| Получили справку о резиденстве с запозданием.
|
|
|
|
#1 Вт Апр 10, 2018 10:10:28
|
|
|
ТОО получало услуги от нерезидента РФ в 2017г, но оплаты не было. По ф.100 отсрочка. Только получили справку о резиденстве РФ. Можем ли мы ее применить для применения конвенции или уже поздно? подскажите правильные действия.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Вт Апр 10, 2018 10:30:18
|
|
|
Резидент РК – налоговый агент должен располагать надлежащим образом оформленным сертификатом резидентства в момент выплаты дохода нерезиденту (непозже). В случае, если дата сертификата или дата его апостилирования является более поздней, чем дата выплаты дохода, налоговые органы вправе признать незаконным применение налоговой конвенции в момент выплаты дохода, поскольку налоговый агент (казахстанское лицо) в момент выплаты дохода не располагал документом, подтверждающим резидентство. В этом случае нерезидент вправе применить административные процедуры после выплаты дохода нерезиденту (возврат подоходного налога за нерезидента из государственного бюджета или условного банковского вклада).
Документ, подтверждающий резидентство, должен быть представлен нерезидентом налоговому агенту не позднее одной из следующих дат, которая наступит первой:
дата начала проведения плановой налоговой проверки квартала, в котором выплачен доход нерезиденту, оканчивающегося в календарном году, в котором проводится такая налоговая проверка по вопросу исполнения налогового обязательства по подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты;
не позднее пяти рабочих дней до завершения внеплановой налоговой проверки квартала, в котором выплачен доход нерезиденту, оканчивающегося в календарном году, в котором проводится такая налоговая проверка по вопросу исполнения налогового обязательства по подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты. Дата завершения внеплановой налоговой проверки определяется в соответствии с предписанием (п.3 ст.212 НК);
31 марта года, следующего за годом, в котором произошла выплата дохода нерезиденту или невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Вт Апр 10, 2018 18:23:27
|
|
|
vbnz, Спасибо за то что не оставили без ответа , но я это все читала в НК, но так и не нашла ответа , можно ли позже предоставлять справку .
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Вт Апр 10, 2018 21:54:29
|
|
|
EVAS, а в какой статье НК, это написано (не могу найти):
| vbnz говорит: |
|
Резидент РК – налоговый агент должен располагать надлежащим образом оформленным сертификатом резидентства в момент выплаты дохода нерезиденту (непозже). В случае, если дата сертификата или дата его апостилирования является более поздней, чем дата выплаты дохода, налоговые органы вправе признать незаконным применение налоговой конвенции в момент выплаты дохода, поскольку налоговый агент (казахстанское лицо) в момент выплаты дохода не располагал документом, подтверждающим резидентство. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Ср Апр 11, 2018 08:50:56
|
|
|
Статья 219 нк прошлого года говорит, что
Если в документе, подтверждающем резидентство, не указан период времени резидентства нерезидента, нерезидент признается резидентом государства, с которым Республикой Казахстан заключен международный договор, в течение календарного года, в котором такой документ выдан (оформлен).
Документ, подтверждающий резидентство нерезидента, за исключением размещенного на интернет-ресурсе компетентного органа иностранного государства, заверяется таким компетентным органом, резидентом которого является нерезидент - получатель дохода.
Поэтому возможность применения зависит от того, что указано в справке о резидентстве, имхо.
Добавлено спустя 38 минут 4 секунды:
EVAS, а разве для 101.04 не просрочили вы сдачу?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Ср Апр 11, 2018 14:44:36
|
|
|
| EVAS говорит: |
|
vbnz, Спасибо за то что не оставили без ответа , но я это все читала в НК, но так и не нашла ответа , можно ли позже предоставлять справку . |
еще раз прочитала внимательно, меня интересует именно этот случай
[quote="vbnz"] В случае, если дата сертификата или дата его апостилирования является более поздней, чем дата выплаты дохода, налоговые органы вправе признать незаконным применение налоговой конвенции в момент выплаты дохода, поскольку налоговый агент (казахстанское лицо) в момент выплаты дохода не располагал документом, подтверждающим резидентство. В этом случае нерезидент вправе применить административные процедуры после выплаты дохода нерезиденту (возврат подоходного налога за нерезидента из государственного бюджета или условного банковского вклада).
то есть у меня 2 пути
1 взять на вычеты по ф100, и заплатить КПН, Нерезидент его сможет вернуть? Когда? После того как оплатим его услугу ?
2 не брать на вычеты, не платить КПН, но так как они не были оплачены в свое время в 2017г , и мы будем платить в 2018г и у меня будет справка за 2018г, мы должны будем платить КПН? Я думаю нет. Я права?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Ср Апр 11, 2018 15:30:25 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Порядок применения международного договора в отношении полного освобождения от налогообложения доходов нерезидента
Изменения затронули формулировку порядка применения международного договора в отношении полного освобождения от налогообложения доходов нерезидента, теперь это звучит так:
Налоговый агент имеет право самостоятельно применить освобождение от налогообложения дохода нерезидента, если такой нерезидент является окончательным (фактическим) получателем (владельцем) дохода и резидентом страны, с которой заключен международный договор.
При этом под окончательным (фактическим) получателем (владельцем) доходов следует понимать лицо, которое имеет право владения, пользования, распоряжения доходами и не является посредником в отношении такого дохода, в том числе агентом, номинальным держателем.
Теперь у налогового агента два выхода:
– он может применить налоговую конвенцию
- уплатить налог в бюджет и потом подать заявление на возврат.
При этом сократили срок рассмотрения заявления по возврату уплаченного подоходного налога из бюджета на основании международного договора на 10 рабочих дней, таким образом, срок рассмотрения составляет 20 рабочих дней.
Добавлено спустя 3 минуты 8 секунд:
это по изменениям в 2018
Добавлено спустя 29 секунд:
| vbnz говорит: |
|
- уплатить налог в бюджет и потом подать заявление на возврат. |
лучше так поступить.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Вт Авг 28, 2018 12:00:50
|
|
|
| Eira говорит: |
Статья 219 нк прошлого года говорит, что
Если в документе, подтверждающем резидентство, не указан период времени резидентства нерезидента, нерезидент признается резидентом государства, с которым Республикой Казахстан заключен международный договор, в течение календарного года, в котором такой документ выдан (оформлен). |
Например. В сертификате говорится, что на 22 марта 2014 года компания является резидентом, 27 марта поставлен апостиль, 7 апреля получен контрагентом, который 8 апреля этого же года выплачивает доход компании-нерезаденту.
Налоговый инспектор считает, что сертификат резидентства не действительный. Понять бы их логику ...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
