| Можно ли выплатить дивиденды сразу за несколько лет?
|
|
|
|
#1 Чт Ноя 08, 2018 22:34:06
|
|
|
Добрый день.
ТОО УР образовалось в 2014 году.
Дохода не было, но зарплату за декабрь начислили.
2014 год получился убыточным.
В 2015-2017 годах была значительная прибыль, но дивиденды не начислялись
и не выдавались.
Как поступить чтобы избежать налогообложения при начислении дивидендов ?
Что можно сделать ?
Вариант: составляем решение единственного участника и начисляем дивиденды за 3 года в 2017 году.
1 год - 2014 год - убыточный
2 год - 2015 год - с прибылью
3 год - 2016 год - с прибылью
4 год - 2017 год - начисляю дивиденды за 3 года то есть за период
2014-2016 год и не облагаю налогом.
Также 2017 год в 2018 году начисляю дивиденды и необлагаю налогом
Также 2018 год в 2019 году начисляю дивиденды и необлагаю налогом
Можно ли так сделать ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Вт Ноя 13, 2018 14:51:42 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Margarita говорит: |
|
Можно ли так сделать ? |
Да, конечно можно так сделать. Только лучше сейчас сразу начислить дивиденды за все предыдущие годы, потому что по Закону о ТОО дивиденды должны быть выплачены в течение месяца с даты принятия решения о выплате дивидендов.
И за все предыдущие годы должны быть решения участников о не распределении прибыли. Обычно решения о распределении (или, как в вашем случае, о не распределении) прибыли принимаются ежегодно после утверждения годовой финансовой отчетности.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Ср Ноя 14, 2018 18:44:34
|
|
|
ТОО, ОУР в 2016 г. выплатило дивиденды за предыдущие годы :2010,2011г. ИПН не перечисляло,так как учредители ТОО владели долями в уставном капитале с 2003г. При налоговой проверке в акте было указано ,что согласно закону о ТОО решение о начислении дивидендов принимается по результатам деятельности за прошедший год,а не за несколько лет. И был начислен ИПН от выплаченной суммы дивидендов .Мои возражения о том ,что нигде нет прямого запрета на выплату дивидендов за несколько лет в расчет не принимались.
Разьясните пожалуйста какие аргументы можно привести в пользу решения о выплате дивидендов за несколько лет?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Чт Ноя 15, 2018 07:15:13
|
|
|
| valen_na говорит: |
|
решение о начислении дивидендов |
Считаю,что если за предыдушие годы нет ни одного решения о начислении и выплате дивидендов, то учредитель вправе в соответствии со ст. 40 Закона РК «О ТОО » принять решение о начислении и выплате дивидендов за указанный период.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Чт Ноя 15, 2018 23:40:01
|
|
|
Получается, утверждаем решение:
Например:
РЕШЕНИЕ № 2
Единственного участника
ТОО «Вираж»
«О не распределении дохода по результатам финансовой деятельности товарищества за 2015 г»
г.Актау от «01» апреля 2016 г .
Товарищество с ограниченной ответственностью «Вираж» (далее по тексту – Товарищество), свидетельство о государственной перерегистрации юридического лица № 555, выданное в 2014 г.
Участник Товарищества:
1. Иванов И.И. (доля в размере 100% в уставном капитале Товарищества).
Место нахождения Товарищества:
___________________-
РЕШИЛ:
1. Учитывая результат финансовой деятельности товарищества за 2015 год, наличие задолженности перед бюджетом по налогам и другим платежам, отказать в распределении дохода в виде дивидендов единственному участнику товарищества Иванову И.И. в сумме 14 000 000 (Четырнадцать миллионов) тенге.
Участник: Иванов И.И.
Верно ли ?
Добавлено спустя 8 минут 47 секунд:
Вот у меня по результату 2015 года прибыль составила 14 544 756,00 тг
Делаю следующие проводки по дивидендам
1) ДТ 5510 КТ 5520 Результат 2015 года в размере 14 544 756,00 тг
2) ДТ 5520 КТ 3030 начисление дивидендов 14 000 000 тг
Налогами не облагаем.
И так каждый год (2015-2018). Решение, данные проводки.
