Сроки представления:
до 15 января: 400.00, 421.00
до 20 января: 320.00/328.00 (импорт в декабре)
до 20 января: 851.00 (договор с декабря), 870.00 (разрешит.док.за декабрь)
до 20 января: 101.01 АП по КПН за 2025г. расчет до сдачи декларации
Сроки уплаты:
до 20 января:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в декабре (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за декабрь)
до 27 января:
- АП по КПН за январь (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж (ф.200.00, ф.910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за декабрь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в декабре)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Формы налоговой отчетности 2024 год, 2025 год, все ФНО по годам
Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
Ставки в 2025 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 11%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 2,5%, ЕП 23%
с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 14 МРП = 51 688
с 1 января 2025: МРП 3 932, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 14 МРП = 55 048
Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000.
Пределы для СНР в 2025 г.: патент 13 872 096, упрощенка 94 517 416, упрощенка с ТИС 275 428 736, фиксированный вычет 566 931 488, розничный налог 2 359 200 000.
Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
Пределы для НДС в 2025 г.: для всех 78 640 000, для упрощенки с ТИС 488 291 488
Базовые ставки НБ РК: с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75; с 03.06.24. 14,5; с 15.07.24. 14,25; с 02.12.24. 15,25 Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| При продаже дебиторской задолженности является ли разница между правом требования и продажной ценой облагаемым оборотом
|
|
|
|
#1 Ср Июн 03, 2009 16:31:38
|
|
|
Подскажите по договору цессии продали дебиторскую задолженность т.е право требование по посталенному товару. Будет ли разница между этим правом требования и суммой за которую продали являться облагаемым оборотом? дело в том что сам проданный товар без ндс.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Чт Июн 04, 2009 12:59:15
|
|
|
По моему производится акт взоимозачета на основании договора цессия то есть просто дебиторская переводится в кредиторскую и все, а какие еще обороты за товар,вы ведь обороты все указали в налоговых отчетностях
Добавлено спустя 58 секунд:
вы же заново не перепродаете товар !!!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#3 Чт Июн 04, 2009 13:55:59
|
Сообщить модератору
|
|
Антон7
Вот нашла статейку, может поможет, правда номера счетов старые.
| Цитата: |
Налоговые особенности цессии рассмотрим на примере.
ТОО «Вихрь» по договору купли-продажи осуществило поставку товара ТОО «Гамма» на сумму 4 000 000 тенге, в т. ч. НДС.
ТОО «Гамма» в соответствии со сроками оплаты по договору произвело предоплату за поставленный товар в сумме 1 500 000 тенге и оприходовало полученный товар от поставщика ТОО «Вихрь», но окончательного расчета по поставке не последовало.
В результате чего возникла задолженность ТОО «Гамма» в сумме 2 500 000 тенге перед ТОО «Вихрь». В свою очередь ТОО «Вихрь» имеет задолженность в сумме 2 000 000 тенге (сальдо по Кт 671 / Альфа) перед ТОО «Альфа». Инициатором подписания договора цессии выступило ТОО «Альфа», в результате которого оно сможет приобрести у ТОО «Гамма» в счет погашения задолженности остро необходимые для себя материалы. При этом одновременно будет погашена дебиторская задолженность ТОО «Вихрь» перед ТОО «Альфа» в сумме 2 000 000 тенге. Условия договора предусматривают возможность взыскания задолженности в размере фактического долга ТОО «Гамма» перед ТОО «Вихрь», т. е. в сумме 2 500 000 тенге. Это говорит о погашении существующей задолженности ТОО «Вихрь» перед ТОО «Альфа» в сумме 2 000 000 тенге и 500 000 тенге - комиссионное вознаграждение ТОО «Альфа» по договору цессии.
Рассмотрим проводки по договору цессии в разрезе каждой фирмы индивидуально.
