| Ставка КПН с доходов нерезидента
|
|
|
|
#51 Пт Май 29, 2009 17:35:01
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте, помогите, пожалуйста. Договор об оказании услуг заключен с Великобританией. (конвенция есть). Услуги по доступу к Финансово-юридической базе. Услуги оказаны в апреле. Оплата прошла тоже в апреле. Не пойму, где оказываются услуги - там или здесь. Пользуемся Базой в Казахстане. А Доступ открывают вроде там. Как будет выглядеть налогообложение и отчетность. Помогите.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
ОльгаЛИ
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#52 Сб Май 30, 2009 01:17:44
|
Сообщить модератору
|
|
| Римма говорит: |
|
Здравствуйте, помогите, пожалуйста. Договор об оказании услуг заключен с Великобританией. (конвенция есть). Услуги по доступу к Финансово-юридической базе. Услуги оказаны в апреле. Оплата прошла тоже в апреле. Не пойму, где оказываются услуги - там или здесь. Пользуемся Базой в Казахстане. А Доступ открывают вроде там. Как будет выглядеть налогообложение и отчетность. Помогите. |
В Договоре, скорее всего, вид услуг указан как информационные услуги? И доступ у вас осуществляется к инфомационной базе, расположенной на ресурсе именно этого резидента GB? Если все это так, то информационные услуги нерезидент оказывает вам не в РК, а значит дохода нерезидента в РК не возникает, так как в список услуг, которые НК считает доходами нерезидентами независимо от места оказания услуг, данный вид услуг не входит согласно Ст. 192 п. 1 пп3:
1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
3) доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан...
Как видите, информационных услуг в этом пункте нет.
По поводу НДС:
Этот вид услуг будет являтся оборотом по НДС по услугам полученным от нерезидента, так как местом реализации признается РК согласно ст. 236 п. 2
2. Местом реализации работ, услуг признается место:
4) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг.
Положения настоящего подпункта применяются в отношении следующих работ, услуг:
консультационные, аудиторские, инжиниринговые, дизайнерские, маркетинговые, юридические, бухгалтерские, адвокатские, рекламные услуги, а также услуги по предоставлению и (или) обработке информации, кроме распространения продукции средства массовой информации, а также предоставления доступа к массовой информации, размещенной на веб-сайте в общедоступных телекоммуникационных сетях
Покупатель - вы, а значит у вас появляется обязательство по уплате НДС за нерезидента.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#53 Ср Июн 03, 2009 15:58:44
|
|
|
Я здесь уже обсуждала, прочитала Правила еще внимательней, но зашла еще больше в тупик из-за противоречий... Помогите, пожалуйста, горит и я совсем запуталась в этих двух формах и периодах:
Напомню, что СФ и АВР нерезидент (РФ, за ремонт и пусконаладочные услуги) выставил 10000руб в сентябре 2008г. Оплата произведена в январе 2009г.
По Правилам формы 101.06.: «…14) в графе N указывается сумма начисленных доходов, но невыплаченных нерезидентам в течение предыдущего календарного года, отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам за предыдущий налоговый период.
При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма невыплаченных доходов нерезидентов, отнесенных налоговым агентом на вычеты, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения дохода нерезидента на вычеты (на последний календарный день предыдущего налогового периода по корпоративному (индивидуальному) подоходному налогу;…",
По Правилам форма 101.04: «…в графе М указывается сумма начисленных, но невыплаченных нерезидентам в течение налогового периода доходов, отнесенных налоговым агентом на вычеты.
При совершении операций в иностранной валюте в данной графе указывается сумма невыплаченных доходов нерезидентов, отнесенных налоговым агентом на вычеты, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения дохода нерезидента на вычеты.
Датой отнесения на вычеты начисленных, но невыплаченных доходов нерезидента признается 31 декабря налогового периода;
1) в графе N указывается ставка подоходного налога у источника выплаты, установленная международным договором или статьей 194 Налогового кодекса;
2) в графе О указывается сумма подоходного налога с начисленных, но невыплаченных в течение отчетного налогового периода доходов нерезидента, отнесенных налоговым агентом на вычеты, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии со статьей 195 Налогового кодекса..»
