 |
| Нашу трнасп.компанию наняла другая трансп.компания для перевозки груза из РК в Узбекистан
|
|
|
|
#1 Пт Мар 13, 2015 15:12:17
|
|
|
Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации: мы-транспортная компания "А" (ТОО на ОУР, НДС-ник). Нас наняла транспортная компания "Б", ее наняла транспортная компания "В", ее нанял Грузоотправитель, чтобы перевезти груз с РК в Узбекистан.
Вопрос: Считается ли данная перевозка для нас "Международной"? Должны ли мы выставить счет-фактуру компании "Б" с 0% НДС? Какие документы необходимо приложить к счету-фактуре?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пт Мар 13, 2015 16:13:10
|
|
|
Если начало транспортировки территория РК, а конечный пункт доставки территория иностранного государства, то это транспортная услуга считается международной. Маршрут весь ваш, транспорт? все остальные только посредники?
Если да то - перевозка международная, счет-фактура с 0% НДС. Вы являетесь перевозчиком, все остальные - экспедиторами.
Счет-фактура и АВР для вашего покупателя.
Международные перевозочные документы в дорогу (ТТН, CMR, TIR и т.п) + доки от грузоотправителя на груз.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пт Мар 13, 2015 16:33:36
|
|
|
Мыльникова Татьяна, насколько я понял - компания "В" договорилась перевезти груз с Грузоотправителем. У нее не достаточно было машин и она наняла компанию "Б". У компании "Б" было не достаточно машин и она наняла нам. Вот теперь мы ломаем голову как нам быть: с-ф с 0% или нет?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Чт Авг 02, 2018 15:24:35
|
|
|
Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться в следующих ситуациях?
Ситуация 1.
ТОО - ОУР, плательщик НДС экспортируем товар в РФ. Компания в РФ, импортирующая товар, предоставляет нам ж/д вагоны, для перевозок и возмещает нам транспортные расходы. При выписке сч-ф наименование указывают, как транспортно-экспедиционные услуги и указывают ставку НДС 0%. Вопрос: правильно ли выписывается сч-ф, правильно ли указана ставка НДС, и нужно ли, что с РФ предоставляли данные по уплате КПН?
Ситуация 2.
ТОО -ОУР, плательщик НДС экспортируем товар в РФ. Компания из РФ, предоставляет нам вагоны для перевозки товара. Выставляет сч-ф, акт выполненных работ. Вопрос: за эти перевозки нужно оплатить только КПН за нерезидента 5% и сдать ФНО 100.04?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Сб Авг 04, 2018 00:17:15
|
|
|
На российском сайте для российских компаний прочел следующее.
Вопрос:
| Цитата: |
|
Мы являемся экспортером, груз отправляем в Киргизию. Есть 2 поставщика транспортных услуг. Первый выставляет нам счета-фактуры со ставкой 18 %. А другой утверждает, что транспортные организации, которые везут груз в страны участники таможенного союза, не имеют права выставить счет-фактуру со ставкой 18%, а только со ставкой 0%, и возмещают НДС сами, а мы не имеем права возмещать НДС по транспортным услугам. Так ли это? Не возникнет ли у нас проблем при возмещении НДС с грузоперевозок, когда поставим счета фактуры со ставкой 18% в книгу покупок, и не потребует ли от нас ИФНС убрать этот НДС из суммы возмещения???Груз везем с оформлением формы международной товарно-транспортной накладной СМР, форму СТ (подтверждение факта вывоза товара) - не оформляем. |
Ответ:
| Цитата: |
|
Да, перевозчик должен выставлять счет-фактуру со ставкой 0%.Операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов, перечислены в пункте 1 статьи 164 Налогового кодекса РФ. К ним, в частности, относится оказание услуг, связанных с вывозом товаров из России и ввозом товаров в Россию. |
Добавлено спустя 17 минут 50 секунд:
Как оформить экспорт товаров в ТС по бухгалтерскому учету?
30 Марта 2017 !!!
| Цитата: |
Компания собирается экспортировать товар в Россию. Как правильно оформить экспорт товаров в ТС по бухгалтерскому учету? Нужно ли выписывать ЭСФ при экспорте в ТС (товар не из перечня)?
Ответ:
Согласно статьи 276-10 НК РК:
1. При экспорте товаров с территории Республики Казахстан на территорию другого государства - члена Таможенного союза применяется нулевая ставка налога на добавленную стоимость.