Для ТОО «Вихрь»
Дт 301 / Гамма Кт 701 3 478 261 реализован товар;
Дт 301 / Гамма Кт 633 521 739 НДС на реализацию;
Дт 441 Кт 301 / Гамма 1 500 000 оплачено по договору цессии;
Дт 671 / Альфа Кт 301 / Гамма 2 500 000 одновременное погашение ранее имеющейся
задолженности перед ТОО «Альфа» и погашение
задолженности по договору купли-продажи
ТОО «Гамма» по средствам заключенного договора цессии;
Дт 821 Кт 671 / Альфа 500 000 закрытие дебетового сальдо по дебету счета 671 / Альфа
на расходы периода за счет чистого дохода, как комиссионное
вознаграждение по договору цессии.
Для ТОО «Гамма»
Дт 222 - Кт 671 / Вихрь 3 478 261 оприходован товар;
Дт 331 - Кт 671 / Вихрь 521 739 НДС взят в зачет;
Дт 671 / Вихрь - Кт 441 1 500 000 произведена оплата по договору;
Дт 301 / Альфа - Кт 701 1 739 130 реализованы материалы ТОО «Альфа» в счет погашения
задолженности перед ТОО «Вихрь», согласно договора цессии;
Дт 301 / Альфа - Кт 633 260 870 начислен НДС;
Дт 671 / Вихрь - Кт 301 / Альфа 2 000 000 закрытие ранее имеющейся задолженности перед ТОО «Вихрь»,
путем взаимозачета с ТОО «Альфа» в соответствии с договором
цессии в сумме поставленных материалов ТОО «Альфа»;
Дт 301 / Альфа - Кт 441 500 000 оплата комиссионных по договору цессии;
Дт 671 / Вихрь - Кт 301 / Альфа 500 000 окончательное закрытие задолженности перед
ТОО «Вихрь» путем взаимозачета суммы задолженности по договору цессии.
Для ТОО «Альфа»
Дт 208 - Кт 671 / Гамма 1 739 130 оприходованы материалы;
Дт 331 - Кт 671 / Гамма 260 870 НДС взят в зачет;
Дт 441 - Кт 301 / Гамма 500 000 оплачено комиссионное вознаграждение по договору цессии;
Дт 301 / Гамма - Кт 701 434 783 сумма комиссионного вознаграждения отнесена на доход ТОО «Альфа»;
Дт 301 / Гамма - Кт 633 65 217 начисление НДС (ст. 217, п. 5 Налогового кодекса).
Таким образом, как видно из приведенного примера, следует внимательно отнестись к проводкам по взаимозачету сторон задействованных в аналогичных операциях, на основании договора цессии. Кроме того, следует обязательно помнить, что комиссионное вознаграждение, взятое на расходы периода, не относится на вычеты по налоговому учета, а полученное вознаграждение по цессии является объектом обложения КПН и НДС.
В завершение хочется обратить внимание на то, чтобы вы не перепутали при возникновении подобной ситуации на вашем предприятии цессию с суброгацией.
Напоминаю, что:
Цессия (от лат. Cessio – «уступка») - предполагает уступку кредитором права требования исполнения обязательств должником третьему лицу, которое, таким образом, приобретает права кредитора в таком обязательстве. Иначе охарактеризовать цессию можно как договоренность об уступке (переводе) долга между кредитором и новым кредитором.
Суброгация (от лат. Rogo – «прошу, требую») - предполагает погашение долга вместо дебитора, с последующим возмещением этим дебитором понесенных в связи с исполнением обязательства затрат в пользу гасившего долг. То есть это договоренность должника с третьим лицом о погашении его долгов перед кредитором, в результате чего такое третье лицо становится кредитором по отношению к должнику.
Таким образом, цессия и суброгация являются отличными друг от друга институтами права, что прежде всего определяется различиями между набором сторон, участвующих в правоотношении, их функциями и характером имеющихся и приобретаемых прав.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Чт Июн 04, 2009 14:50:32
|
|
|
Всем спасибо, но вопрос в том будет ли данная сумма (разница между суммой по которой уступается долг и суммой самого долга) являться облагаемым оборотом при условии что данное требование образовалось при реалазации товара без НДС.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2025 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