В связи с этим, у меня вопросы:
1. По бухучету на затраты ставлю сумму 10000руб по курсу на сентябрь 2008г., а на вычеты по курсу от 31.12.2008г.?
2. По Правилам и 101.06 и 101.04 надо сдать Расчет за 1квартал 2009г. с начислением и дохода и КПН, а за 3кв2008- пусто, верно?
2. Между выражениями «..течение предыдущего календарного года,» в 101.06 и «…в течение налогового периода доходов, отнесенных налоговым агентом на вычеты.» в 101.04 есть разница или это одно и то же?
3.И самое главное, по какой ставке КПН взять: 20% (НК за 2008) или 15%(НК за 2009)?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#54 Чт Июн 04, 2009 14:53:41
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, правильно ли я рассуждаю:
Трансп. услуги нерезидента 600 евро.
Налог на доход нерезидента 5% составит: 600*5=30евро
Т.о., Сумма по Инвойсу должна быть 600+30=630 евро
А если Инвойс уже выставлен на сумму 600 евро, то могу ли я оплатить 30 евро за наш счет?
Заоанее спасибо.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#55 Пт Июн 05, 2009 12:14:43
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте! Разъясните, пожалуйста:
Нерезидент выставляет нам счет с учетом налога, мы должны оплатить этот налог в бюджет, но счет-то должен быть оплачен нерезиденту полностью? Не понимаю...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#56 Пт Июн 05, 2009 12:42:34
|
|
|
| Нерезидент Баланса говорит: |
Трансп. услуги нерезидента 600 евро.
Налог на доход нерезидента 5% составит: 600*5=30евро
Т.о., Сумма по Инвойсу должна быть 600+30=630 евро
А если Инвойс уже выставлен на сумму 600 евро, то могу ли я оплатить 30 евро за наш счет? |
По идее вы должны были налоги предусмотреть в договоре с нерезидентом. Если это не сделано, то налог оплачиваете и сумму относите за счет собственных средств, а сумму по инвойсу - нерезиденту.
Добавлено спустя 4 минуты 43 секунды:
| Нерезидент Баланса говорит: |
|
Нерезидент выставляет нам счет с учетом налога, мы должны оплатить этот налог в бюджет, но счет-то должен быть оплачен нерезиденту полностью? Не понимаю... |
На проводках давайте:
Допустим сумма услуг в инвойсе 600 у.е., сумма налога 30 у.е., всего инвойс на 630 у.е.
Дт Расходы Кт Нерезидент 600 у.е.
Дт Расходы Кт Налог начисленный 30 у.е.
Перечисление сумм:
Дт Нерезидент Кт В/счет 600 у.е.
Дт Налог Кт В/счет 30 у.е.
Так понятно?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#58 Пт Июн 05, 2009 13:22:56
|
|
|
С 630ти налог 31.5
Добавлено спустя 1 минуту 3 секунды:
| Нерезидент Баланса говорит: |
|
но счет-то должен быть оплачен нерезиденту полностью? Не понимаю |
а нерезидент понимает, что с него д. быть удержан налог?
Добавлено спустя 7 минут 43 секунды:
думается в Договоре и в Акте выполненных работ нужна сумма с КПН, а в счёте без КПН, хотя если нерезидент понимает, что с него удержат, то и пусть себе с КПН.
Или банк против?
Вообще из практики: нерезиденты считают - что счёт - это и есть выполненная работа...наш бывший забугорный шеф нам говорил, когда мы акты требовали. "Не понимаю - чего вам ещё надо - счёт же есть, а акт может быть только "половым", и что это такое по-вашему - Акт?"