Если иное не установлено настоящей главой, при экспорте товаров с территории Республики Казахстан на территорию другого государства - члена Таможенного союза плательщик налога на добавленную стоимость имеет право на отнесение налога на добавленную стоимость в зачет в соответствии с Главой 34 настоящего Кодекса.
Статья 276-11. Подтверждение экспорта товаров
Документами, подтверждающими экспорт товаров, являются:
1) договоры (контракты) с учетом изменений, дополнений и приложений к ним (далее - договоры (контракты), на основании которых осуществляется экспорт товаров
2) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) с отметкой налогового органа государства-члена Таможенного союза, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов и (или) освобождении и (или) ином способе уплаты (на бумажном носителе в оригинале или в копии) либо перечень заявлений (на бумажном носителе или в электронной форме);
3) копии товаросопроводительных документов, подтверждающие перемещение товаров с территории одного государства - члена Таможенного союза на территорию другого государства - члена Таможенного союза.
4) документы, подтверждающие поступление валютной выручки на банковские счета налогоплательщика в банках второго уровня на территории Республики Казахстан, открытые в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.
Так же оформляется Счет фактура с нулевой ставкой НДС.
Согласно статьи 276-21 НК РК:
1. Если иное не установлено настоящей статьей, при экспорте товаров в государства-члены Таможенного союза или выполнении работ по переработке давальческого сырья плательщик налога на добавленную стоимость обязан представить в налоговый орган одновременно с декларацией по налогу на добавленную стоимость, предусмотренной статьей 270 (форма 300.00) настоящего Кодекса, заявление (заявления) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумажном носителе, полученное (полученные) от налогоплательщика государства-члена Таможенного союза, импортировавшего товары (в том числе продукты переработки давальческого сырья), а также перечень указанных заявлений, являющийся приложением к декларации по налогу на добавленную стоимость.
Заявление (заявления), указанное в настоящем пункте, представляется в налоговый орган в течение ста восьмидесяти календарных дней с даты совершения оборота:
1) по реализации товаров при их экспорте;
Этой же статьей установлено, что если Ваш Покупатель будет представлять в РФ форму 328.00 (Заявление об уплате косвенных налогов) в электронном виде, то данные поступают В НК РК, и вам не нужно представлять Заявление вашего Покупателя по форме 328.00 в НК по месту вашей регистрации. По сделке экспорта вы должны представить в НК все указанные выше документы. |
Добавлено спустя 2 минуты 34 секунды:
Какая процедура подтверждения экспорта в РФ?
6 Июня 2017
ТОО планирует отправлять товар на экспорт в РФ. Товар входит в перечень изьятий. Перемещение товара сопровождается копией электронного счета -фактуры, копией таможенной декларации оригиналом сертификата происхождения товара. Заверяться должны все документы или только электронная счет фактура?
Ответ:
1. Согласно Приказа МФ РК от 09.12.2015 г № 640
Для подтверждения экспорта в НК по месту регистрации ТОО вы должны предоставить следующие документы:
- договоры (контракты) с учетом изменений, дополнений и приложений к ним, на основании которых осуществляется экспорт товаров;
- товаросопроводительные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории РК на территорию другого государства - члена ТС;
- документы, подтверждающие поступление валютной выручки на банковские счета налогоплательщика в банках второго уровня на территории РК;
-два экземпляра оригинала заявления с печатью их налогового органа .
Перечень документов также отражен в п.1ст.276-11 НК РК 2.УГД на основании представленного заявления осуществляет камеральный контроль:
-достоверности наличия остатков товаров, включенных в Перечень, ввезенных на территорию Республики Казахстан из третьих стран и предназначенных к вывозу с территории Республики Казахстан на территорию других государств-членов ЕАЭС;
- соответствия сведений по остаткам товаров сведениям, указанным в заявлении на подтверждение о заверении в качестве товаросопроводительного документа копий деклараций на товары и электронных счетов-фактур.
Вам нужно обратится в отдел косвенных налогов подтверждает, заверяет ЭСФ и присваивает номер.
3. В течении трех календарных дней, следующих за днем представления заявления, заверяет копии представленных документов либо отказывает в их заверении.
ВЫВОД:
Таким образом
1.Перечень документов согласно п.1 ст.276-11 НК РК и Приказа МФ РК от 09.12.2015 г № 640
2. Документы заверяются в течении 3-х дней со дня получения заявления.
3. Вам нужно обратится в отдел косвенных налогов подтверждает, заверяет ЭСФ и присваивает номер
Добавлено спустя 7 минут 28 секунд:
Налогообложение международных перевозок в ТС
| Цитата: |
13.5.1. Налогообложение международных перевозок в таможенном союзе производится в соответствии с нормами ст. 244 НК РК, с учетом особенностей, предусмотренных ст. 276-12 НК РК.
При этом, перевозка экспортируемых товаров по системе магистральных трубопроводов в таможенном союзе считается международной, если оформление перевозки осуществляется документами, подтверждающими передачу экспортируемых товаров покупателю либо другим лицам, осуществляющим дальнейшую доставку указанных товаров до покупателя на территории таможенного союза.
13.5.2. Документами, подтверждающими передачу экспортируемых товаров покупателю, являются:
- копия заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, полученного экспортером от импортера товаров;
- акты выполненных работ, акты приема-сдачи грузов;
- счета-фактуры.
Документами, подтверждающими транспортировку по территории Республики Казахстан транзитных грузов по системе магистральных трубопроводов в таможенном союзе, являются:
- акты выполненных работ, акты приема-сдачи грузов;
- счета-фактуры.
Международные перевозки.
13.5.3. Для определения облагаемых и необлагаемых оборотов по НДС при оказании услуг транспортировки в международных перевозках в ТС следует установить место их реализации на основании норм Протокола 2 к Соглашению «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе (г. Москва, 25 января 2008 года) и пп. 5 п. 3 ст. 276-5 НК РК.
Применяя пп. 5 п. 1 ст. 3 Протокола 2 к услугам перевозки грузов, определяем, что если:
- услуги перевозки оказываются налогоплательщиком Республики Казахстан, то местом их реализации считается РК, а стоимость перевозки должна облагаться НДС по ставке 12 %;
- услуги перевозки оказываются налогоплательщиком РФ, то местом реализации признается РФ, а стоимость перевозки должна облагаться НДС по ставке 18 %.
Однако, согласно ст. 2 Протокола 2, при выполнении работ, оказании услуг налоговая база, ставки косвенных налогов, порядок их взимания и налоговые льготы (освобождение от налогообложения) определяются в соответствии с законодательством государства члена ТС, территория которого признается местом реализации работ, услуг.
Пояснение.
Письмо Министерства финансов Республики Казахстан от 30 ноября 2010 года № НК-24/18964
«Порядок обложения НДС международных перевозок товаров (грузов) с/по/на территории/ю Республики Казахстан»
Министерство финансов Республики Казахстан, рассмотрев Ваше письмо от 10.08.2010 г. № 2403, представленное сопроводительными письмами Министерства экономического развития и торговли Республики Казахстан от 02.10.2010 г. № 15-2/юр-235 и от 21.10.2010 г. № 15-3/468-И, сообщает следующее.
С 1 июля 2010 года вступили в действие Соглашение о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе от 25 января 2008 года, а также четыре Протокола, являющиеся неотъемлемыми частями названного Соглашения, подписанные 11 декабря 2009 года:
- Протокол о внесении изменений в Соглашение о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе от 25 января 2008 года;
- Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе;
- Протокол о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе;
- Протокол об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов.
Учитывая изложенное, сообщаем порядок обложения НДС международных перевозок товаров (грузов) с/по/на территории/ю Республики Казахстан.
Считаем необходимым отметить, что во всех случаях, приведенных ниже, для целей статьи 244 Налогового кодекса под едиными международными перевозочными документами при перевозке грузов согласно подпункту 1) пункта 3 названной статьи являются:
в международном автомобильном сообщении товарно-транспортная накладная;
в международном и межгосударственном сообщении железнодорожным транспортом - накладная единого образца;
воздушным транспортом - грузовая накладная;
морским транспортом - коносамент или морская накладная.
При этом, в соответствии с пунктом 2 статьи 244 Налогового кодекса в случае осуществления перевозки пассажиров за пределы Республики Казахстан, экспортируемых товаров по территории Республики Казахстан несколькими транспортными организациями местом начала международной перевозки признается место начала перевозки пассажиров, транспортировки товаров (почты, багажа) транспортной организацией, осуществляющей перевозку до границы Республики Казахстан.
В случае осуществления перевозки пассажиров на территорию Республики Казахстан, импортируемых товаров (почты, багажа) несколькими транспортными организациями к международной относится перевозка, осуществляемая транспортной организацией, посредством транспорта которой пассажиры, товары (почта, багаж) были ввезены на территорию Республики Казахстан.
1. Перевозка товаров (грузов) с территории Республики Казахстан на территорию государства-члена Таможенного союза
В соответствии с пунктом 1 статьи 276-12 Налогового кодекса налогообложение международных перевозок в Таможенном союзе производится в соответствии со статьей 244 названного Кодекса.
Согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 244 Налогового кодекса оборот по реализации услуг по международным перевозкам по транспортировке товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан облагается по нулевой ставке.
В соответствии с пунктом 2 статьи 244 Налогового кодекса для целей подпункта 1) пункта 1 названной статьи перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами.
Учитывая изложенное, при соблюдении норм Налогового кодекса, указанных выше, обороты по реализации услуг по международным перевозкам по транспортировке товаров (грузов) с территории Республики Казахстан на территорию государства-члена Таможенного союза облагаются НДС по нулевой ставке.
2. Перевозка товаров (грузов) с территории одного государства-члена Таможенного союза на территорию другого государства-члена Таможенного союза транзитом через территорию Республики Казахстан
В соответствии с пунктом 1 статьи 276-12 Налогового кодекса налогообложение международных перевозок в Таможенном союзе производится в соответствии со статьей 244 названного Кодекса.
Согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 244 Налогового кодекса оборот по реализации услуг по международным перевозкам по транспортировке по территории Республики Казахстан транзитных грузов облагается по нулевой ставке.
В соответствии с пунктом 2 статьи 244 Налогового кодекса для целей подпункта 2) пункта 1 названной статьи перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами.
Учитывая изложенное, при соблюдении норм Налогового кодекса, указанных выше, обороты по реализации услуг по международным перевозкам по транспортировке товаров (грузов) с территории одного государства-члена Таможенного союза на территорию другого государства-члена Таможенного союза транзитом через территорию Республики Казахстан облагаются НДС по нулевой ставке.
3. Перевозка товаров (грузов) с территории Республики Казахстан в третьи страны, не являющиеся участниками Договора о создании единой таможенной территории и формировании таможенного союза от 6 октября 2007 года
В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 244 Налогового кодекса оборот по реализации услуг по международным перевозкам по транспортировке товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан облагается по нулевой ставке.
Согласно пункту 2 статьи 244 Налогового кодекса для целей подпункта 1) пункта 1 названной статьи перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами.
Учитывая изложенное, при соблюдении норм Налогового кодекса, указанных выше, обороты по реализации услуг по международным перевозкам по транспортировке товаров (грузов) с территории Республики Казахстан на территорию третьих стран, не являющихся участниками Договора о создании единой таможенной территории и формировании таможенного союза от 6 октября 2007 года, облагаются НДС по нулевой ставке.
4. Перевозка товаров (грузов) с территории третьих стран, не являющихся участниками Договора о создании единой таможенной территории и формировании таможенного союза от 6 октября 2007 года, на территорию Республики Казахстан, так и транзитом через территорию Республики Казахстан
Согласно подпунктам 1) и 2) пункта 1 статьи 244 Налогового кодекса обороты по реализации услуг по международным перевозкам по транспортировке товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан, по транспортировке по территории Республики Казахстан транзитных грузов облагается по нулевой ставке.
В соответствии с пунктом 2 статьи 244 Налогового кодекса для целей подпунктов 1) и 2) пункта 1 названной статьи перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами.
Учитывая изложенное, при соблюдении норм Налогового кодекса, указанных выше, обороты по реализации услуг по международным перевозкам по транспортировке товаров (грузов) с территории третьих стран, не являющихся участниками Договора о создании единой таможенной территории и формировании таможенного союза от 6 октября 2007 года, на территорию Республики Казахстан, транзитом через территорию Республики Казахстан облагаются НДС по нулевой ставке.
5. Перевозка товаров (грузов) с территории третьих стран, не являющихся участниками Договора о создании единой таможенной территории и формировании таможенного союза от 6 октября 2007 года, в третьи страны, не являющиеся участниками Договора о создании единой таможенной территории и формировании таможенного союза от 6 октября 2007 года, транзитом через территорию Республики Казахстан
В соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 244 Налогового кодекса оборот по реализации услуг по международным перевозкам по транспортировке по территории Республики Казахстан транзитных грузов облагается по нулевой ставке.
В соответствии с пунктом 2 статьи 244 Налогового кодекса для целей подпункта 2) пункта 1 названной статьи перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами.
Учитывая изложенное, при соблюдении норм Налогового кодекса, указанных выше, обороты по реализации услуг по международным перевозкам по транспортировке товаров (грузов) с территории третьих стран, не являющихся участниками Договора о создании единой таможенной территории и формировании таможенного союза от 6 октября 2007 года, в третьи страны, не являющиеся участниками Договора о создании единой таможенной территории и формировании Таможенного союза от 6 октября 2007 года, транзитом через территорию Республики Казахстан облагаются НДС по нулевой ставке.
6. Относительно позиции казахстанской Стороны в переговорных процессах
Как следует из изложенного выше, обложение международных перевозок в рамках Таможенного союза при соблюдении норм статей 276-12 и 244 Налогового кодекса с 1 июля 2010 года подлежит обложению НДС по нулевой ставке, т.е. был сохранен порядок обложения НДС, действовавший до 1 июля 2010 года.
В тоже время, в адрес Налогового комитета МФ РК после 1 июля 2010 года поступили обращения от налогоплательщиков Республики Казахстан о выставлении российскими перевозчиками, оказывающими транспортные услуги по перевозке грузов (товаров) в рамках Таможенного союза, НДС по ставке 18% в соответствии с письмом филиала ОАО «Российские железные дороги» (от 02.08.2010 г. № ЦФТООР-10.3/1788).
Учитывая данное обстоятельство, указанный вопрос был озвучен казахстанской Стороной на 19-ом заседании Комиссии Таможенного союза, состоявшемся 20 сентября 2010 года в г. Москве.
По итогам рассмотрения данного вопроса принято Решение Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 г. № 390, пунктом 3 которого предложено российской Стороне внести соответствующие изменения в законодательные акты в части применения нулевой ставки НДС при осуществлении международных перевозок в рамках Таможенного союза.
Следует отметить, что в Налоговый Кодекс РФ уже внесены соответствующие изменения, которые позволяют перевозчикам РФ применять ставку НДС «0%» в международных перевозках.
Экспедиторские услуги.
13.5.4. Для определения облагаемых и необлагаемых оборотов по НДС при оказании экспедиторских услуг в международных перевозках в ТС следует установить место их реализации на основании пп. 5 п. 1 ст. 3 Протокола 2 к Соглашению «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе (г. Москва, 25 января 2008 года) и пп. 5 п. 3 ст. 276-5 НК РК.
Таким образом, если экспедиторские услуги оказываются налогоплательщиком Республики Казахстан, то местом их реализации считается РК, следовательно, вознаграждение экспедитора облагается НДС по ставке 12 %.
Однако, согласно ст. 2 Протокола 2, при выполнении работ, оказании услуг налоговая база, ставки косвенных налогов, порядок их взимания и налоговые льготы (освобождение от налогообложения) определяются в соответствии с законодательством государства члена ТС, территория которого признается местом реализации работ, услуг.
Поэтому, если экспедиторские услуги выполняются резидентом РК и непосредственно связаны с международной перевозкой, то согласно п. 10 ст. 248 НК РК они освобождаются от НДС, в счет-фактуре, выписываемой Клиенту указывается ставка «Без НДС».
Если же, экспедитор выполняет только услуги по организации перевозки, то вознаграждение признается в качестве облагаемого оборота по НДС.
При определении оборотов экспедитора-нерезидента РК применяется этот же принцип т.е. согласно пп. 5 п. 1 ст. 3 Протокола 2, т.е. местом реализации услуг экспедирования считается страна ТС налогоплательщики которой выполняют их т.е. если местом их реализации является не РК, то оборот не облагается НДС согласно п. 2 ст. 232 НК РК.
При этом, документами, подтверждающими место реализации работ, услуг, являются:
- договор (контракт) на выполнение работ, оказание услуг, заключенный между налогоплательщиком Республики Казахстан и налогоплательщиком государств - членов ТС;
- документы, подтверждающие факт выполнения работ, оказания услуг (акт на выполнение услуг);
- иные документы, предусмотренные законодательством Республики Казахстан в т.ч. указанные в п. 3 ст. 244 НК РК.
