Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 ноября: 510.00, 400.00, 421.00
до 15 ноября: 300.00, 200.00, 870.00 декларации за 3 квартал 2024г.
до 15 ноября: 701.01, изменения по состоянию на 1 ноября 2024 г.
до 15 ноября: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 3 квартал 2024г.
до 20 ноября: 320.00/328.00 (импорт в октябре)
до 20 ноября: 851.00 (договор с октября), 870.00 (разрешит.док.за октябрь)
Сроки уплаты:
до 20 ноября:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в октябре (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за октябрь)
до 25 ноября:
- АП по КПН за ноябрь (ф.101.02);
- НДС за 3 квартал 2024 года (ф.300.00);
- Плата за эмиссии в окружающую среду за 3 квартал 2024 года (ф.870.00);
- ИПН, ОПВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж ( (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за октябрь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в октябре)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75; с 03.06.24. 14,5; с 15.07.24. 14,25. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Зачет превышения суммы НДС,относимого в зачет, над суммой начисленного налога
    Отражение превышения суммы ндс относимого в зачет над суммой начисленного ндс.
    Взаимоотношения с бюджетом по НДС в с...
    Возврат превышения относимого в зачет НДС над начисленной суммой налога
    Как сейчас учитывается превышение сум...
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    возврат суммы превышения НДС, отнесенного в зачет над суммой начисленного налога     
    Омарбекова А.Н.
    Нерезидент Баланса


      

    #1 Ср Апр 24, 2013 10:32:11 Сообщить модератору   

    В декларации Ф.300.00 в требовании ТОО предъявлено к возврату сумму превышения НДС, отнесенного в зачет над суммой начисленного налога за 4 квартал 2012 года в сумме 60.0 млн тенге.
    Доля облагаемого оборота по «нулевой» ставке в общем облагаемом обороте в 4-ом квартале 2012 года составляет 100%. В течение предшествующего года предприятием в каждом квартале (месяце) производилась реализация на экспорт.
    В течение 4-го квартала 2012 года было приобретено 2000 тонн ячменя. Сумма НДС, предъявленная поставщиками ячменя, составила 60 млн. тенге. Эта же сумма отнесена в зачет и предъявлена к возврату. В декабре 2012 года было отгружено на экспорт 1500 тонн ячменя. В момент составления декларации не было сведений о пересечении границы ж/д вагонами. Такие сведения представляются налоговым органам на основании запроса при проведении проверки. При проведении проверки налоговыми органами, получен ответ с таможенного органа о факте пересечения груза через границу. Факт пересечения границы в 4-ом квартале был подтвержден по 1000 тонн ячменя, остальное количество ячменя пересекло границу в 1-ом квартале 2013 года. Валютная выручка по отгруженному ячменю поступила в полном объеме на момент окончания проверки.
    На основании вышеуказанного требования 06.03.2013 года начата проверка. При проведении налоговой проверки в целях подтверждения достоверности суммы НДС, предъявленной предприятием к возврату по оборотам, облагаемым по нулевой ставке, образовавшейся в результате экспортных операций за 4 квартал 2012 года, были проверены все документы , являющиеся подтверждением экспорта товаров в соответствии со ст.243 Налогового кодекса.
    Были направлены встречные проверки поставщиков, с которыми по отчету «Пирамида» выявлены расхождения (СУР менее 35 баллов). Нарушений налогового законодательства у поставщиков не установлены.
    В период проведения проверки (27.03.2013г.) вышло Постановление Правительства РК «Об утверждении Правил применения системы управления рисками в целях подтверждения суммы превышения налога на добавленную стоимость, предъявленной к возврату, и критериев степени риска». Данным Постановлением утверждены новые критерии степени риска. Если применять новые положения при подсчете баллов для отнесения налогоплательщика к степени риска, то наше предприятие будет отнесено к этой категории. Соответственно методика проведения встречных проверок изменяется – отработка должна производиться до сельхозтоваропроизводителей.

    Возникают следующие вопросы:

    1.Какой порядок определения суммы превышения налога на добавленную стоимость, подлежащей возврату?
    • Все превышение в размере 60 млн. тенге, независимо от того, что пересечение границы не весь товар прошел в 4-ом квартале, и что вообще не все зерно реализовано? То есть на основании п.3 ст. 272 НК, которая гласит:

    3. По оборотам, облагаемым по нулевой ставке, превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, сложившееся по декларации нарастающим итогом на конец отчетного налогового периода, подлежит возврату, если одновременно выполняются следующие условия:
    1) плательщиком налога на добавленную стоимость осуществляется постоянная реализация товаров, работ, услуг, облагаемых по нулевой ставке;
    2) оборот по реализации, облагаемый по нулевой ставке, за налоговый период, в котором совершены обороты, облагаемые по нулевой ставке, и по которому в декларации указано требование о возврате превышения налога на добавленную стоимость, составлял не менее 70 процентов в общем облагаемом обороте по реализации.

    • Часть превышения в случае невыполнения вышеуказанных условий, т.е. на основании пп.1 п.4. ст. 272 НК, которая гласит:
    4. Правительство Республики Казахстан устанавливает критерии отнесения реализации товаров, работ, услуг, облагаемых по нулевой ставке, к постоянной реализации, предусмотренной подпунктом 1) пункта 3 настоящей статьи, и порядок определения суммы превышения налога на добавленную стоимость, подлежащей возврату:
    1) связанного с оборотами, облагаемыми по нулевой ставке, в случае невыполнения условий, установленных пунктом 3 настоящей статьи, т.е. в соответствии с пп.1 п.4 ст.272 Налогового кодекса, порядок определения суммы превышения налога на добавленную стоимость, подлежащей возврату, изложенный в Постановлении правительства РК №373 от 20.03.2009 года в р.3 п5 абз.2. - сумма НДС, отнесенного в зачет по товарам, работам, услугам, использованным для целей оборота по реализации, облагаемого по нулевой ставке.
    2.Каким Постановлением Правительства пользоваться при подсчете баллов для отнесения налогоплательщика к степени риска – действовавшего на момент начала проведения налоговой проверки или введенного в действие 27.03.2013 года, т.е практически в период ее окончания ?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    azira
    Коллега
    Спасибки: +6 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Чт Май 09, 2013 13:54:02   

    Добрый день.
    Могу я в декларации по НДС за 1 кв 2013 года указать возврат НДС за период с 01.01.2011-31.03.2012 года?
    Спасибо.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz