Сроки представления:
до 17 декабря: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 декабря: 320.00/328.00 (импорт в ноябре)
до 20 декабря: 851.00 (договор с ноября), 870.00 (разрешит.док.за ноябрь)
до 31 декабря: 101.02 АП по КПН окончательный расчет за 2024г.
Сроки уплаты:
до 20 декабря:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в ноябре (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за ноябрь)
до 25 декабря:
- АП по КПН за декабрь (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж ( (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за ноябрь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в ноябре)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
Базовые ставки НБ РК: с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75; с 03.06.24. 14,5; с 15.07.24. 14,25; с 02.12.24. 15,25 Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| ТМЗ передаются для тестирования, затем либо реализация, либо возврат. Когда возникает доход?
|
|
|
|
#1 Пт Авг 14, 2020 15:20:43
|
|
|
Добрый день!
ТОО (резидент РК, плательщик НДС, общеустановленный режим) занимается продажей запчастей и оборудования.
Ситуация: заключен договор, согласно которому мы передаем нашему Покупателю определенные ТМЗ.
Далее Покупатель устанавливает на своем оборудовании эти ТМЗ и при достижении определенных показателей оплачивает нам их стоимость (т.е. принимает их в тестовый режим)
Передачу ТМЗ осуществляем по акту приема-передачи, далее при успешном прохождении будет выписана накладная на отпуск запасов на сторону, ЭСФ. Далее Покупатель производит оплату.
Если ТМЗ не пройдут тест, то Покупатель произведет возврат данных ТМЗ без оплаты также на основании акта приема-передачи.
Между датой передачи на тест и датой накладной может пройти от одного месяца до 2-х лет.
ВОПРОС: В какой момент Продавец должен отразить у себя обязательства по НДС и КПН, в момент выписки накладной или в момент подписания акта приема-передачи на испытание?
Как понимать нормы ст. 379 НК РК? В какой момент возникает доход для целей КПН? По дате накладной или по дате передачи на тест?
Коллеги, вот у меня такая ситуация и теперь часто видимо будем практиковать данную схему продажи.
Помогите вашими мнениями.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Сб Авг 15, 2020 19:24:16
|
|
|
Я считаю, что в вашем случае документ акта приема-передачи не влечет за собою передачи права на товар. Это передача под ответственное хранение. А вот накладная - это уже полноправный переход товара в собственность покупателя.
Поэтому я считаю, что дата выписки накладной является датой оборота в целях НДС и датой признания дохода в целях КПН.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пн Авг 17, 2020 14:31:44
|
|
|
Elis, спасибо за ваше мнение.
Меня смущает именно п. 2 ст 379.
Т.е. товар мы передали в распоряжение покупателя по акту, на акте указана дата.
И покупатель, используя нашу деталь на своем оборудовании получает экономические выгоды от этого, т.е. у него идет процесс производства и благодаря этому дальнейшей реализации готовой продукции.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Пн Авг 17, 2020 23:49:50
|
|
|
Такокс, но ведь покупатель получает экономические выгоды от детали, которая пока не находится у него в собственности. Это как по аналогии с арендой - там тоже арендатор получает экономическою выгоду от арендованного имущества. Только в вашем случае эта временная аренда - на время тестирования - безвозмездная. И в дальнейшем покупатель либо приобретает ваши детали, либо отказывается от них.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