13.5.5. Что касается мнения МФ РФ по вопросам обложения НДС в транспортно-экспедиторской деятельности, то можно принимать к сведению их письмо 2010 г.
Пояснение.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 19 октября 2010 года № 03-07-08/296
«По вопросам применения налога на добавленную стоимость в торговых отношениях Российской Федерации с государствами - членами таможенного союза»
В связи с вашим письмом по вопросам применения налога на добавленную стоимость в торговых отношениях Российской Федерации с государствами - членами таможенного союза Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
1. О размере ставки налога на добавленную стоимость по транспортно-экспедиторским услугам при вывозе товаров из Российской Федерации на территорию государств - членов таможенного союза
На основании статьи 2 Протокола о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе от 11 декабря 2009 года в отношении транспортно-экспедиторских услуг, оказываемых российскими налогоплательщиками, применяются ставки налога на добавленную стоимость, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Кодекс).
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 164 Кодекса при реализации работ (услуг) по организации и сопровождению перевозок, перевозке и транспортировке, организации, сопровождению, погрузке и перегрузке вывозимых за пределы территории Российской Федерации или ввозимых на территорию Российской Федерации товаров, выполняемых российскими организациями, и иных подобных работ (услуг), налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по ставке в размере 0 процентов. При этом на основании статьи 165 Кодекса ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов предоставляется только при наличии документов, предусмотренных данной статьей Кодекса, в том числе транспортных (товаросопроводительных) или иных документов с отметками таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации.
Перечень документов, подтверждающих правомерность применения нулевой ставки НДС по транспортно-экспедиторским услугам, оказываемым в отношении товаров, вывозимых с территории Российской Федерации на территорию государств-членов таможенного союза, по которым таможенное оформление не производится, статьей 165 Кодекса не предусмотрен. В связи с этим по указанным услугам, оказываемым российскими организациями, на основании пункта 3 статьи 164 Кодекса применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 18 процентов.
2. О документах, необходимых для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость при экспорте товаров в Республику Казахстан
Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость при экспорте товаров из Российской Федерации в Республику Казахстан в налоговые органы представляются документы, предусмотренные пунктом 2 статьи 1 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе от 11 декабря 2009 года (далее - Протокол), в том числе заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками казахстанского налогового органа. В связи с этим по товарам, в том числе в отношении которых сохранено таможенное декларирование, отгруженным после 1 июля 2010 года, для подтверждения нулевой ставки налога на добавленную стоимость представление в налоговые органы таможенной декларации не требуется.
Что касается товаров, помещенных под таможенный режим экспорта до 1 июля 2010 года, то согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 165 Кодекса в налоговые органы для подтверждения правомерности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость в обязательном порядке представляется таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в режиме экспорта, и российского пограничного таможенного органа, письмом ФТС России от 16 июля 2010 года № 04-45/35094 установлено, что при помещении до 1 июля 2010 года товаров под таможенные режимы, предусматривающие их вывоз за пределы таможенной территории Российской Федерации, и их вывоза (независимо от даты фактического вывоза) на территорию Республики Казахстан таможенные органы руководствуются положениями приказа ФТС России от 18 декабря 2006 года № 1327, которым утвержден порядок подтверждения фактического вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации российскими пограничными таможенными органами. В связи с этим для подтверждения нулевой ставки налога на добавленную стоимость по указанным товарам в налоговые органы представляются документы, предусмотренные пунктом 1 статьи 165 Кодекса, в том числе таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в режиме экспорта, и российского таможенного органа, расположенного на российско-казахстанском участке государственной границы Российской Федерации.
3. Об отметках таможенных органов на таможенных декларациях, оформляемых при экспорте из Российской Федерации в третьи государства товаров, вывозимых через территорию государств - членов таможенного союза
На основании подпунктов 3 и 4 пункта 1 статьи 165 Кодекса при вывозе товаров в таможенном режиме экспорта через границу Российской Федерации с государством - участником Таможенного союза, на которой таможенный контроль отменен, в налоговый орган в пакете документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость, представляются таможенная декларация (ее копия) и копии транспортных и товаросопроводительных документов с отметками таможенного органа Российской Федерации, производившего таможенное оформление указанного вывоза товаров.
