| Исчисление СО за ИП на ОУР на примере (2010г.-2013г.)
|
|
|
|
#1 Чт Мар 04, 2010 13:37:54
|
|
|
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=314541#314541
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=529969#529969
Прочла много веток по СО и поняла , что неправильно отчисляла СО весь 2009г.. Помогите разобраться на примере.
1) Пример №1
доход за январь по сч.6010 - 6 230 871г.
себестоимоть сч 7010 - 6 240 589
адм. расходы сч 7211- 55776
расходы по кредиту %(вознаграждение) сч 7310 - 20763
т.е доход за январь = - 86257 (убыток)
Т.о за январь я исчисляю СО с МЗП 13470*4%= 539тг.
-----------------------------------------------------
2) Пример №2
доход за февраль по сч.6010 - 7 528 143г.
дох от курсов раз. сч 6250 - 88 102
себестоимоть сч 7010 - 7 124 579
адм. расходы сч 7211- 156 925
расходы по кредиту %(вознаграждение) сч 7310 - 19 683
т.е доход за февраль = 315 058
Т.о за февраль я исчисляю СО 10* 13470=134700*4%= 5388тг.
Я права или нет, если нет то поправьте меня
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Чт Мар 04, 2010 13:51:49 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Цитата: |
|
Я права или нет, если нет то поправьте меня |
правы во 2-м примере. в 1-м, при отсутствии дохода, соц исчисления будут равны нулю, т.к согласно
| Цитата: |
п.7 раздела 2 Правил исчисления и перечисления социальных отчислений
Для индивидуальных предпринимателей, за исключением применяющих специальные налоговые режимы в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, а также частных нотариусов и адвокатов объектом исчисления социальных отчислений являются получаемые ими доходы. При этом ежемесячный доход принимается для исчисления социальных отчислений в размере, не превышающем десятикратного размера минимальной заработной платы. |
Вы путаете с расчетом СО для ИП, применяющих упрощенный режим сдачи налоговой отчетности
из тех же правил
| Цитата: |
|
Для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, размер дохода, принимаемого для исчисления социальных отчислений, приравнивается к размеру минимальной заработной платы, устанавливаемому законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Чт Мар 04, 2010 14:37:02
|
|
|
В некоторых ветках по исчислению СО идут споры, что является доходом для СО.
Вот и я сомневаюсь, что взять за основу для исчисления СО СГД и НОД?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Чт Мар 04, 2010 15:12:21
|
|
|
Alya
прошу прощения, я была неправа.
| Цитата: |
Закон Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года № 405-II Об обязательном социальном страховании
8) объект исчисления социальных отчислений - расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов за выполненные работы, оказанные услуги. Объектом для исчисления социальных отчислений самостоятельно занятого лица являются получаемые им доходы |
| Цитата: |
раздел 2 Правил исчисления и перечисления социальных отчислений
6. Для работодателя объектом социальных отчислений являются его расходы, выплачиваемые работнику в виде доходов за выполненные работы, оказанные услуги.
Для самостоятельно занятых лиц объектом исчисления социальных отчислений является совокупный доход, состоящий из доходов, подлежащих получению (полученных) ими в Республике Казахстан и за ее пределами в течение одного месяца (далее - получаемые ими доходы). |
получается, что объектом обложения является СГД, а не НОД. тогда в обоих примерах СО исчисляется с 10ти МЗП.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Пт Мар 05, 2010 10:33:04
|
|
|
Vasilieva говорит:
объектом обложения является СГД, а не НОД. тогда в обоих примерах СО исчисляется с 10ти МЗП.
п.9 Правил "При этом максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период."
получается в 2009 г -2546
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Пт Мар 05, 2010 11:49:11
|
|
|
| Цитата: |
SWAT
п.9 Правил "При этом максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период." |
не совсем так
| Цитата: |
9. Социальные отчисления, подлежащие уплате в Фонд за участников системы обязательного социального страхования, устанавливаются в размере:
...
с 1 января 2010 года - 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений.
Для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется специальный налоговый режим в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, размер социальных отчислений, уплачиваемых ими в свою пользу, составляет:
...
с 1 января 2010 года - 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 5 процентов от минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;
При этом максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период. |
можно трактовать этот пункт так, что последнее предложение относится не только к ИП на СНР (т.к. в п.9 регламентирует порядок расчета СО не только для ИП на СНР и в пункте нет разделения по подпунктам), но это будет противоречить Закону о СО:
| Цитата: |
Закон Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года № 405-II Об обязательном социальном страховании
2. Для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется специальный налоговый режим в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, размер социальных отчислений, уплачиваемых ими в свою пользу, составляет:
..
с 1 января 2010 года - 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 5 процентов от минимальной заработной платы, устанавливаемой законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.
При этом максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#9 Пт Мар 05, 2010 12:04:37
|
Сообщить модератору
|
|
| SWAT говорит: |
п.9 Правил "При этом максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период."
получается в 2009 г -2546 |
Вы глубоко ошибаетесь. Прежде чем читать п.9 Правил нужно, прочитать п.2 ст.14 Закона "О соц страхе..."
| п.2 ст.14 Закона говорит: |
Для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется специальный налоговый режим в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, размер социальных отчислений, уплачиваемых ими в свою пользу, составляет:
с 1 января 2005 года - 1,5 процента от минимальной заработной платы, устанавливаемой законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;
с 1 января 2006 года - 2 процента от минимальной заработной платы, устанавливаемой законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;
с 1 января 2007 года - 3 процента от минимальной заработной платы, устанавливаемой законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;
с 1 января 2009 года - 4 процента от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 4 процентов от минимальной заработной платы, устанавливаемой законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;
с 1 января 2010 года - 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 5 процентов от минимальной заработной платы, устанавливаемой законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.
При этом максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период.
|
А т.к. этот абзац находится в п.2 ст.14 то относится он исключительно к самостоятельно занятым лицам применяющим СНР.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Пт Мар 05, 2010 13:39:28
|
|
|
На семинаре в НК был приведен пример для ИП по ОУР доход 100000,
СО 4%( 2009г)-4000,
предел не более СН 2 МРП 2546
СО=2546, а СН =0
 Пересчитать весь год или запросить письменное разъяснение?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Swet_N
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#13 Пт Мар 05, 2010 15:29:02
|
Сообщить модератору
|
|
Я везде уже раскидала вопросы по этой теме ..повторюсь здесь:
Как должен индивидуальный предприниматель, работающий в общеустановленном режиме налогообложения начислить социальный налог и социальные отчисления в ситуациях, описанных ниже в соответствии со следующими нормами законодательства:
I. согласно статье 358 п.2 Налогового Кодекса РК ИП на ОУР уплачивают за себя 2 МРП, при этом сумма социального налога подлежит уменьшению на сумму социальных отчислений.
II. согласно Постановлению Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683 Об утверждении Правил исчисления и перечисления социальных отчислений
1) пункт 6 «Для самостоятельно занятых лиц объектом исчисления социальных отчислений является совокупный доход, состоящий из доходов, подлежащих получению (полученных) ими в Республике Казахстан и за ее пределами в течение одного месяца (далее - получаемые ими доходы)»
2) пункт 7 «Для индивидуальных предпринимателей, за исключением применяющих специальные налоговые режимы в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, а также частных нотариусов и адвокатов объектом исчисления социальных отчислений являются получаемые ими доходы. При этом ежемесячный доход принимается для исчисления социальных отчислений в размере, не превышающем десятикратного размера минимальной заработной платы»
3) пункт 9 «При этом максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период»
Какие будут начисленные суммы социальных отчислений и социального налога для ИП на общеустановленном режиме если:
1. Доход по счету (6010) 3 000 000; расходы (7010+7211) 3 200 000; убыток (- 200 000)
2. Доход по счету (6010) 3 000 000; расходы (7010+7211) 2 500 000; прибыль 500 000
3. Доход по счету (6010) 3 000 000; расходы (7010+7211) 2 990 000; прибыль 10 000
В НК и на консультациях мне дают ответ, что надо исчислять с МинЗП..... Я уже не знаю куда обращаться...Меня даже в НК вызывали, кода я СО поставила в 201 форме 5388..... Но действительно..уже как-то мне кажется не логично - у ИП на ОУР убыток... но СО мы платим по полной программе вэтом году вообще 7326 тг - только СО получаются....
