| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Роялти по ОПИ |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | loris |
| Добавлено: | #1 Вт Фев 12, 2008 16:02:26 |
| Заголовок сообщения: | Роялти по ОПИ |
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=234749#234749 Приветствую всех! Подскажите как правильно рассчитать роялти по ОПИ (суглинки), если реализации нет, используется на собственные нужды. С/но п.5 ст.299 НК "при отсутствии ....или в случае полного использования для собств/нужд стоимость ОПИ определяется исходя из суммы фактических затрат на добычу и первичную обработку, увеличеной на фактически сложившуюся в налоговом периоде норму рентабельности". Что в данном случае означает первичная обработка? Я до сих пор брала все затраты по добыче без учета транспортировки до места использования и увеличивала на норму рентабельности по рабочей программе ( перестраховываюсь от "занижения налогов") и от нее 4,5%. По рабочей программе у нас, (делал кто-то), 4,5% только от затрат на добычу. То есть получается налоговая база меньше. Вообще у нас отклонения от Рабочей программы бывают значительные, она еще и в $ составлена. Как мне начислять по рабочей программе или по факту? И как рассчитать эту норму рентабельности? Пожалуйста, помогите. |
|
| Автор: | Gale |
| Добавлено: | #2 Вт Фев 12, 2008 16:31:12 |
| Заголовок сообщения: | |
ну, первичной обработки, думаю, у вас может и не быть. первичная обработка может означать сортировку, дробление и т.п. раз в НК написано "увеличеной на фактически сложившуюся в налоговом периоде норму рентабельности", думаю, нужно считать по факту. а как считать - если до завтра никто не ответит, то есть у меня пара книг, пошурую в них, поищу, напишу. Добавлено спустя 19 минут 21 секунду: вот. "Экономика предприятия. Общий курс с примерами из горной промышленности", М., 2001, под редакцией Галиева Ж.К. на стр.206: "коэффициент рентабельности всего капитала К=Поп/Сим*100% ; К=Пч/Сим*100% где Поп - прибыль отчетного периода, Пч - чистая прибыль, Сим - стоимость имущества предприятия." В общем, этот вопрос больше к экономисту, чем к бухгалтеру. И теперь встают вопросы: какой коэф-т брать - по полной прибыли или по чистой? а если прибыли вообще нет - роялти не платить? Тут я бессильна. Нужны более знающие люди. |
|
| Автор: | Zolushka | ||||
| Добавлено: | #3 Вт Фев 12, 2008 17:40:29 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
я тоже думала сперва по раб.программе, но раз в НК - фактическая, то считаю по факту.
если прибыли нет, то я считаю, что коэф-т=1, а то получается объемы (физ.) есть, а роялти нет? Надоела всем в обл НК, вразумительного разъяснения не получила :( Может у кого-то тоже такая ситуация встречалась? Добавлено спустя 2 минуты 8 секунд: Gale, а у вас контракт на ОПИ? |
|||||
| Автор: | Gale | ||
| Добавлено: | #4 Ср Фев 13, 2008 11:10:24 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Нет, черные металлы. Но мы будем облагать выкаченную подземную воду. Так как вода будет использоваться нами самими, вопрос с рентабельностью меня тоже чрезвычайно интересует! Тут у меня еще один вопрос возник - а чем прибыль отчетного периода отличается от чистой прибыли? Наверное, это одинаковые понятия... Надо математически поэкспериментировать с раб.программой - на какую норму рентабельности выйдем с плановыми цифрами... |
|||
| Автор: | Zolushka | ||
| Добавлено: | #5 Пт Июл 04, 2008 17:51:32 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Gale,
как Вы решили вопрос с рентабельностью при расчете роялти? |
|||