 |
| ТОО на упрощенке продает недвижимость (базу производственную) - в какой форме отразить?
|
|
|
|
#1 Пт Мар 29, 2019 16:24:56
|
|
|
Здравствуйте! Есть ли в настоящее время норма, что ТОО на упрощенке, когда продает недвижимость (в т.ч.землю), должно предоставлять 100.00 декларацию такаже? какая статья, кто знает. Доход от продажи недвижимости облагается в общеустановленном режиме, а не как упрощенка 3%. Или я что то путаю.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пт Мар 29, 2019 18:27:41 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Ermanova D. говорит: |
|
должно предоставлять 100.00 декларацию такаже |
Да, по земле точно
| Цитата: |
(пункт 2 статьи 681 Налогового кодекса).
При получении доходов, не указанных в пункте 2 настоящей статьи, налогоплательщики, применяющие СНР для субъектов малого бизнеса, производят исчисление, уплату соответствующих налогов и представление налоговой отчетности по ним в общеустановленном порядке в соответствии с настоящим Кодексом (пункт 4 статьи 681 Налогового кодекса). Согласно Правилам составления налоговой отчетности (упрощенной декларации) для субъектов малого бизнеса по форме 910.00, в строке 910.00.001 указывается доход, определяемый в соответствии с пунктом 2 статьи 681 Налогового кодекса (дохода от прироста стоимости в списке нет), с учетом корректировок. Юридические лица по доходам, не указанным в пункте 2 статьи 681 Налогового кодекса, осуществляют исчисление и уплату КПН и представление налоговой отчетности по нему в общеустановленном порядке (форма 100.00) в соответствии с разделом 7 настоящего Кодекса. Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 228 Налогового кодекса земельные участки относятся к активам, не подлежащим амортизации.
Доход от прироста стоимости, образующийся при реализации актива, не подлежащего амортизации (при продаже земельного участка), отражается в строке 100.00.002 декларации по КПН формы 100.00, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса.
В случае, указанном в подпункте 1 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса прирост стоимости по земельному участку определяется по каждому активу как положительная разница между стоимостью реализации и первоначальной стоимостью. Согласно пункту 6 статьи 228 Налогового кодекса, если иное не установлено пунктом 9 настоящей статьи, первоначальная стоимость активов, указанных в подпунктах 1 - 6 и 8 пункта 2 настоящей статьи, определяется в следующем порядке:
совокупность затрат на приобретение, производство, строительство
или
в случае, если активы были получены в качестве вклада в уставный капитал, - стоимость вклада в уставный капитал,
или
в случае, если активы были получены в результате реорганизации, - стоимость, указанная в передаточном акте или разделительном балансе,
или
в случае, если активы были получены акционером (участником, учредителем) в результате распределения имущества при ликвидации юридического лица или уменьшении уставного капитала, а также выкупе юридическим лицом у учредителя, участника доли участия или ее части в этом юридическом лице, выкупе юридическим лицом-эмитентом у акционера акций, выпущенных этим эмитентом, - балансовая стоимость имущества, получаемого (полученного) акционером, участником, учредителем при распределении имущества, в том числе получаемого (полученного) взамен ранее внесенного, на дату передачи, подлежащая отражению (отраженная) в бухгалтерском учете передающего лица без учета переоценки и обесценения, отраженная в документе, подтверждающем передачу такого имущества и заверенном подписями сторон,
или
в случае, если активы были получены безвозмездно, - стоимость, включенная в совокупный годовой доход в виде стоимости безвозмездно полученного имущества в соответствии с настоящим Кодексом,
плюс
другие затраты, увеличивающие стоимость активов, в том числе после их приобретения, в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, кроме:
затрат (расходов), не подлежащих отнесению на вычеты в соответствии с подпунктами 2, 3, 4, 5 статьи 264 настоящего Кодекса;
амортизационных отчислений.
