| Головное предприятие ООО в РФ, а в РК - филиал, когда переход границы и сдача ф.328?
|
|
|
|
#1 Вт Июл 19, 2022 11:27:55
|
|
|
База знаний http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=680884#680884
Добрый день, форумчане.
Вопрос очень сложный для меня, прошу помощи.
ООО в России (головное) предприятие, создает в РК филиал, 5 мая перемещением отправляет товар в филиал РК.
Филиал продает товар 10 июня казахстанской ТОО (ТОО тоже наше), ТОО должен заплатить НДС и сдать ф.328.
Кто для него должен выписать документы ? ООО (стоит на НДС) или филиал РК (не стоит на НДС)?
Какую дату брать для подсчета НДС, ведь товар перемещением поступил в мае (переход границы был), а филиал продает товар 10 июня. Завтра 20 число, ТОО должен оплатить НДС и сдать ф.328, времени на раздумья нет.
Очень прошу помочь разобраться...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Вт Июл 19, 2022 11:36:17
|
|
|
| Раконка говорит: |
|
ТОО должен заплатить НДС и сдать ф.328. |
нет. Филиал импортирует товар в РК, филиал как раз и обязан сдать 328.00 и заплатить НДС (неважно стоит он на НДС или нет). ТОО уже просто покупает "казахский" ТМЦ.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Вт Июл 19, 2022 11:43:57
|
|
|
| vbnz говорит: |
|
я ответила исходя из того как поняла ситуацию. |
Спасибо Вам огромное, за внимание к теме..
Но я где-то точно прочитала, что внутреннее перемещение в пределах одного юридического лица не считается реализацией.
Поэтому перемещение от головы товара в филиал, не считается реализацией и не сдается ф.328....точно не знаю, но логика существует в этом.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Вт Июл 19, 2022 12:02:57
|
|
|
Юридическое лицо-нерезидент, осуществляющее деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, импортирующее
товары на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов таможенного союза, является плательщиком НДС в таможенном союзе.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Вт Июл 19, 2022 12:06:28
|
|
|
Есть вот такой ответ
ТОО РК будет делать перемещение товаров филиалу в РФ (перемещение внутри одного юридического лица). При продаже товара филиалом на территории РФ будет ли это являться экспортом для головной организации ТОО РК, необходимо ли будет платить НДС при реализации товара?
Ответ:
В соответствии с подпунктом 3 пункта 6 статьи 72 Договора о ЕАЭС косвенные налоги не взимаются при импорте на территорию государства - члена Евразийского экономического союза:
3) товаров, импорт которых на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена осуществляется в связи с их передачей в пределах одного юридического лица (законодательством государства-члена может быть установлено обязательство по уведомлению налоговых органов о ввозе (вывозе) таких товаров).
Передача товаров в рамках одного юридического лица (от головного в филиал и наоборот) не признается реализацией. В связи с чем, не будет признаваться экспортом.
Таким образом, при передаче товаров филиалом юридическому лицу, которое создало данный филиал, косвенные налоги не взимаются (НДС не исчисляется и не уплачивается).
В соответствии с пунктом 7 статьи 440 Налогового кодекса налогоплательщик обязан уведомлять налоговые органы при ввозе (вывозе) товаров, указанных в настоящем подпункте.
То есть филиал обязан уведомить налоговые органы о вывозе товара на территорию РФ для передачи в головное предприятие.
Форма уведомления о ввозе (вывозе) товаров (форма 016), порядок и сроки его представления в налоговые органы утверждаются уполномоченным органом. При возврате снова сдается 016.00 форма.
Обязательств по НДС ни у филиала, ни у головного предприятия не возникает.
Однако в данном случае товары возвращены не будут, поэтому отправлять товары в РФ необходимо в режиме экспорта по нулевой ставке НДС и ее подтверждением.
