| Корректировка НДС
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
ЗаБияка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#2 Ср Янв 30, 2008 12:22:02
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №104
| Цитата: |
|
C 01.07.2007 в статью 237 НК добавлен п.5. Если предприятие признано судом лжепредприятием в 2006 году, услуги этим предприятием оказаны в 2004 году, уведомление нам(покупателю услуг) вручено налоговым комитетом в ноябре 2007 года. Налоговый комитет дает указание сдать дополнительную декларацию за 2004 год отстарнировав НДС из зачета того периода. Мы считаем, что нужно корректировать НДС в текущем периоде через приложение 8 декларации по НДС. |
Ответ №104
| Цитата: |
|
В соответствии с Налоговым кодексом (пункт 2 статья 71) налогоплательщику необходимо при внесении изменений и дополнений в налоговую декларацию, путем представления дополнительной налоговой декларации отразить разницу за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения, то есть в вашем случае за 2004 год. |
Вопрос №600
| Цитата: |
|
Уважаемые господа. В течение более полугода тянется решение вопроса о возврате средств НДС, оплаченных из средств гранта. Мне каждый раз сообщают о все новых технических сложностях в связи с тем, что я впервые прохожу эту процедуру. И это по норме, действующей уже 6 лет! Сообщите, пожалуйста, насколько обоснована эти задержка? |
Ответ № 600
| Цитата: |
Возврат НДС, уплаченного по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет гаранта производится в соответствии со статьей 253 Налогового кодекса и на основании необходимого перечня документов, подтверждающих уплату налога на добавленную стоимость из средств гранта. Если средства получены от организации, которая включена в перечень международных и государственных организации, зарубежных неправительственных общественных организаций и фондов, утвержденный Постановлением Правительства РК (от 28 декабря 2001 года № 1753), то возврат будет произведен в установленном Налоговом кодексом порядке. Вместе с тем, для детального рассмотрения данного вопроса предлагаем Вам обратиться в вышестоящий налоговый орган.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Вт Мар 18, 2008 19:49:43
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №2377
| Цитата: |
|
можно ли списать кредиторскую задолжность по истечении срока давности не затрагивая НДС? Спасибо |
Ответ №2377
| Цитата: |
|
Обязательства, возникшие по приобретенным товарам (работам, услугам), а также по начисленным работникам доходам и другим выплатам, определяемым в соответствии с пунктом 2 статьи 149 Налогового кодекса, и не удовлетворенные в течение трех лет с момента возникновения, признаются сомнительными и подлежат включению в совокупный годовой доход налогоплательщика, за исключением налога на добавленную стоимость, который подлежит восстановлению по взаиморасчетам с бюджетом по ставке, принятой при возникновении кредиторской задолженности (ст.84 НК). Согласно Налоговому кодексу плательщик налога на добавленную стоимость, осуществляющий реализацию товаров (работ, услуг), облагаемых налогом на добавленную стоимость, обязан выставить лицу, получающему указанные товары (работы, услуги), счет-фактуру с налогом на добавленную стоимость, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 8 статьи 242 Налогового кодекса (п.2 ст.242 НК). Таким образом, при реализации товаров, выполнении работ, предоставлении услуг поставщиком выставляется счет-фактура на стоимость реализации с учетом налога на добавленную стоимость. Получатель товаров (работ, услуг) имеет право на зачет сумм налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за полученные товары, включая основные средства, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота (ст.235 НК). Следовательно, сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам (работам, услугам), по которым существует обязательство перед поставщиком товаров (работ, услуг), была отнесена Вами в зачет. В соответствии с Налоговым кодексом обязательства по приобретенным товарам (работам, услугам), не удовлетворенные в течение трех лет с момента возникновения, признаются сомнительными, и сумма налога на добавленную стоимость, ранее принятого в зачет по таким товарам (работам, услугам), подлежит исключению из зачета по истечении трех лет с момента отнесения ее в зачет, кроме суммы налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет на основании подпунктов 3) и 4) пункта 1 статьи 235 Налогового кодекса (п.1 ст.238 НК). Следовательно, при признании кредиторской задолженности сомнительным обязательством сумма налога на добавленную стоимость, ранее принятого в зачет по приобретенным товарам (работам, услугам), подлежит корректировке. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Ср Апр 23, 2008 11:10:57
