» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

КПН и НДС за нерезидента

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: солнышко1
Добавлено: #1  Пт Янв 09, 2015 13:03:54
Заголовок сообщения: КПН и НДС за нерезидента
Здравствуйте Уважаемые форумчане!

У меня вопрос по исчислению КПН и НДС за нерезидента. Сделала все расчеты за 2014 год и немного сомневаюсь правильно ли
Ситуация следующая:

2 квартал 2014 года:

05.06.14 была сделана предоплата нерезиденту в сумме 225000 рублей
30.06.14 получен акт оказанных услуг на сумму 615000 рублей

Начислен КПН за нерезидента - 225000*20%=45000 рублей по курсу 5,45= 245250 тенге (курс на дату 30.06.14 с-но статьи 195 п. 1 пп 3 - т.к. была выплачена предоплата).
Начислен НДС за нерезидента - (615000+(615000*20%))*12%=88560*5,45=482652 тенге (курс на дату акта)

3 квартал 2014 года:

31.07.2014 получен акт оказанных услуг на сумму 135000 рублей
18.09.2014 получен акт оказанных услуг на сумму 510000 рублей

Начислен НДС за нерезидента - (135000+(135000*20%))*12%=19440*5,14=99922 (курс на дату акта)
Начислен НДС за нерезидента - (510000+(510000*20%))*12%=73440*4,74=348106 (курс на дату акта)

4 квартал 2014 года:

15.10.14 оплата нерезиденту 525000 рублей
16.10.14 оплата нерезиденту 510000 рублей
29.12.14 оплата нерезиденту 784800 рублей
19.12.14 получен акт оказанных услуг на сумму 784800 рублей

Начислен КПН за нерезидента - 525000*20%=105000 рублей по курсу на день оплаты 4,47=469350 тенге
Начислен КПН за нерезидента - 510000*20%=102000 рублей по курсу на день оплаты 4,43=451860 тенге
Начислен КПН за нерезидента - 784800*20%=156960 рублей по курсу на день оплаты 3,45=541512 тенге
Начислен НДС за нерезидента - (784800+(784800*20%))*12%=113011*3,01=340164 (курс на дату акта)

Если кто-то хорошо в этом разбирается, просьба проверить правильность начисления КПН и НДС.

Спасибо.
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #2  Пн Сен 07, 2015 13:32:35
Заголовок сообщения:
Согласна с расчетом, но только при том условии, что КПН удерживался с дохода нерезидента, а не платился за счет собственных средств покупателя.
Автор: mitsu
Добавлено: #3  Пн Сен 07, 2015 16:32:01
Заголовок сообщения:
солнышко1,
А почему Вы для расчета НДС добавляете суммы исчисленного КПН? Не правильно.
База для расчета НДС за нерезидента будет сумма выставляемого акта.
30.06.14 Акт на сумму 615000 рублей х 12% = 73800 х 5,45 (курс на дату акта - верно) = 402210тг.
18.09.14 Акт на сумму 510000 рублей х 12% = 61200 х 4,74 = 290088тг.
и т.д.

Добавлено спустя 3 минуты 1 секунду:

Расчет НДС за нерезидента согласно п.2 ст.241 Налогового кодекса РК.
Автор: Лютик
Добавлено: #4  Вт Сен 08, 2015 10:20:33
Заголовок сообщения:
mitsu говорит:
солнышко1,
А почему Вы для расчета НДС добавляете суммы исчисленного КПН? Не правильно.

Считаю, что расчет верный поскольку согласно ст.241 п.2 "Для целей настоящей статьи размер облагаемого оборота у получателя работ, услуг определяется исходя из стоимости приобретенных работ, услуг, указанных в пункте 1 настоящей статьи, включая налоги, кроме налога на добавленную стоимость.

С уважением.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