Добавлено спустя 59 секунд:
Задала и на блоге Ергожина тот же самый вопрос...но тишина и покой в ответ...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Swet_N
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#15 Пт Мар 05, 2010 17:24:40
|
Сообщить модератору
|
|
выкладываю пример одного из ответов....вопрос слово в слово приведен выше....
"В соответствии со статьей 358 Налогового кодекса, индивидуальные предприниматели, работающие в общеустановленном режиме, уплачивают социальный налог в 2-кратном размере месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату уплаты, за себя и однократном размере месячного расчетного показателя за каждого работника.
Сумма социального налога подлежит уменьшению на сумму социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании».
В соответствии со статьей 14 Закона Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании» с 1 января 2010 года соцотчисления исчисляются в размере 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 5 процентов от минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.
На 2010 год в Казахстане утверждены следующие базовые ставки:
Месячный расчетный показатель МРП на 2010 г. - 1413 тенге
Минимальный размер заработной платы МЗП на 2010 год - 14952 тенге
Следовательно, социальный налог к уплате составит 2826 тенге(1413 тх2) – соц.отчисления 748 тенге (14952х5%) = 2078 тенге."
Как можно отнестись к этому ответу?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Пт Мар 05, 2010 17:50:33
|
|
|
| Swet_N говорит: |
|
]Следовательно, социальный налог к уплате составит 2826 тенге(1413 тх2) – соц.отчисления 748 тенге (14952х5%) = 2078 тенге." |
Это я вообще не поняла.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Swet_N
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#18 Пт Мар 05, 2010 18:14:24
|
Сообщить модератору
|
|
вот и не знаю как быть...  Ергожин ответит - не ответит.... не знаю .... Во вторник еще раз пойду в городской НК ... с письменным вопросом....
Добавлено спустя 2 минуты 19 секунд:
а как платить СО и СН.. не знаю.... ладно я первый год с ИП на ОУР... но ведь раньше несколько лет подряд было тоже самое .... Как люди работали? может кто уже сталкивался......
Добавлено спустя 3 минуты 56 секунд:
яеще при заполнении 200 формы по сотрудникам у ИП на ОУР усомнилась..как считать по людям или вместе...вформевсе таки получаетсявсех вместе..вот только в ноябре Ергожин дал ответ, что надо по каждому отдельно и в форму заносить уже по каждому в отдельности... (разрешит ли программа все это сделать...ведь формула заложена другая) как раньше было? ведь и раньше форма существовала...Получается допущена массово эта ошибка....
Еще раз конечно очередной раз спасибо Балансу за его существование....
Добавлено спустя 18 минут 25 секунд:
http://blogs.e.gov.kz/blogs/ergozhin_d/questions/33753
Следим за ответом - по этой ссылке задан вопрос...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
qviqvo
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#19 Сб Мар 06, 2010 01:23:12
|
Сообщить модератору
|
|
У меня ИП на ОУР, все года считала СО с МЗП, в этом году считаю с заявленного дохода для исчисления СО 15000 тенге. Пока нареканий со строны НУ не было. В нашем НК висит объявление где написано: Для ИП СО-2243, ОПВ-4486 в квартал. (без уточнения по режимам налогообложения)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Swet_N
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#21 Сб Мар 06, 2010 10:01:03
|
Сообщить модератору
|
|
Как Вы считаете...В 2005-2006 году были такие же сомнения по поводу ОПВ....говорили, что надо считать с дохода.... Здесь же на форуме были бурные обсуждения на эту тему.... Даже известные аудиторы говорили, что платите со всего дохода но не более 75 МЗП. Только гораздо позже дали разъяснения - что доход определяется самостоятельно... Может все таки действительно ответ в сообщении 15 верен!!! Ну не может ИП уплачивать СО более 7000 тг - как-то не укладывается в голове.... Тем более СН для ИП на ОУР установлен 2 МРП..... Такая огромная разница.....Если сейчас еще раз написать письменный запрос...может все таки встанет все на свои места... Я надеюсь, что эта та же ситуация, что и с ОПВ ранее....и надо уплачивать так, как написано в ответе №15
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#22 Ср Мар 10, 2010 16:35:56
|
|
|
Добрый день, прочитала всю ветку, и все-равно не могу разобраться, как все-таки правильно... Я весь 2009 год исчисляла СО с з/п ИП -20 000. Получается не правильно? Нужно было 10* 13470=134700*4%= 5388? И тогда СН за ИП будет равняться 0. У нас ежемесячно СГД-около 2 000 000.
