| Изменение даты ЭСФ со 2кв на 4кв как отразится в налоговой отчетности 300ф и последствия ?
|
|
|
|
#1 Чт Ноя 07, 2019 15:54:48
|
|
|
ТОО"А" плательщик НДС получил товар от ТОО"Б" тоже плательщик НДС во 2 кв 2019г. 30-31 мая и 20-28 июня 2019г были выставлены ЭСФ этими же числами. ТОО"А" отчиталось по 300ф с учетом этих ЭСФ.
В октябре месяце ТОО"Б" переделывает все ЭСФ на 27 октября 2019г.накладные оставляет прежним числом т.е. 30-31 мая,20-28 июня.
Теперь ТОО"А" должен эти ЭСФ провести через регистрацию прочих операций , НДС перейдет в 4 кв 19г.и ТОО"А"должен будет заплатить НДС .
Подскажите пожалуйста как выйти из этой ситуации безболезненно ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Чт Ноя 07, 2019 17:32:05
|
|
|
| Alberas говорит: |
|
говорит,что какие то проблемы с НК |
такого основания для
| Alberas говорит: |
|
переделывает все ЭСФ на 27 октября 2019г.накладные оставляет прежним числом т.е. 30-31 мая,20-28 июня. |
нет в НК.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Пт Ноя 08, 2019 09:33:44 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Alberas говорит: |
|
А нам то что делать |
Предлагаю:
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 2 июля 2019 года на вопрос от 7 июня 2019 года № 553738/1 (dialog.egov.kz)
Вопрос:
Добрый день!
17.05.2019 года наша компания выписывает ЭСФ (дата оборота 13.05.2019). Позже 03.06.2019 года выясняется, что у покупателей 13.05.2019 года сменились реквизиты (Наименование, БИН).
Но при этом, они ЭСФ, выписанную по старым реквизитам не отклоняют, а просят нас сделать отзыв.
Возникает вопрос, какие сроки по отзыву ЭСФ? Если есть, то какой выход из данной ситуации?
Ответ:
Здравствуйте!
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 4) пункта 1 статьи 413 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), счет-фактура выписывается в остальных случаях - не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее пятнадцати календарных дней после такой даты.
Согласно пункту 1 статьи 419 Налогового кодекса, исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, работ, услуг.
При выписке исправленного счета-фактуры ранее выписанный счет-фактура аннулируется. В соответствии с подпунктом 10) пункта 12 Приказа Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370 (далее - Правила), в процессе документооборота в ИС ЭСФ выполняются следующие операции отзыв ЭСФ - признание ЭСФ недействительным.
Согласно подпункту 4) пункта 13 Правил, при осуществлении операций, указанных в пункте 12 данных Правил, ЭСФ приобретает следующий статус, «Отозван» - ЭСФ, отозванный поставщиком товаров, работ, услуг.
В соответствии с пунктом 85 Правил, получатель товаров, работ, услуг в случае выписки в его адрес дополнительного, исправленного электронного счета-фактуры (далее - ЭСФ) или отзыва ЭСФ в течение 10 календарных дней со дня выписки или отзыва такого ЭСФ указать несогласие с выпиской такого ЭСФ или отзыва ЭСФ путем отражения средствами информационной системы ЭСФ (далее - ИС ЭСФ) информации об отклонении такого ЭСФ.
Согласно пункту 87 Правил, в случае если отклонение ЭСФ получателем товаров, работ, услуг не было выполнено в ИС ЭСФ в течение срока, установленного пунктом 85 данных Правил, ЭСФ считаются подтвержденными получателем товаров, работ, услуг.
На основании вышеизложенного, получатель не может отклонять ЭСФ, если данный ЭСФ не является исправленным, дополнительным или отозванным и такое право отклонения действует только 10 календарных дней с момента получения исправленного, дополнительного или отзываемого ЭСФ.