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1888
| Цитата: |
|
Компании, оказывающие услуги связи, систематически выставляют дополнительные счета-фактуры (далее - СФ) с отрицательным знаком со ссылкой на ошибки как арифметического, так и технического характера. При этом, в дополнительных СФ не указывается период корректировки. Данные дополнительные СФ должны отражаться в текущих ФНО по НДС (300.00, 307.00), так как дополнительный СФ всегда датируется текущей датой. В соответствии со ст. 243 НК дополнительный СФ выписывается только в случаях, установленных ст. 218 НК, например, таких как полного и частичного возврата товара, изменения цены, изменения условий сделки. Вопросы: 1. Таким образом, если выписка дополнительных СФ при арифметических и технических ошибках не предусмотрена Налоговым кодексом, то каким образом производить аннулирование ранее выписанных <ошибочных> СФ, которые нашли отражение как у продавца услуги по начислению НДС, так и у покупателя - в зачете по НДС. Напрашивается ответ - выписать новую СФ с правильными данными с теми же реквизитами? Однако продавцы услуг отказываются представлять откорректированные СФ. 2. Если выписка дополнительных СФ правомерна в рассматриваемом случае, то необходимо ли представление дополнительных ФНО по НДС (300.00, 307.00), или начисленные суммы НДС и суммы НДС, отнесенные в зачет, корректируются текущим налоговым периодом на основании этих же дополнительных СФ? |
Ответ № 1888
| Цитата: |
|
Корректировка размера облагаемого оборота у налогоплательщика осуществляется в случаях: полного или частичного возврата товара; изменения условий сделки; изменения цены, компенсации за реализованные товары (работы, услуги); получения разницы в стоимости реализованных товаров (работ, услуг) при их оплате в тенге; возврата тары, включенной в оборот по реализации (ст. 218 НК). Корректировка размера облагаемого оборота производится в том налоговом периоде, когда наступили вышеуказанные случаи на основании дополнительного счета-фактуры или других документов, подтверждающих наступление случая (п. 3 ст. 218 НК). Таким образом, при наличии технических, арифметических ошибок дополнительный счет-фактура не выписывается, изменения должны быть внесены в счет-фактуру, в котором допущены указанные ошибки. Внесение изменений и дополнений в налоговую декларацию производится налогоплательщиком путем составления дополнительной налоговой декларации за налоговый период, к которому относятся изменения и дополнения (п. 2 ст. 71 НК). Таким образом, в Вашем случае, внесение дополнений и изменений в налоговую отчетность по счетам-фактурам, в которых допущены арифметические и технические ошибки, производится путем подачи дополнительной декларации за налоговый период, в котором были отражены счета-фактуры с указанными ошибками, с внесением исправленных данных. При этом следует учесть, что если корректируется буквенное или цифровое поле, то в дополнительной декларации в данном поле указываются правильные реквизиты, если корректируется суммарное поле, то в дополнительной декларации в данном поле указывается сумма выявленной разницы. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#5 Ср Апр 23, 2008 22:24:21
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №2377
| Цитата: |
|
можно ли списать кредиторскую задолжность по истечении срока давности не затрагивая НДС? Спасибо. |
Ответ №2377
| Цитата: |
Обязательства, возникшие по приобретенным товарам (работам, услугам), а также по начисленным работникам доходам и другим выплатам, определяемым в соответствии с пунктом 2 статьи 149 Налогового кодекса, и не удовлетворенные в течение трех лет с момента возникновения, признаются сомнительными и подлежат включению в совокупный годовой доход налогоплательщика, за исключением налога на добавленную стоимость, который подлежит восстановлению по взаиморасчетам с бюджетом по ставке, принятой при возникновении кредиторской задолженности (ст.84 НК). Согласно Налоговому кодексу плательщик налога на добавленную стоимость, осуществляющий реализацию товаров (работ, услуг), облагаемых налогом на добавленную стоимость, обязан выставить лицу, получающему указанные товары (работы, услуги), счет-фактуру с налогом на добавленную стоимость, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 