» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Вебинар 14 марта 13.00. Вычеты по заработной плате и командировочным расходам

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Каимова Ольга
Добавлено: #1  Пн Мар 12, 2012 17:05:16
Заголовок сообщения: Вебинар 14 марта 13.00. Вычеты по заработной плате и командировочным расходам
Продолжаются тематические вебинары Баланса

Расписание вебинаров http://www.balans.kz/vebinar/

Тема: Ф.100: Вычеты по заработной плате и командировочным расходам.

Дата проведения: 14 марта 2012 г.
Время проведения: 13:00 (по времени Астаны)
Количество мест ограничено.

Ведет вебинар - Каимова Ольга Анатольевна (adiana@)
Как участвовать в вебинаре?
До начала вебинара пройдите тест оборудования - http://vebinar.kz/mvr/testwebinar.jsp

1. Получите доступ http://balans.kz/vebinar/priv_vebinar.php?type=&groupid=214&id=214
2. Подключитесь к вебинару за 5-10 минут до начала, выбрав способ входа на вебинар как "Гость"

Видеоурок по участию (регистрации) в вебинаре можно скачать - http://vebinar.kz/files/videourok_uchastnik.mp4
Архив вебинара можно скачать - http://balans.kz/vebinar/

Вы можете оформить подписку на определенный период и получить полный доступ ко всем прошедшим и будущим вебинарам в течение периода подписки. Подать заявку - http://balans.kz/order/?own_vebinar=1

Желаете прослушать этот вебинар повторно? Для этого необходимо проголосовать за него на странице расписания вебинаров - http://balans.kz/vebinar/
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #2  Ср Мар 14, 2012 13:01:39
Заголовок сообщения:
Вебинар начинается.
Автор: Каимова Ольга
Добавлено: #3  Пн Апр 16, 2012 14:44:50
Заголовок сообщения:
На вебинаре были заданы следующие вопросы:

Вопрос № 1. Как правильно отнести на вычеты медицинскую страховку работника? Через Доходы работников или через Расходы будущих периодов? Если сумма обязательного страхования ответственности работодателя небольшая, то можно отнести сразу всю сумму на расходы периода в момент получения документов?
Ответ: Следует установить в учетной политике предприятия порядок отнесения тех или иных расходов на расходы будущих периодов и порядок списания в зависимости от характеристик.
При определении порядка отнесения тех или иных расходов на расходы будущих периодов следует учитывать и существенность таких расходов: насколько существенны данные расходы по отношению либо к получаемому связанному доходу или прибыли, установить пределы.
Если сумма страхования не превышает установленные учетной политикой пределы, то данные расходы относятся сразу на затраты текущего периода.

Вопрос № 2. Включается ли в строку Доходы работников пени по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям? Если да, то начисленные или перечисленные?
Ответ: В соответствии с Правилами заполнения ф.100.00 за 2011 год в строке 100.00.030 IV указываются расходы по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам, относимые на вычет в соответствии со статьей 110 Налогового кодекса.
В свою очередь пункт 2 статьи 110 Налогового кодекса определяет, что вычету подлежат расходы налогоплательщика в виде выплат физическим лицам, определенных подпунктами 2), 3), 7), 9) - 12), 14), 17) пункта 3 статьи 155 Налогового кодекса.
Далее, обращаясь к статье 155 пункту 3 подпункту 17), видим, что:
17) суммы пеней, начисленных за несвоевременное удержание (начисление) и (или) перечисление обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;
Таким образом, в строке 100.00.030 IV указываются в том числе и суммы пеней, начисленных за несвоевременное удержание (начисление) и (или) перечисление обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений.
Однако, исходя из практики сверки ГЦВП и налоговых органов при начислении пособий по беременности и родам, рекомендуется суммы пени по социальным отчислениям указывать по строке 100.00.038 "Социальные отчисления".

Вопрос № 3. Можно ли зарплату членов наблюдательного совета отнести на вычеты в строке Доходы работников?
Ответ: Как указывалось в ответе на вопрос №2 в строке 100.00.030 IV указывается определенный перечень доходов работников и отдельные виды доходов физических лиц, предусмотренные подпунктами 2), 3), 7), 9) - 12), 14), 17) пункта 3 статьи 155 Налогового кодекса.
Доходы членов наблюдательного совета не относятся ни к одному из указанных подпунктов статьи 155 Налогового кодекса.
Таким образом, в строке 100.00.030 IV "Расходы по начисленным доходам работников" отражать не следует.
Рекомендуется такие расходы указывать в строке 100.00.057 "Другие вычеты".

Вопрос № 4.Можно ли отнести на вычеты начисленную, но не выплаченную заработную плату?
Ответ: Статья 100 пункт 3 предписывает:
3. Вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода. Данные расходы подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически были произведены.
Таким образом, начисленная, но не выплаченная заработная плата относится к расходам периода в том налоговом периоде, в котором она фактически была начислена и подлежит вычету при определении налогооблагаемого дохода по КПН.

Вопрос № 5. Если по результатам инвентаризации обнаружена недостача и найдено виновное лицо, которое согласно возместить ущерб, то можно ли отнести на вычеты такую недостачу?
Ответ: Если по результатам инвентаризации обнаружена недостача и найдено виновное лицо, которое согласно возместить материальный ущерб, то в ф.100.00 следует отразить скорректированные остатки ТМЗ на сумму недостачи по строке 100.00.030 II и включить сумму недостачи по строке 100.00.030 VIII "Стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, не относимые на вычеты на основании статьи 115 НК".
Таким образом, недостача выявленная в ходе инвентаризации вычету не подлежит.

Вопрос № 6. С работником заключён договор на обучение с отработкой в течение двух лет. Сумма за обучение была оплачена работодателем сразу и взята на вычеты в 2010 году. Работник в 2011 году увольняется не отработав срок, указанный в договоре. Будет ли являться доходом работника сумма за обучение за неотработанный период?
Ответ: Да, такая сумма будет считаться доходом работника и начисляется доход в момент увольнения в сумме пропорциональной неотработанному периоду.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