Кроме того, в случае если в выписанном ЭСФ не верно указаны реквизиты получателя, необходимо отозвать данный ЭСФ и выписать новый ЭСФ с указанием правильных реквизитов получателя.
При этом за не выписку или несвоевременную выписку счета-фактуры к поставщику применяются штрафные санкций согласно статьи 280-1 Кодекса Республики Казахстана от 5 июля 2014 года № 235-V «Об административных правонарушениях».
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Пт Ноя 08, 2019 13:45:34 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Alberas говорит: |
|
А что то можно еще сделать? |
Исправленная ЭСФ отражается в 300 форме по дате исправляемой ЭСФ. Если изменения в суммах не было, то ничего делать не нужно
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Вт Ноя 12, 2019 16:10:05 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Alberas говорит: |
|
В октябре месяце ТОО"Б" переделывает все ЭСФ на 27 октября 2019г.накладные оставляет прежним числом т.е. 30-31 мая,20-28 июня. |
уточните, что значит "переделывает".
если выписывает исправленные, то у Вас ничего не меняется, т.к.
| Коротин Евгений говорит: |
|
Исправленная ЭСФ отражается в 300 форме по дате исправляемой ЭСФ. Если изменения в суммах не было, то ничего делать не нужно |
Если же они полностью отзывают старые эсф и выписывают октябрем новые, то тогда да, править отчеты и доплачивать (при необходимости) ндс
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Чт Ноя 14, 2019 01:03:30
|
|
|
Если они так сделают, т.е. выпишут в октябре не исправленные ЭСФ на автоматически саннулированные майские и июньские основные, а именно сами, вручную, аннулируют майские/июньские ЭСФ и в октябре выпишут абсолютно новые на прежнюю реализацию, то последствия будут следующими:
1. Вы не сможете взять в зачет НДС во втором квартале, а только в 4 квартале, т.к. дата выписки основного ЭСФ попадает на 4 квартал.
2. Вам необходимо будет внести изменения в ф300.00 за 2 квартал с уменьшением зачетного НДС.
3. Если с учетом уменьшения зачетного НДС у вас останется превышение зачетной части, то это хорошо.
4. Если в результате уменьшения зачета у вас вылезет или увеличится сумма НДС к уплате, то вам придётся уплатить её в бюджет плюс набежавшую пеню с даты срока уплаты НДС за второй квартал.
5. Ваш поставщик попадает за нарушение сроков выписки ЭСФ как минимум на протокол с предупреждением, а как максимум (если в течение календарного года ему уже выписывали предупреждение) - то на штрафы.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Сб Ноя 16, 2019 01:03:35
|
|
|
Alberas, тогда для вас вообще нет никаких проблем и неприятностей.
В случает выписки исправленного счета-фактуры у покупателя НДС в зачет идет по дате выписки основного счета-фактуры. Того самого, который автоматически аннулируется исправленным. Т.е. вы как взяли в зачет НДС во 2 квартале, так он у вас и остался в зачете. Не смотря на то, что дата выписки исправленного ЭСФ 27 октября.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Вт Янв 28, 2020 09:08:25
|
|
|
У нас по этому вопросу получилось продолжение. В нашу организацию пришла налоговая проверка,и потребовала сделать допку по 300 форме за 2 кв 2019г и минусовать со 2 кв 2019г. эти суммы и провести их в 4 кв 2019г. Правомерны ли требования налоговиков?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Вт Янв 28, 2020 10:24:47
|
|
|
| Alberas говорит: |
Правомерны ли требования налоговиков?
|
тут же Вам отвечали уже. Если выставлены именно исправленные, то неправомерны, т.к. согласно п.401 НК РК
| Цитата: |
Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:
1) дата получения товаров, работ, услуг;
2) дата выписки счета-фактуры или иного документа, являющегося основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 1 статьи 400 настоящего Кодекса.
Для целей настоящего пункта учитываются счета-фактуры, не являющиеся исправленными. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