Таким образом, при реализации земельного участка освобожденного от НДС в соответствии с пунктом 2 статьи 396 Налогового кодекса ТОО по упрощенной декларации (плательщик НДС) отражает доход от прироста стоимости в форме 100.00 по строке 100.00.002 и в форме 300.00 по строке 300.00.005. |
Это чисто по земле, по недвижимости у меня нет разъяснений, может кто еще ответит
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пт Мар 29, 2019 23:41:27 Сказали Спасибо❤
|
|
|
А какие тут еще разъяснения нужны? По недвижимости все то же самое. Дохода от выбытия активов тоже нет среди перечисленных в пункте 2 ст.681 НК. Поэтому согласно
| Статья 681 НК говорит: |
|
4. При получении доходов, не указанных в пункте 2 настоящей статьи, налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, производят исчисление, уплату соответствующих налогов и представление налоговой отчетности по ним в общеустановленном порядке в соответствии с настоящим Кодексом. |
доход от выбытия ФА, который возникает при реализации недвижимости, также отражается в форме 100.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пт Июн 07, 2019 13:54:36
|
|
|
Разрешите уточнить. Тоо на СНР с 2009 г., следовательно ф .100.00 сдавало в последний раз за 2009 г. Имеет ФА- офис в бизнес центре. Амортизацию по НУ с тех пор не считало. Если в этом году будет реализация ФА , то для исчисления дохода от выбытия ФА от суммы реализации надо отнимать стоимостной баланс подгруппы, отраженный в форме 100.07 за 2009 г. ? Правильно
Спасибо заранее.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Пт Июн 07, 2019 22:18:37 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Цитата: |
ТОО но СНР, НДС-ник продает оборудование, которое числится в основных средствах, но уже давно не используется в деятельности. При продаже нужно отразить доход в 910 форме (переведя в ТМЗ) или в 100 форме? Если в 100, то с какого оборота считать доход, если продажа планируется на сумму 1000000( в том числе НДС), балансовая стоимость на момент продажи 700000, на момент перехода на СНР 1000000(ранее были на ОУР) или надо брать стоимость подгруппы по ФА из самой последней 100 формы (когда ТОО было на ОУР)?
Ответ:
В соответствии с пунктом 4 статьи 681 Налогового кодекса, налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим при получении доходов, не указанных в пункте 2 настоящей статьи, производят исчисление, уплату соответствующих налогов и представление налоговой отчетности по ним в общеустановленном порядке в соответствии с настоящим Кодексом.
ТОО на СНР на основе упрощенной декларации в налоговом учете не производит начисление амортизации по фиксированным активам и согласно пп.4 п. 2 ст.228 НК, активы со сроком службы более одного года, не используемые в деятельности, направленной на получение дохода относятся к активам, не подлежащим амортизации.
В данном случае при реализации фиксированных активов возникает доход в виде прироста стоимости от реализации активов, не подлежащих амортизации в виде положительной разницы между стоимостью реализации и первоначальной стоимостью.
Таким образом, если стоимость продажи оборудования 892857 тенге превышает стоимостный баланс группы на начало налогового периода, в которую определено оборудование, с учетом стоимости поступивших фиксированных активов и последующих расходов, увеличивающих балансовую стоимость активов, то стоимость превышения признается доходом от выбытия фиксированных активов и указывается в форме 100.00 в строке 100.00.004. (приложение 100.02 не заполняется)
Стоимостный баланс группы на начало налогового периода определяется как балансовая стоимость группы фиксированных активов, формируемого в соответствии с Классификатором ОС.
То есть если в Вашем случае, данное оборудование определено в группу II и является единственным фиксированным активом группы II, то доход от выбытия фиксированных активов равен 192 857 (=892 857 – 700000), указывается в строке 100.00.004 формы 100.00 и облагается КПН по ставке 20%. |
Не надо отнимать стоимостной баланс подгруппы, отраженный в форме 100.07 за 2009 г
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