Кроме того, в соответствии с вышеуказанным письмом ФТС России от 16 июля 2010 года № 04-45/35094 подтверждение фактического вывоза товаров, помещенных после 1 июля 2010 года под таможенные процедуры, предусматривающие их вывоз за пределы таможенной территории таможенного союза, будут осуществляться по аналогии с действующим порядком подтверждения фактического вывоза товаров с территории Союзного государства России и Беларуси.
Таким образом, после 1 июля 2010 года при осуществлении указанных поставок товаров в налоговые органы представляется таможенная декларация (ее копия) и копии транспортных (товаросопроводительных) документов с отметками регионального таможенного органа Российской Федерации, производившего таможенное оформление.
4. О возможности представления в налоговые органы для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость при экспорте товаров из Российской Федерации в Республику Казахстан копий заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
На основании подпункта 3 пункта 2 статьи 1 Протокола для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость при экспорте товаров в налоговые органы представляется заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленное по форме Приложения 1 к Протоколу об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов, с отметкой налогового органа государства - члена таможенного союза, на территорию которого импортированы товары (в оригинале или в копии по усмотрению налоговых органов государств - членов таможенного союза).
Принимая во внимание, что при реализации товаров, вывозимых с территории Российской Федерации под таможенной процедурой экспорта, статьей 165 Кодекса предусмотрена возможность представления в налоговые органы копий документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость, по нашему мнению, при экспорте товаров из Российской Федерации в Республику Казахстан в налоговые органы также могут представляться копии подтверждающих документов, в том числе заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов Республики Казахстан.
5. О транспортных и товаросопроводительных документах, подтверждающих перемещение товаров с территории Российской Федерации на территорию Республики Казахстан
Установленные российским законодательством образцы форм транспортных (товаросопроводительных) документов, которые могут использоваться хозяйствующими субъектами Российской Федерации при перемещении товаров в таможенном союзе с территории Российской Федерации на территорию Республики Казахстан (с территории Республики Казахстан на территорию Российской Федерации) при оказании услуг по перевозке товаров российскими перевозчиками, содержатся в приложениях к письму Минтранса России от 24 мая 2010 года № ОБ-16/5460, доведенного до сведения налогоплательщиков письмом ФНС России от 8 июня 2010 года № ШС-37-3/3693. При этом согласно нормам Протокола наличие отметок таможенных органов на указанных документах для подтверждения нулевой ставки налога на добавленную стоимость по товарам, экспортируемым с территории Российской Федерации на территорию Республики Казахстан, не требуется.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 года № 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Сб Авг 04, 2018 11:51:09
|
|
|
Может поможет:
КАК ВЕСТИ БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В ТРАНСПОРТНО-ЭКСПЕДИЦИОННОЙ КОМПАНИИ?
ссылка удалена
На одном из сайтов есть тема и статьи:
Бухучет и налогообложение транспортных услуг и перевозок
Налогообложение международных перевозок в ТС
Порядок взимания косвенных налогов при выполнении работ и оказании услуг
Принципы взимания косвенных налогов в Таможенном Союзе (ТС)
Бухгалтерский учет отдельных операций в экспедиторской компании
Договорные отношения участников перевозки
Классификация транспортной и экспедиторской деятельности
Есть куча российских книг:
Бухучет внешнеэкономической деятельности (ВЭД)
ссылка удалена
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Сб Авг 04, 2018 12:27:48
|
|
|
| Правила форума говорит: |
Запрещается всякого рода реклама, как скрытая так и явная, без согласования с администрацией форума.
Исключением являются:
- ссылки на любые государственные (kz и не kz) официальные ресурсы;
- ссылки на любые не kz, раскрученные ресурсы, которые не касаются Баланса, например mama.ru, rbc.ru, microsoft.com и не являются рекламой предоставляемых услуг.
Запрещается выкладывать материалы платных разделов сайта Balans.kz в общий доступ либо передавать их другим лицам.
По согласованию с Администрацией форума разрешается выкладывать материалы:
- любых негосударственных kz-ресурсов финансовой направленности.
- любых негосударственных kz-ресурсов, если деятельность ресурса косвенно касается финансов.
- прочих негосударственных kz-ресурсов с целью размещения рекламы предоставляемых услуг.
По согласованию с администрацией форума разрешается на платной основе размещение ссылок на:
- на любые негосударственные kz-ресурсы финансовой направленности;
- на любые негосударственные kz-ресурсы если деятельность ресурса косвенно касается финансов
- прочие негосударственные kz-ресурсы с целью размещения рекламы предоставляемых услуг. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