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ОльгаЛИ
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#59 Вс Июн 07, 2009 17:12:58
|
Сообщить модератору
|
|
| Куаныш К.Т. говорит: |
1. По бухучету на затраты ставлю сумму 10000руб по курсу на сентябрь 2008г., а на вычеты по курсу от 31.12.2008г.?
|
На вычеты при расчете СГД вы принимаете 10000 руб по курсу на дату операции. Курс на 31.12.2008, речь о котором идет в Правилах составления Расчета и НК 2009, нужен вам только для целей расчета налога на доход нерезидента. То есть, в январе вы производите оплату вашей задолженности нерезиденту, в тенге эта сумма будет несколько другая, чем в сентябре (т.к. вы уже переоценили вашу кредиторку), логично, что налог вы должны удерживать с выплачиваемой суммы, а не с начисленной - это и имеется в виду в правилах, что налог вы должны рассчитать по курсу на на 31 декабря.
| Цитата: |
|
2. По Правилам и 101.06 и 101.04 надо сдать Расчет за 1квартал 2009г. с начислением и дохода и КПН, а за 3кв2008- пусто, верно? |
За 3-й квартал вы заполняете графу G - сумма начисленных и подлежащих выплате доходов. За 1-й квартал вы заполняете соответствующие графы. Сейчас нет правил заполнения перед глазами, на там аналогично заполняется, вроде.
| Цитата: |
|
3.И самое главное, по какой ставке КПН взять: 20% (НК за 2008) или 15%(НК за 2009)? |
20%. 15% будет с 01/01/2011 - см. Закон о введении НК.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#60 Пн Июн 08, 2009 12:08:53
|
|
|
ОльгаЛи, я вас правильно поняла,что ВООБЩЕ-ТО ВСЕГДА налог должны удерживать с выплачиваемой суммы, а не с начисленной , НО В ДАННОЙ СИТУАЦИИ налог должны рассчитать по курсу на 31 декабря, а не по курсу на день оплаты (январь 2009) и не по курсу от сент 2008?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Brusnikaбух
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#62 Пн Июл 27, 2009 11:00:49
|
Сообщить модератору
|
|
Мара
Наша компания заниамется предоставлением юридических услуг, у нас есть клиент, которому требуется предоставление юр.услуг и защита его в суде за рубежом, для этого мы хотели бы заключить договор с иностанной компанией о предоставление юр.услуг с целью представления и защиты интересов в судах и арбитражных органов этого клиента, возникает вопрос:
1. попадают ли эти услуги под ст.192.п.3?
2. какие документы нужны будут для подтверждения этих услуг?
3. а если не попадают под ст.192 п.3, то какие налоги я должна буду платить
4. ст.194-15% или 20%?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#63 Чт Сен 10, 2009 17:31:42
|
|
|
| ОльгаЛИ говорит: |
Вы не будете оплачивать КПН с суммы транспортных расходов, так как эта сумма у вас входит в таможенную стоимость, на основании ст.390 Там. кодекса:
1. Таможенной стоимостью товара, ввозимого на таможенную территорию Республики Казахстан, является цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате за него при продаже на экспорт в Республику Казахстан.
2. При определении таможенной стоимости товара в цену сделки включаются следующие расходы, если они не были ранее включены:
1) расходы по доставке товара до аэропорта, порта или иного места ввоза товара на таможенную территорию Республики Казахстан:
стоимость транспортировки;
расходы по погрузке, разгрузке, перегрузке и перевалке товаров
С таможенной стоимости вы заплатите таможенные пошлины и налоги. Все вместе у вас составляет стоимостью импорта товара, а значит, на основании ст. 193 п. 5 НК налогом у источника выплаты не облагается, как выплата, связанная с внешнеторговой деятельностью.
Ст. 193 п. 5:
5. Налогообложению не подлежат:
1) выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности;
Налог на доходы в этом случае платит сам нерезидент в своей стране (для него это доход по реализации на экспорт). |
ОльгаЛИ, а если транспротные услуги оказывает другая компания есть отдельный договор, но эти расходы включены в там. стоимость тоже налогообложению не подлежит по КПН?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#64 Ср Апр 17, 2013 15:43:35
|
|
|
Здравствуйте! Я начинающий бухгалтер, очень прошу мне помочь. Наша компания является резидентом РК, но мы работаем с Украиной, и при приобретении у них юридических услуг, какие возникают обязательства. Заранее большое спасибо !
