| Прводки по КПН и пени
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#4 Ср Янв 23, 2008 10:30:33
|
Сообщить модератору
|
|
1410 - 3110 = 161200, бух. справкой, не забываем указывать субконто.
| Melli говорит: |
|
дт.2810 - кт.3110 - 161200 |
А при чем тут отложенные налоговые активы по КПН? Если сразу же переплата будет зачтена в счет уплаты авансовых по КПН 2008-го года?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Ср Янв 23, 2008 10:35:42
|
Сообщить модератору
|
|
Cleaner,
Я могла ошибится, т.к. ещё плаваю в новых счетах, объясните мне для чего сч.2810?
сч.2810- Отложенные налоговые активы по корпоративному подоходному налогу.
т.е. отложенные налоговые обязательства
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#6 Ср Янв 23, 2008 10:40:01
|
Сообщить модератору
|
|
1. "2" - Это уже долгосрочные активы, со сроком погашения более года.
2.
| Цитата: |
2810 – «Отложенные налоговые активы по корпоративному подоходному налогу», где учитываются суммы налогов на прибыль, подлежащие возмещению в будущих периодах в связи с:
- вычитаемыми временными разницами,
- переносом на будущий период неиспользованных налоговых убытков;
- переносом на будущий период неиспользованных налоговых кредитов.
|
Re: Прводки по КПН и пени
| Марго говорит: |
|
И ещё такой вопрос банк выставил пеню за просроченую сумму оплаты основного долга по кредиту? какие будут проводки отзовитесь кто может?? |
7211 - 3310
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Чт Мар 27, 2008 12:54:01
|
|
|
| ГБ33 говорит: |
|
какими проводками отразить постоянное налоговой обязательство, т. е. постоянную разницу? |
не слышала о таком термине "постоянное обязательство",
временные и постоянные разницы специальными проводками не отражаются.
если вы имеете в виду расходы не идущие на вычет, их можно отразить так:
Д821.2 (не вычитаемый) К 687, и т.д.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Чт Мар 27, 2008 13:17:14
|
Сообщить модератору
|
|
В соответствии с МСФО 12 "Налоги на прибыль" в результате различия в оценках могут возникать либо постоянные, либо временные разницы по налогу на прибыль (т.е. КПН).
Временые разницы по плану счетов отражуются следующим образом:
Дт 7710 Кт 4310 отложенное налоговое обязательство
Дт. 2810 Кт 7710 отложенный налоговый актив
А каким образом отражаются постоянные разницы?
То что Вы написали, это Дт 7212 Кт ? (нет такого счета в плане счетов МСФО)
Получается, что данные расходы уменьшают бухгалтерскую прибыль, а налоговую нет. Возникает постоянная разница, которая должна быть отражена бухгалтерской записью по кредиту счета 7710.
PS. "Постоянное налоговое обязательство" (ПНО) - это термин ПБУ 18, утвержденного Минфином России. Просто я российский бухгалтер и мне пока сложно оперировать общепринятыми "казахскими" терминами.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Чт Мар 27, 2008 14:51:12
|
|
|
извините, вы ошибаетесь.это не временная разница
| ГБ33 говорит: |
Дт 7710 Кт 4310 отложенное налоговое обязательство
Дт. 2810 Кт 7710 отложенный налоговый актив |
Речь идет об отсроченном корпоративном налоге, который формируется путем применения ставки налога к сумме временной разницы.
Добавлено спустя 5 минут 9 секунд:
постоянная разница возникает между расходами(доходами), учтенными по БУ, но не вычитаемыми по НУ. Т.о. вы их уже отразили в БУ, и второй раз отражать не надо.
Добавлено спустя 2 минуты 18 секунд:
Д821.2 (не вычитаемый) К 687, и т.д.
перевожу: Д "расходы периода, не вычитаемые при расчете КПН" К "обязательства перед поставщиками работ, услуг"
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Чт Мар 27, 2008 15:13:37
|
Сообщить модератору
|
|
По поводу разниц и обязательств, Вы правы. Просто мне так привычней.
Но на мой вопрос вы все таки не ответили.
Существует формула: Налог на прибыль (КПН в Казахстане) = Прибыль по БУ * Ставку налога на прибыль (КПН в Казахстане) + Отложенные налоговые активы - Отложенные налоговые обязательства + постоянные налоговые обязательства
Таким образом можно себя проверить, верно ли рассчитан налог.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#19 Чт Мар 27, 2008 17:10:43
|
Сообщить модератору
|
|
Это казахская интерпритация. Читайте перевод самого стандарта Аскери.
Извините, но больше нет времени поддерживать данную тему. Для себя вывод сделала, что буду руководствоваться первоисточником и российским стандартом, т.к. он более понятным языком написан, чем сам МСФО.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
МСФО?