| Корректировка налоговой отчетности в связи с введением нового НК
|
|
|
|
#1 Сб Апр 04, 2009 12:57:41
|
Сообщить модератору
|
|
В 2008г. была реализация земельного участка, сч-ф выписан с НДС (начислен от суммы реализации). На основании п.2 ст.249 нового НК я могу внести исправления, т.е. НДС начислить как от прироста стоимости, соответственно НДС уменьшится а доход возрастет. Вопрос:
1.По этим исправлениям следует сдавать доп.декларацию по НДС за соответствующий период 2008г. и отразить в форме 100.00 за 2008г. (но ведь кодекс вступает в силу с 01.01.09г.)
или
учесть в декларации по НДС и 100.00 в 2009г. как корректировку размера облагаемого оборота на основании п.2 ст.239 НК?
Подскажите, а то сейчас заполняю 100.00 (у меня продление) и не знаю как поступить.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Сб Апр 04, 2009 15:35:23
|
Сообщить модератору
|
|
Елена, я конечно смотрела кодекс, просто в Законе РК от 10.12.08г. "О введении в действие НК" статья, на основании которой я могу сделать корректировку вводится в действие с 1 января 2003г. Ну и подумала, что могу в декабре дать исправления, хотя конечно, НК вступает в силу с 01.01.09г.
Значит 2008 год закрываю без исправлений. Балансовая стоимость зем.участка - 680470 тенге, реализация - 700000 тенге в т.ч. НДС 80531 тенге. Тогда в доп.форме к стр.100.02.004 приложения 100.02 согласно правилам в графе С ставлю балансовую стоимость 680470т., в графе D 700000., в графе Е получается доход от прироста19530, хотя в бух.учете убыток (700000-80531)-680470= -61001т. Правильно?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ОльгаЛИ
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#4 Сб Апр 04, 2009 15:43:15
|
Сообщить модератору
|
|
1. п. 2 ст. 249 введен в действие обратным числом - с 01 января 2003 года, то есть земля не была облагаемым оборотом с 01/01/2003.
2. корректировку начисленного НДС нужно производить с соблюдением положений ст. 239, в частности, о необходимости документального подтверждения такой корректировки. Ст. 239 п. 3:
3. Корректировка размера облагаемого оборота в соответствии с настоящей статьей производится при соблюдении одновременно следующих условий:
1) наличие документов, являющихся основанием для проведения корректировки в случаях, указанных в пункте 2 настоящей статьи;
2) наличие дополнительного счета-фактуры, в котором содержится отрицательное (положительное) значение по облагаемому обороту и налогу на добавленную стоимость.
а также требований по поводу оформления доп. счет-фактуры в соответствии со ст. 265, а также, что получение этой счет-факутры должно быть подтверждено вашим покупателем (ст. 265 п. 2).
Исходя из этого, корректировку НДС вы проводите только тогда, когда будет выписана доп. счет-фактура и когда она будет принята вашим покупателем. Так как он тоже должен скорректировать свой зачетный НДС.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Сб Апр 04, 2009 15:45:49
|
|
|
| Нерезидент Баланса говорит: |
|
в графе D 700000. |
Неправильно, Вы должны показывать в этой графе доход от реализации за минусом НДС, т.е. 619469, в итоге доход от прироста не будет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Сб Апр 04, 2009 15:56:04
|
Сообщить модератору
|
|
| Елена Т говорит: |
| Нерезидент Баланса говорит: |
|
в графе D 700000. |
Неправильно, Вы должны показывать в этой графе доход от реализации за минусом НДС, т.е. 619469, в итоге доход от прироста не будет. |
Но в правилах написано: "стоимость реализации объектов" я это понимаю как продажную стоимость.
Извините, не могу послать "спасибку", не могу войти под своим ником.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ОльгаЛИ
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Сб Апр 04, 2009 16:10:06
|
|
|
| Нерезидент Баланса говорит: |
|
Но в правилах написано: "стоимость реализации объектов" я это понимаю как продажную стоимость. |
Ваша продажная стоимость состоит из стоимости реализации и НДС.
Связи с тем что Закон начал действовать с 01.01.09г думаю Вам нужно сделать доп.счетфактуры 2009годом.
2008 г.закрываете без исправлений, все исправления в 2009г.
Но по ст.249 :
Размер оборота по реализации, освобожденного от обложения налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим пунктом, определяется как прирост стоимости при реализации земельных участков в порядке, предусмотренном статьей 87 настоящего Кодекса.
Получается что прирост не облагается НДС, а первоначальная стоимость то облагается.
Вы эту землю когда покупали приобрели по счет-фактуре с учетом НДС?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ОльгаЛИ
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#10 Сб Апр 04, 2009 16:13:25
|
Сообщить модератору
|
|
| Anonymous говорит: |
| ОльгаЛИ говорит: |
|
Ст. 81 п. 1 НК 2008 прочитайте - в доход НДС не включается. |
Так то - доход, а в правилах - "стоимость реализации объектов".
С уважением. |
Еще внимательней читайте. Косвенные налоги не являются вашим доходом.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Сб Апр 04, 2009 16:18:05
|
Сообщить модератору
|
|
Землю выделил акимат, без счет-фактуры и НДС.
Не могу правильно вставить отдельное предложение Вашей цитаты - "Получается что прирост не облагается НДС, а первоначальная стоимость то облагается". А как же тогда п.2 ст.249 ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Сб Апр 04, 2009 16:24:08
|
Сообщить модератору
|
|
Ольга Ли мне стыдно, неужели я такая глупая, НО почему в правилах написано "стоимость реализации объектов", а не "доход" (в формулировке которого уточняют, что это стоимость реализованных... за исключением НДС"?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Сб Апр 04, 2009 16:28:48 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Нерезидент Баланса говорит: |
|
А как же тогда п.2 ст.249 ? |
Раз
| Нерезидент Баланса говорит: |
|
Землю выделил акимат, без счет-фактуры и НДС. |
то тогда полностью не облагается, но
| Елена Т говорит: |
Связи с тем что Закон начал действовать с 01.01.09г думаю Вам нужно сделать доп.счетфактуры 2009годом.
2008 г.закрываете без исправлений, все исправления в 2009г. |
На 2008г у Вас в 100.02 =619469-680470=-61001, убыток, дохода нет.
На 2009г у Вас в 100.02 =80531-61001=19530 укажите доход от прироста.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