Собранные деньги за данный период выдадим в январе 2019 года
Так ли ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Пт Ноя 16, 2018 00:09:04 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Считаю, что решение должно называться "О распределении дохода по результатам финансовой отчетности ТОО "Вираж" за 2015 г.", если оно вообще должно иметь название.
Поскольку это решение единственного участника, то как-то странно звучит "Отказать единственному участнику", то есть самому себе. И вообще он ни перед кем не должен отчитываться, почему решил распределять или не распределять прибыль.
Я бы так сформулировала:
1. Утвердить финансовую отчетность ТОО "Вираж" за 2015 г.
2. Прибыль за 2015 год в сумме 14 544 756 тенге оставить нераспределенной.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Пт Ноя 16, 2018 11:58:04
|
|
|
| Ирина Локтионова говорит: |
|
2. Прибыль за 2015 год в сумме 14 544 756 тенге оставить нераспределенной. |
Да хорошая формулировка .
Но и в любом случае , это прибыль чистая , заработанная , налогами очищенная.
И если предприятие эту часть не распределила, то это в основном из-за того , что средства находятся в активах.
И почему, когда через год, или пять , у меня освобождаются материальные активы в финансовые, когда есть денежная масса , почему я не могу выплатить себе свое ???
| esiphi говорит: |
Считаю,что если за предыдушие годы нет ни одного решения о начислении и выплате дивидендов, то учредитель вправе в соответствии со ст. 40 Закона РК «О ТОО » принять решение о начислении и выплате дивидендов за указанный период.
С ув. |
Приняв решение начислить (распределить), выплатить дивиденды , накопившиеся на счете 5520 "Нераспределенная прибыль непокрытый убыток предыдущих лет", единственный учредитель или общее собрание учредителей руководствуются статьей 40 Закона РК «О ТОО »
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Пт Ноя 16, 2018 12:47:12
|
|
|
Да, точно, очень часто так бывает, что по финансовой отчетности прибыль есть, а в реале на счету или в кассе денег нет.
И даже если учредитель сознательно не забирает дивиденды 3 года, чтобы не платить в ИПН, какое в этом нарушение? Налоговики уже не знают, к чему придраться.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Пн Ноя 19, 2018 09:12:04
|
|
|
БОЛЬШОЕ СПАСИБО ЗА ОБСУЖДЕНИЕ. Налоговый комитет ссылается на то ,что в статье 40 все время идет речь о прошедшем годе. но не о прошедших периодах.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Чт Янв 10, 2019 12:33:54
|
|
|
| Ирина Локтионова говорит: |
|
1. Утвердить финансовую отчетность ТОО "Вираж" за 2015 г. |
Добрый день! А если ТОО на упрощенке финансовую отчетность составляют(утверждают)?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Чт Фев 14, 2019 17:54:15
|
|
|
Выделено из темы: http://balans.kz/viewtopic.php?t=14528
| Ирина Локтионова говорит: |
Ну вот, спустя столько лет, обсуждаемый вопрос получил законодательную определенность. Законом РК от 21.01.2019 № 217-VI изменена формулировка пункта 1 статьи 40 Закона О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью:
| Цитата: |
|
1. Распределение между участниками товарищества с ограниченной ответственностью чистого дохода, полученного товариществом по результатам его деятельности за квартал, полугодие или год, может производиться в соответствии с решением очередного общего собрания участников товарищества, посвященного утверждению результатов деятельности товарищества за квартал, полугодие или год. |
Аж два раза написали, видимо, чтобы не оставалось никаких сомнений, что, например, ежемесячно распределять дивиденды нельзя, а ежеквартально или каждое полугодие можно.
Добавлено спустя 3 минуты 44 секунды:
Опубликован 23.01.19., вступил в силу по истечении 10 дней после этой даты. |
Здравствуйте .Ирина ,скажите пожалуйста появились ли разъяснения в нормативных документах о возможности выплаты дивидендов из прибыли предыдущих лет?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#18 Сб Мар 02, 2019 00:07:40
|
|
|
| valen_na говорит: |
|
появились ли разъяснения в нормативных документах о возможности выплаты дивидендов из прибыли предыдущих лет? |
Появился ответ в блоге https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/533799
| Вопрос говорит: |
Уважаемый Султангазиев М.Е. и налоговые консультанты, закончился финансовый год, и все юридические лица формируют финансовую отчетность и планируют выплату Дивидендов, прошу вас проконсультировать в данных вопросах:
1) Согласно Закона о ТОО Дивиденды начисляются и выплачиваются не менее одного раза в год, в течении месяца после формирования фин отчетности, а можно ли выплачивать Дивиденды 2 или 3 раза в год?
