Сроки представления:
до 15 ноября: 510.00, 400.00, 421.00
до 15 ноября: 300.00, 200.00, 870.00 декларации за 3 квартал 2024г.
до 15 ноября: 701.01, изменения по состоянию на 1 ноября 2024 г.
до 15 ноября: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 3 квартал 2024г.
до 20 ноября: 320.00/328.00 (импорт в октябре)
до 20 ноября: 851.00 (договор с октября), 870.00 (разрешит.док.за октябрь)
Сроки уплаты:
до 20 ноября:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в октябре (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за октябрь)
до 25 ноября:
- АП по КПН за ноябрь (ф.101.02);
- НДС за 3 квартал 2024 года (ф.300.00);
- Плата за эмиссии в окружающую среду за 3 квартал 2024 года (ф.870.00);
- ИПН, ОПВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж ( (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за октябрь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в октябре)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
Базовые ставки НБ РК: с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75; с 03.06.24. 14,5; с 15.07.24. 14,25. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| Вебинар 14 марта 13.00. Вычеты по заработной плате и командировочным расходам
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пн Апр 16, 2012 14:44:50
|
|
|
На вебинаре были заданы следующие вопросы:
Вопрос № 1. Как правильно отнести на вычеты медицинскую страховку работника? Через Доходы работников или через Расходы будущих периодов? Если сумма обязательного страхования ответственности работодателя небольшая, то можно отнести сразу всю сумму на расходы периода в момент получения документов?
Ответ: Следует установить в учетной политике предприятия порядок отнесения тех или иных расходов на расходы будущих периодов и порядок списания в зависимости от характеристик.
При определении порядка отнесения тех или иных расходов на расходы будущих периодов следует учитывать и существенность таких расходов: насколько существенны данные расходы по отношению либо к получаемому связанному доходу или прибыли, установить пределы.
Если сумма страхования не превышает установленные учетной политикой пределы, то данные расходы относятся сразу на затраты текущего периода.
Вопрос № 2. Включается ли в строку Доходы работников пени по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям? Если да, то начисленные или перечисленные?
Ответ: В соответствии с Правилами заполнения ф.100.00 за 2011 год в строке 100.00.030 IV указываются расходы по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам, относимые на вычет в соответствии со статьей 110 Налогового кодекса.
В свою очередь пункт 2 статьи 110 Налогового кодекса определяет, что вычету подлежат расходы налогоплательщика в виде выплат физическим лицам, определенных подпунктами 2), 3), 7), 9) - 12), 14), 17) пункта 3 статьи 155 Налогового кодекса.
Далее, обращаясь к статье 155 пункту 3 подпункту 17), видим, что:
17) суммы пеней, начисленных за несвоевременное удержание (начисление) и (или) перечисление обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;
Таким образом, в строке 100.00.030 IV указываются в том числе и суммы пеней, начисленных за несвоевременное удержание (начисление) и (или) перечисление обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений.
Однако, исходя из практики сверки ГЦВП и налоговых органов при начислении пособий по беременности и родам, рекомендуется суммы пени по социальным отчислениям указывать по строке 100.00.038 "Социальные отчисления".
Вопрос № 3. Можно ли зарплату членов наблюдательного совета отнести на вычеты в строке Доходы работников?
Ответ: Как указывалось в ответе на вопрос №2 в строке 100.00.030 IV указывается определенный перечень доходов работников и отдельные виды доходов физических лиц, предусмотренные подпунктами 2), 3), 7), 9) - 12), 14), 17) пункта 3 статьи 155 Налогового кодекса.
Доходы членов наблюдательного совета не относятся ни к одному из указанных подпунктов статьи 155 Налогового кодекса.
Таким образом, в строке 100.00.030 IV "Расходы по начисленным доходам работников" отражать не следует.
Рекомендуется такие расходы указывать в строке 100.00.057 "Другие вычеты".
Вопрос № 4.Можно ли отнести на вычеты начисленную, но не выплаченную заработную плату?
Ответ: Статья 100 пункт 3 предписывает:
3. Вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода. Данные расходы подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически были произведены.
Таким образом, начисленная, но не выплаченная заработная плата относится к расходам периода в том налоговом периоде, в котором она фактически была начислена и подлежит вычету при определении налогооблагаемого дохода по КПН.
Вопрос № 5. Если по результатам инвентаризации обнаружена недостача и найдено виновное лицо, которое согласно возместить ущерб, то можно ли отнести на вычеты такую недостачу?
Ответ: Если по результатам инвентаризации обнаружена недостача и найдено виновное лицо, которое согласно возместить материальный ущерб, то в ф.100.00 следует отразить скорректированные остатки ТМЗ на сумму недостачи по строке 100.00.030 II и включить сумму недостачи по строке 100.00.030 VIII "Стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, не относимые на вычеты на основании статьи 115 НК".
Таким образом, недостача выявленная в ходе инвентаризации вычету не подлежит.
Вопрос № 6. С работником заключён договор на обучение с отработкой в течение двух лет. Сумма за обучение была оплачена работодателем сразу и взята на вычеты в 2010 году. Работник в 2011 году увольняется не отработав срок, указанный в договоре. Будет ли являться доходом работника сумма за обучение за неотработанный период?
Ответ: Да, такая сумма будет считаться доходом работника и начисляется доход в момент увольнения в сумме пропорциональной неотработанному периоду.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