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#65 Ср Апр 17, 2013 15:59:10
|
|
|
возникает КПН за неризедента и НДС за неризедента. Но если они вам пришлют оригинальную справку о резиденстве, то согласно конвенции об избежании двойного налогообложения вы КПН можете не начислять.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#66 Вт Апр 30, 2013 10:58:12
|
|
|
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, россияне при погрузке товара для нас, выставили нам акт выполненных работ за погрузку товара и прописали в акте "транспортные услуги". Мне же облагать КПН по ставке 20% или то, что эти услуги были оказаны в РФ, вообще никакими налогами не облагать?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#67 Чт Май 02, 2013 10:04:41
|
|
|
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, россияне при погрузке товара для нас, выставили нам акт выполненных работ за погрузку товара и прописали в акте "транспортные услуги". Мне же облагать КПН по ставке 20% или то, что эти услуги были оказаны в РФ, вообще никакими налогами не облагать?
Пожалуйста, поделитесь своим опытом.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#70 Чт Май 02, 2013 10:39:59
|
|
|
Спасибо. Значит КПН не облагается. А выходит тогда, что согласно п. 4 ст.236 надо обложить 12% НДС (т.к. мы покупатель, таходимся на терр. РК). Или я не правильно читаю Кодекс? Помогите, уже 3й день читаю Кодекс и не могу разобраться.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#71 Чт Май 02, 2013 10:55:13 Сказали Спасибо❤
|
|
|
думаю, что нет. этот пункт прямо говорит о том, что местом реализации не признается РК при оказании услуг транспортировке товара, следовательно обязательств по ндс не возникает
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#72 Чт Май 02, 2013 10:55:45 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| A.Vail говорит: |
|
услуга оказана за пределами РК, |
А где это видно из доков?
| Александра К. говорит: |
|
выставили нам акт выполненных работ за погрузку товара и прописали в акте "транспортные услуги" |
| Александра К. говорит: |
|
Значит КПН не облагается. |
Если они вам распишут эти самые "транспортные услуги" по территории РФ и по территории РК.
Добавлено спустя 4 минуты 57 секунд:
| Елена Скок говорит: |
|
этот пункт прямо говорит о том, что местом реализации не признается РК при оказании услуг транспортировке товара, |
Статья 236 НК
| Цитата: |
4. Местом реализации работ, услуг не признается Республика Казахстан при оказании услуг по перевозке пассажиров и багажа, транспортировке товаров, в том числе почты, при одновременном соответствии следующим условиям:
пассажиры, транспортируемые товары (почта, багаж) не ввозятся на территорию Республики Казахстан;
пассажиры, транспортируемые товары (почта, багаж) не вывозятся за пределы территории Республики Казахстан;
пассажиры не перевозятся, товары (почта, багаж) не транспортируются по территории Республики Казахстан. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#73 Чт Май 02, 2013 11:13:47
|
|
|
В акте прописано "транспотные услуги", а в договоре написано "доставка до транспортной компании в г.Москва" . Вывод: не обоагается ни НДС ни КПН. Спасибо.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#74 Чт Дек 04, 2014 17:46:07
|
|
|
Произвели ремонт автобуса на территории РФ-резидентом РФ. Мы резиденты РК, . Они нам выставили счёт на оплату, мы оплатили его через банк, и счёт -фактуру с НДС 18 %. Вопрос: возникает ли у меня КПН и НДС за нерезидента? С/у.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#75 Чт Дек 04, 2014 22:56:51 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| ОльгаА говорит: |
|
Вопрос: возникает ли у меня КПН и НДС за нерезидента? |
Нет.
Не возникает по НДС так как местом реализации в данном случае признается страна продавца услуг
| Ст. 276-5 НК говорит: |
2. Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена Таможенного союза, если:
...
2) работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства (кроме услуг по аренде, лизингу и предоставлению в пользование на иных основаниях движимого имущества и транспортных средств). |
Не возникает по КПН согл. п. 5 ст. 193 НК так как работы фактически оказаны за пределами РК и при этом не включены в п.п. 3 - 4 п. 1 ст. 192 НК:
| ст. 193 НК говорит: |
5. Налогообложению не подлежат:
...
13) доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3), 4) пункта 1 статьи 192 настоящего Кодекса; |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#78 Сб Дек 20, 2014 12:45:54
|
|
|
Добрый день.
Подскажите пожалуйста. Компания РФ оказала транспортные услуги. Бухгалтер оплатил 100% предоплату 5000,00 руб. В договоре данная сумма тоже прописана. С/ф и акт выполненных работ исполнитель предоставил на сумму 5 000,00 руб.
Получается 5% не удержали. К оплате должна была быть сумма 4 750,00 (5 000 *5%). Как быть в данной ситуации? Рассчитать сумму не от 5 000 (т.е. 5000*5%), сверх суммы (5 000 + 5%)?
Подскажите пожалуйста КБК для оплаты.
Спасибо.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#80 Чт Дек 25, 2014 13:24:12 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Rinat Dzh,
http://its.1c.kz/news/16872
| Цитата: |
Особое внимание налоговых агентов!
С учетом изменений, внесенных в Единую бюджетную классификацию, с 2015 года исключен код бюджетной классификации 101204: «ИПН, удерживаемый у источника выплаты из доходов иностранцев».
В связи с этим в 2015 году ИПН, удерживаемый из доходов иностранцев у источника выплаты, должен перечисляться на КБК 101 201, т. е. ИПН, удерживаемый у источника выплаты из доходов граждан РК и из доходов иностранцев, должен перечисляться на один КБК - 101201.
Г. Митюгина, советник налоговой службы II ранга,
член Палаты налоговых консультантов РК,
специалист по налогообложению доходов физических лиц |
Добавлено спустя 40 секунд:
в самом низу
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#81 Пт Дек 26, 2014 10:53:48 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Rinat Dzh, опять я уже с другой новостью по КБК
Департамент государственных доходов
по городу Астана говорит: |
25.12.2014
Уважаемые налогоплательщики!
Департамент государственных доходов по городу Астана уведомляет налогоплательщиков о переносе срока введения сокращения КБК по категории «Налоговые поступления» с 1 января 2015 года на 1 июля 2015 года.
Ранее сообщалось, что в связи с внесением изменений в Единую бюджетную классификацию, согласно которой с 1 января 2015 года по налоговым поступлениям будут действовать 89 КБК.
Таким образом, по категории «Налоговые поступления» новые КБК с учетом сокращения (исключения) будут действовать с 1 июля 2015 года. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#82 Вт Мар 31, 2015 16:13:28
|
|
|
Уважаемые профи!
Наша компания выставляет российской компании счет на возмещение транспортных услуг. Какие налоговые обязательства возникают у казахстанской стороны?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#83 Вт Апр 07, 2015 00:47:14
|
|
|
подскажите пожалуйста, какой код нужно поставить в графе F (компания РФ оказала нам услуги по перевозки товара с РФ в КЗ)?
графу S не заполняли, при проверки ошибок программа ругается на это. так и должно быть?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#84 Вт Апр 07, 2015 09:51:04 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Я поставила 1160 (в 4 квартале 2014 года), прошло, смотрю правила заполнения на 2015
| Цитата: |
|
1160 – доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках; |
вроде не поменялось
| Цитата: |
|
Графы N – Т заполняются в случае, если налогоплательщик применяет положения ратифицированного межгосударственного или межправительственного договора. |
так понимаю, если вы применяете конвенцию, то заполняете, я не применяла, налог платила, эти графы не заполняла (даже нули не ставила)
| Rinat Dzh говорит: |
|
ругается на это. так и должно быть? |
получается что так.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
