 |
| Роялти по ОПИ
|
|
|
|
#1 Вт Фев 12, 2008 16:02:26
|
Сообщить модератору
|
|
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=234749#234749
Приветствую всех! Подскажите как правильно рассчитать роялти по ОПИ (суглинки), если реализации нет, используется на собственные нужды. С/но п.5 ст.299 НК "при отсутствии ....или в случае полного использования для собств/нужд стоимость ОПИ определяется исходя из суммы фактических затрат на добычу и первичную обработку, увеличеной на фактически сложившуюся в налоговом периоде норму рентабельности". Что в данном случае означает первичная обработка? Я до сих пор брала все затраты по добыче без учета транспортировки до места использования и увеличивала на норму рентабельности по рабочей программе ( перестраховываюсь от "занижения налогов") и от нее 4,5%. По рабочей программе у нас, (делал кто-то), 4,5% только от затрат на добычу. То есть получается налоговая база меньше. Вообще у нас отклонения от Рабочей программы бывают значительные, она еще и в $ составлена. Как мне начислять по рабочей программе или по факту? И как рассчитать эту норму рентабельности? Пожалуйста, помогите.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Вт Фев 12, 2008 16:31:12
|
|
|
ну, первичной обработки, думаю, у вас может и не быть. первичная обработка может означать сортировку, дробление и т.п.
раз в НК написано "увеличеной на фактически сложившуюся в налоговом периоде норму рентабельности", думаю, нужно считать по факту. а как считать - если до завтра никто не ответит, то есть у меня пара книг, пошурую в них, поищу, напишу.
Добавлено спустя 19 минут 21 секунду:
вот. "Экономика предприятия. Общий курс с примерами из горной промышленности", М., 2001, под редакцией Галиева Ж.К.
на стр.206:
"коэффициент рентабельности всего капитала
К=Поп/Сим*100% ; К=Пч/Сим*100%
где Поп - прибыль отчетного периода, Пч - чистая прибыль, Сим - стоимость имущества предприятия."
В общем, этот вопрос больше к экономисту, чем к бухгалтеру.
И теперь встают вопросы: какой коэф-т брать - по полной прибыли или по чистой? а если прибыли вообще нет - роялти не платить?
Тут я бессильна. Нужны более знающие люди.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Вт Фев 12, 2008 17:40:29
|
|
|
| Gale говорит: |
ну, первичной обработки, думаю, у вас может и не быть. первичная обработка может означать сортировку, дробление и т.п.
раз в НК написано "увеличеной на фактически сложившуюся в налоговом периоде норму рентабельности", думаю, нужно считать по факту. |
я тоже думала сперва по раб.программе, но раз в НК - фактическая, то считаю по факту.
| Gale говорит: |
а если прибыли вообще нет - роялти не платить?
Тут я бессильна. Нужны более знающие люди. |
если прибыли нет, то я считаю, что коэф-т=1, а то получается объемы (физ.) есть, а роялти нет?
Надоела всем в обл НК, вразумительного разъяснения не получила 
Может у кого-то тоже такая ситуация встречалась?
Добавлено спустя 2 минуты 8 секунд:
Gale, а у вас контракт на ОПИ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Ср Фев 13, 2008 11:10:24
|
|
|
| Zolushka говорит: |
Gale, а у вас контракт на ОПИ? |
Нет, черные металлы. Но мы будем облагать выкаченную подземную воду. Так как вода будет использоваться нами самими, вопрос с рентабельностью меня тоже чрезвычайно интересует!
Тут у меня еще один вопрос возник - а чем прибыль отчетного периода отличается от чистой прибыли? Наверное, это одинаковые понятия... Надо математически поэкспериментировать с раб.программой - на какую норму рентабельности выйдем с плановыми цифрами...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пт Июл 04, 2008 17:51:32
|
|
|
Gale,
| Цитата: |
Но мы будем облагать выкаченную подземную воду. Так как вода будет использоваться нами самими, вопрос с рентабельностью меня тоже чрезвычайно интересует! |
как Вы решили вопрос с рентабельностью при расчете роялти?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