2) Будет ли начисляться ИПН если Компания была открыта в 2015 году и не были начислены и выплачены Дивиденды за 2015 и 2016 и 2017 гг. А в 2019 году учредители решили забрать дивиденды, нужно ли оплачивать ИПН за эти года?
3) Если норма в КоАП или в другом Законе нормы наказания о не соблюдении норм прописанных в Законе о ТОО по поводу дивидендов, хаотичной выплате, несвоевременное начисление и т.д? Заранее благодарю за ответ и потраченное время. |
| Цитата: |
Здравствуйте Юрченко Маргарита!
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее.
По первому и третьему вопросу Вопрос правомерности распределения чистого дохода товарищества с ограниченной ответственностью между его участниками за предыдущие годы не входит в компетенцию Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан.
Вместе с тем, в соответствии с пунктом 1 статьи 40 Закона Республики Казахстан от 22 апреля 1998 г. № 220-1 «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» распределение между участниками товарищества с ограниченной ответственностью чистого дохода, полученного товариществом по результатам его деятельности за год, производится в соответствии с решением очередного общего собрания участников товарищества, посвященного утверждению результатов деятельности товарищества за соответствующий год. (Видимо КГД МФ РК еще не в курсе изменений, внесенных в ст.40 Закона о ТОО - http://balans.kz/viewtopic.php?p=655193#655193)
По второму вопросу Абзацем четвертым подпункта 16) пункта 1 статьи 1 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25 декабря 2017 года № 120-VI (далее - Налоговый кодекс) предусмотрено, что дивиденды – доход в виде чистого дохода или его части, распределяемых юридическим лицом между его учредителями, участниками.
Согласно подпункту 10) статьи 321 Налогового кодекса, действующему в редакции, изложенной статьей 33 Закона Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 121-VI «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Закон о введении), в годовой доход физического лица включаются все виды его доходов, в том числе доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей.
Вместе с тем, в соответствии с подпунктом 8) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются дивиденды при одновременном выполнении следующих условий:
на день начисления дивидендов налогоплательщик владеет акциями или долями участия, по которым выплачиваются дивиденды, более трех лет;
юридическое лицо-резидент, выплачивающее дивиденды, не является недропользователем в течение периода, за который выплачиваются дивиденды;
имущество лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов юридического лица-резидента, выплачивающего дивиденды, на день выплаты дивидендов составляет не более 50 процентов.
На основании изложенного, при одновременном соблюдении условий, предусмотренных подпунктом 8) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, дивиденды не подлежат обложению индивидуальным подоходным налогом. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#19 Пт Мар 29, 2019 09:30:13
|
|
|
Добрый день!
Единственный учредитель владеет долей в ТОО с апреля 2016 г. Возможно ли в марте 2019 г. принять решение о нераспределении прибыли, а потом в мае принять решение о выплате дивидендов?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#22 Пт Мар 29, 2019 11:33:30
|
|
|
| Ирина Локтионова говорит: |
|
А почему бы не оформить одно решение в мае? Сразу утвердить финансовую отчетность и распределить прибыль. |
А разве финансовая отчетность утверждается не до 31 марта?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#23 Пт Мар 29, 2019 11:37:47 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Ну это как вы напишете у себя в Учетной политике, так и будет.
До 31 марта срок сдачи налоговой отчетности. Например, бухгалтер сдал форму 100 31 марта. После этого ему еще нужно время, чтобы составить финансовую отчетность. Так что 31 марта - достаточно жесткий срок.
Добавлено спустя 1 минуту 31 секунду:
И даже если у вас в Учетной политике написано, что фин. отчетность утверждается до 31 марта, а участник принял такое решение позже - чем это грозит?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