8 статьи 242 Налогового кодекса (п.2 ст.242 НК). Таким образом, при реализации товаров, выполнении работ, предоставлении услуг поставщиком выставляется счет-фактура на стоимость реализации с учетом налога на добавленную стоимость. Получатель товаров (работ, услуг) имеет право на зачет сумм налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за полученные товары, включая основные средства, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота (ст.235 НК). Следовательно, сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам (работам, услугам), по которым существует обязательство перед поставщиком товаров (работ, услуг), была отнесена Вами в зачет. В соответствии с Налоговым кодексом обязательства по приобретенным товарам (работам, услугам), не удовлетворенные в течение трех лет с момента возникновения, признаются сомнительными, и сумма налога на добавленную стоимость, ранее принятого в зачет по таким товарам (работам, услугам), подлежит исключению из зачета по истечении трех лет с момента отнесения ее в зачет, кроме суммы налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет на основании подпунктов 3) и 4) пункта 1 статьи 235 Налогового кодекса (п.1 ст.238 НК). Следовательно, при признании кредиторской задолженности сомнительным обязательством сумма налога на добавленную стоимость, ранее принятого в зачет по приобретенным товарам (работам, услугам), подлежит корректировке.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Solitary
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Оксана_К
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#13 Вт Дек 01, 2009 15:27:42
|
Сообщить модератору
|
|
Ответ НК МФ РК за 2009 г.
(С-2-58-80)
Вопрос 58. Мы в марте 2009 года возвращаем товар, который купили в декабре 2008 года. В каком налоговом периоде и по какой ставке НДС производится корректировка размера облагаемого оборота и суммы НДС, относимого в зачет?
Ответ. В соответствии с подпунктом 8) пункта 1 статьи 258 Налогового кодекс НДС, ранее отнесенный в зачет, подлежит исключению из зачета в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 239 Налогового кодекса.
Согласно подпункту 1) пункта 2 статьи 239 Налогового кодекса, корректировка размера облагаемого оборота у налогоплательщика производится в случае полного или частичного возврата товара.
Таким образом, при полном или частичном возврате покупателем товара производится корректировка размера облагаемого оборота у поставщика товаров и, соответственно, исключение из зачета у покупателя товара сумм НДС, ранее отнесенных в зачет.
Согласно пункту 3 статьи 239 Налогового кодекса, корректировка размера облагаемого оборота в соответствии с указанной статьей производится при соблюдении одновременно следующих условий:
1) наличие документов, являющихся основанием для проведения корректировки в случаях, указанных в пункте 2 статьи 239 Налогового кодекса;
2) наличие дополнительного счета-фактуры, в котором содержится отрицательное (положительное) значение по облагаемому обороту и налогу на добавленную стоимость.
Корректировка размера облагаемого оборота в сторону уменьшения не должна превышать размера ранее отраженного облагаемого оборота по реализации таких товаров, выполнению таких работ, оказанию таких услуг.
При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 265 Налогового кодекса дополнительный счет-фактура составляется поставщиком товаров, работ, услуг и подтверждается получателем указанных товаров, работ, услуг.
В соответствии с пунктом 3 статьи 258 Налогового кодекса корректировка сумм НДС, относимого в зачет, производится в том налоговом периоде, в котором наступили случаи, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 239 Налогового кодекса, в частности в налоговом периоде, в котором осуществляется полный или частичный возврат товара.
Ставка НДС в 2008 году составляла 13%, в 2009 году - 12%.
Исходя из вышеизложенного, при возврате в марте 2009 года товара, купленного в декабре 2008 года:
1) корректировка размера облагаемого оборота и суммы НДС, относимого в зачет, отражается в декларации по НДС за I квартал 2009 года;
2) в дополнительном счете-фактуре к корректируемому облагаемому обороту применяется ставка НДС 13%.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Айнука
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Айнука
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Natalya-krg
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Айнука
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
