 |
| Что можно отнести к возмещению расходов по аренде
|
Viсtor
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#1 Ср Май 20, 2009 15:03:42
|
Сообщить модератору
|
|
дравствуйте. У меня следующий вопрос. Предприятие А сдает в аренду землю, здание, оборудование предприятию Б (причем по договору никакой арендной платы не взимается, производится только возмещение связанных с арендованным имуществом расходов). Предприятие Б производит продукцию и реализует ее. Предприятие А платит земельный, имущественный налог, начисляет амортизацию и выставляет счет-фактуру - возмещение земельного, имущественного налога НДС - 0%, возмещение амортизации - 0%. Также предприятие А для расчета земельного налога получило счет-фактуру от Алматыжер на сумму 1000 тг НДС - 107 тг, и выставило предприятию Б с/ф - возмещение прочих расходов на 1000 тг НДС 107 тг. Правильно ли все оформлено и где это должно отражаться в 300.00. (Возмещение налогов однозначно не правильно, я думаю, т.к. в 300.01 его некуда вбивать. Подходит ли это возмещение под БЕЗ НДС и соответственно в строку 300.02.001 XII Другие обороты освобожденные от НДС.).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
Салтик
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#2 Ср Май 20, 2009 20:59:12
|
Сообщить модератору
|
|
Думаю, предприятие Б (если возмещение расходов предпр А предусмотрено в договоре аренды) спокойно может эти расходы взять как расходы по аренде. Предприятие же А могло бы также указывать в оказанных услугах (счет-фактурах) указывать - аренда за такой-то месяц. а к нему просто прилагать расшифровку, откуда и из каких сумм она взялась. Думаю, просто сумму налогов за год разумнее было бы распределить по месяцам. Также дмаю, что при таком раскладе, предприятие А могл бы спокойно выставлять вам НДС на всю сумму, а вы брать ее в зачет. Но договор нужно сотавить грамотно, лучше возмездно. Как вы думатет?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Ср Май 20, 2009 22:40:42
|
Сообщить модератору
|
|
| Viсtor говорит: |
|
по договору никакой арендной платы не взимается, производится только возмещение связанных с арендованным имуществом расходов |
Вообще-то формулировка "возмещение расходов" относится к обратной ситуации, когда арендодатель (Предприятие А) оплачивает за арендатора (Предприятие Б) какие-то его расходы, а затем арендатор возмещает ему их. Например, арендатор расходует электроэнергию, но оплачивает ее арендодатель, а затем выставляет арендатору счет на возмещение этих расходов. Эти возмещаемые суммы не являются доходом арендодателя, т.к. если бы не было арендатора, то расхода электроэнергии не было бы.
| Viсtor говорит: |
|
Предприятие А платит земельный, имущественный налог, начисляет амортизацию и выставляет счет-фактуру - возмещение земельного, имущественного налога НДС - 0%, возмещение амортизации - 0%. |
Все это расходы арендодателя: независимо от того, сдается в аренду имущество и земля или нет, он обязан платить налоги и начислять амортизацию (ст.373, 374, 394, 395 НК-2009).
Поэтому, если эти затраты оплачивает арендатор, то данные суммы являются доходом арендодателя.
| Viсtor говорит: |
|
предприятие А для расчета земельного налога получило счет-фактуру от Алматыжер на сумму 1000 тг НДС - 107 тг, и выставило предприятию Б с/ф - возмещение прочих расходов на 1000 тг НДС 107 тг. |
Аналогично, включается в доход арендатора, если оплачено арендодателем.
Если арендатор - плательщик НДС, то фактически это доход от аренды и облагается НДС.
Вот теперь становится понятным
| Viсtor говорит: |
|
где это должно отражаться в 300.00. |
по строке 300.00.001 у арендодателя и по строке 300.00.012 у арендатора.
Меня вообще-то смущает, что
| Viсtor говорит: |
|
по договору никакой арендной платы не взимается |
При проверке арендатору могут доначислить доход по рыночной цене аренды как безвозмездно полученные услуги. Уж лучше поставить какую-то минимальную арендную плату. Или то, что вы называете "возмещением расходов", назвать арендной платой.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2025 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