Добавлено спустя 29 минут 55 секунд:
Помогите пожалуйста разобраться!!!!!! 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#24 Чт Мар 11, 2010 09:36:33
|
|
|
| Alya говорит: |
|
Да получается что с 01.01.2009г. СО если ИП на ОУР будет равен 10МЗП *4%=5388тг. |
у меня ежемесячно получается более 10 МЗП= результат: СН за себя ИП не платит весь год. Правильно я поняла?
потому что соцотчисления 5388 больше соцналога в 2 МРП? СН=0
Добавлено спустя 33 минуты 4 секунды:
городской НК еще раз подтвердил устно- что п.9 ПРавил относится и к ИП по ОУР, в областном пообещали разобраться и завтра дать ответ. 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#26 Чт Мар 11, 2010 11:33:33
|
|
|
Обязательно.
Еще скажите пожалуйста когда были последние изменения в законе о соц. отчислениях? Я нашла закон с изменениями по состоянию на 10.12.2008г. Были ли еще изменения? Уточняю потому что мне сегодня выдали, что в ст14 п.2 нет о максимальном пределе. Вот и думаю то ли у меня устаревшая информация...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#27 Чт Мар 11, 2010 11:52:43
|
|
|
У меня тоже закон по состоянию на 10.12.2008г. и другого закона с изменениями я не видела.
Добавлено спустя 12 минут 25 секунд:
Статья 14. Размер социальных отчислений
В пункт 1 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 19.12.07 г. № 9-IV (введены в действие с 01.01.2008 г.) (см. стар. ред.)
1. Социальные отчисления, подлежащие уплате в Фонд за участников системы обязательного социального страхования, устанавливаются в размере:
с 1 января 2005 года - 1,5 процента от объекта исчисления социальных отчислений;
с 1 января 2006 года - 2 процента от объекта исчисления социальных отчислений;
с 1 января 2007 года - 3 процента от объекта исчисления социальных отчислений;
с 1 января 2009 года - 4 процента от объекта исчисления социальных отчислений;
с 1 января 2010 года - 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений.
В пункт 2 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 19.12.07 г. № 9-IV (введены в действие с 01.01.2008 г.) (см. стар. ред.); Законом РК от 10.12.08 г. № 101-IV (введен в действие с 1 января 2009 г.) (см. стар. ред.)
2. Для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется специальный налоговый режим в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, размер социальных отчислений, уплачиваемых ими в свою пользу, составляет:
с 1 января 2005 года - 1,5 процента от минимальной заработной платы, устанавливаемой законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;
с 1 января 2006 года - 2 процента от минимальной заработной платы, устанавливаемой законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;
с 1 января 2007 года - 3 процента от минимальной заработной платы, устанавливаемой законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;
с 1 января 2009 года - 4 процента от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 4 процентов от минимальной заработной платы, устанавливаемой законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;
с 1 января 2010 года - 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 5 процентов от минимальной заработной платы, устанавливаемой законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.
При этом максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период.
вот здесь: http://www.gfss.kz/ru/zakon/element.php?SECTION_ID=0&ELEMENT_ID=201
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#29 Пт Мар 12, 2010 12:05:11
|
|
|
| Ведмедь говорит: |
|
При этом максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период. |
В Гцвп сказали, что сейчас этой трактовкки в законе нет???!!! Кто нибудь может сказать о последних изменениях?
