования? на сайте НБ РК взяла Ставки вознаграждения банков по выданным кредитам (по срокам и видам валют), в моем случае был в октябре 2013 годы на год, т.е. ставка=10,9%, рассчитываю 100000*10,9%=10900, и отражаю эту сумму как доход? правильно?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Пн Янв 12, 2015 16:58:24
|
|
|
Добрый вечер! Есть ли какой-либо предел(ограничение) по сумме займа от учредителя в качестве фин. помощи?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