Жумашева Айнура,
Аудитор РК,
Профессиональный бухгалтер РК,
DipIFR ACCA
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Вт Июл 19, 2022 12:17:35
|
|
|
| vbnz говорит: |
|
Юридическое лицо-нерезидент, осуществляющее деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, импортирующее товары на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов таможенного союза, является плательщиком НДС в таможенном союзе. |
Вот ничего не понимаю, я много чего изучила, прежде чем задать вопр
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Вт Июл 19, 2022 12:29:27
|
|
|
Ну давайте вместе подумаем)
Если подходить к ситуации по ст. 440 п 6. "Косвенные налоги не взимаются при импорте на территорию Республики Казахстан: 2) товаров, ввозимых с территории государства-члена Евразийского экономического союза в связи с их передачей в пределах одного юридического лица". Но при этом филиал в июне продает уже на территории РК товар, то возникает вопрос, а на каком основании ТОО покупатель вдруг будет сдавать 328.00 и платить НДС (тем более что переход границы в мае)?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Вт Июл 19, 2022 12:33:30
|
|
|
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 2) пункта 6 статьи 440 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс), косвенные налоги не взимаются при импорте на территорию Республики Казахстан товаров, ввозимых с территории государства-члена Евразийского экономического союза в связи с их передачей в пределах одного юридического лица. Согласно пункту 7 статьи 440 Налогового кодекса, налогоплательщик обязан уведомлять налоговые органы при ввозе (вывозе) товаров, указанных в подпунктах 1) и 2) части второй пункта 5 и подпункте 2) пункта 6 статьи 440 Налогового кодекса.
При временном ввозе товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза юридическим лицом-нерезидентом, осуществляющим деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан, обязанность по представлению уведомления возникает у налогоплательщика Республики Казахстан, который получил во временное пользование товары. Форма уведомления о ввозе (вывозе) товаров, порядок и сроки его представления в налоговые органы утверждаются уполномоченным органом.
В соответствии с подпунктом 2) пункта 2 Главы 1 Приказа Министра финансов Республики Казахстан от 6 февраля 2018 года № 131 «Об утверждении формы уведомления о ввозе (вывозе) товаров, Правил и сроков ее представления», Положения Правил применяются при временном ввозе (вывозе) товаров в связи с их передачей в пределах одного юридического лица.
В случае реализации временного ввезенного товара, указанных в пункте 5 статьи 440 Налогового кодекса, ввоз таких товаров признается облагаемым импортом и подлежит обложению налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) по импортированным товарам с даты принятия на учет таких товаров в порядке и размере, которые определены Налоговым кодексом.
В соответствии с пунктом 2 статьи 456 Налогового кодекса, при импорте товаров, в том числе товаров, являющихся продуктами переработки давальческого сырья, на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза (далее – ЕАЭС) налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту нахождения (жительства) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - Заявление), в том числе по договорам (контрактам) лизинга, на бумажном носителе и в электронной форме либо только в электронной форме не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом, если иное не установлено настоящим пунктом.
На основании вышеизложенного, принимая во внимание, что товар реализуется на территории Республики Казахстан, необходимо представить Заявление и произвести уплату НДС согласно пункту 5 статьи 456 Налогового кодекса.
Председатель Комитета
государственных доходов
Министерства финансов РК Алтынбаев А. С.
Источник cdb.kz: https://cdb.kz/sistema/pravovaya-baza/predstavlyaetsya-li-forma-328-00-pri-peremeshchenii-tovara-iz-rf-v-ramkakh-odnogo-yuridicheskogo-lits/?sphrase_id=174994
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Вт Июл 19, 2022 13:10:34
|
|
|
[quote="vbnz"]Ну давайте вместе подумаем)
Если подходить к ситуации по ст. 440 п 6. "Косвенные налоги не взимаются при импорте на территорию Республики Казахстан: 2) товаров, ввозимых с территории государства-члена Евразийского экономического союза в связи с их передачей в пределах одного юридического лица". Но при этом филиал в июне продает уже на территории РК товар, то возникает вопрос, а на каком основании ТОО покупатель вдруг будет сдавать 328.00 и платить НДС (тем более что переход границы в мае)?
вот-вот.....но если считать, что перемещение для ООО и филиала не реализация, то может быть июньская реализация в ТОО, это и есть реализация (курс для НДС), т.к. реально ООО могло бы в 2021 года отправить перемещением товар в филиал и он лежит себе спокойно на складе филиала РК (хотя и был переход границы), а продаст в июне 2022 года в РК кому-нибудь.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