Пока с областным комитетом не могу связаться- нет специалиста (который ВСЕ знает и умеет)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#30 Пт Мар 12, 2010 13:36:06
|
|
|
10ый раз читаю правила п9 и закон п2 ст 14.... не вижу различия(противоречий) для самостоятельных лиц на которых распространяется специальный
я
Добавлено спустя 1 минуту 20 секунд:
налоговый режим. А вот для ОУР... вопрос
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#32 Пт Мар 12, 2010 14:29:30
|
|
|
Да у меня уже Пока жду ответ с области - сама перечитываю и закон и правила-
п2 ст 14 Закона и 2ой абзац п.9 Правил один в один.
Для ИП на которых распостранен СНР
Добавлено спустя 3 минуты 22 секунды:
| Ведмедь говорит: |
SWAT говорит:
п.9 Правил "При этом максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период."
получается в 2009 г -2546
Вы глубоко ошибаетесь. Прежде чем читать п.9 Правил нужно, прочитать п.2 ст.14 Закона "О соц страхе..."
п.2 ст.14 Закона говорит: |
Осталось выяснить относится ли предложение пункта 9 «При этом максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период»
ИП на ОУР?
Добавлено спустя 23 минуты 17 секунд:
Разъяснение областного НУ:
п.9 «При этом максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период» Относится ко всем.
Налоговики контролируют- СО должны быть не боле 5% от 10 МЗП и не менее 5% от МЗП, и чтобы СО не занижали ИПН. Таковы разъяснения им с МИнфина.
Вот такая устная информация.
Кто нибудь получил письменный ответ? Очень хочется разобрать эту ситуацию на примере.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#33 Пт Мар 12, 2010 15:00:47
|
Сообщить модератору
|
|
SWAT п.2 ст.14 Закона начинается вот так
| Alya говорит: |
|
2. Для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется специальный налоговый режим в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, размер социальных отчислений, уплачиваемых ими в свою пользу, составляет: |
т.е. все что написано ниже касается именно ИП применяющих СНР.
Вот если бы был отдельный пункт или статья в которой было написано
| SWAT говорит: |
|
При этом максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период |
тогда думать и сомневаться не пришлось бы, что это касается ИП на ОУР.
Хорошо хоть я с ноября месяца решил платить СО с 2МРП, доплачивать всего по 15 тыс пришлось.
Добавлено спустя 5 минут 1 секунду:
| SWAT говорит: |
|
и чтобы СО не занижали ИПН |
Наверное все таки социальный налог, т.к. он уменьшается на сумму социальных отчислений.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#34 Пт Мар 12, 2010 15:09:38
|
|
|
Вот мои расчеты : ИП ОУР
2010г
СГД СО СН СО к упл СН к упл ИПН
1.110000 5500 2826 2826 0 не занижен
2.432596 7476 2826 2826 0 не занижен
3. 0 0 2826 0 2826 не занижен
quote="Ведмедь"]Хорошо хоть я с ноября месяца решил платить СО с 2МРП, доплачивать всего по 15 тыс пришлось[/quote]
поясните?
Добавлено спустя 2 минуты 26 секунд:
| Ведмедь говорит: |
|
Наверное все таки социальный налог, т.к. он уменьшается на сумму социальных отчислений. |
Социальные отчисления увеличивают расходы и уменьшают НОД и соответственно ИПН
Добавлено спустя 5 минут 54 секунды:
Если считать как Вы говорите
то , СО за 1. -5500,за 2.-7476 за 3. -0 Итого 12976. СН за 3 месяца 0
а в моем примере СО на сумму-5652, СН 2826 итого расходов 8478
Расходы в вашем случае больше на 4498 тенге
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#35 Пт Мар 12, 2010 15:22:52
|
Сообщить модератору
|
|
SWAT не до понял вас, да ИПН (с доходов не облагаемых у источника выплаты) тоже может быть занижен или завышен, в зависимости от того как считать СО.
| SWAT говорит: |
СГД СО СН СО к упл СН к упл ИПН
1.110000 5500 2826 2826 0 не занижен
2.432596 7476 2826 2826 0 не занижен |
Другой вариант
СГД 110 000, СО(5%) - 5500, СН - 2826 к уплате 0, берем на вычеты 5500
СГД 110 000, СО исходя из расчета 2МРП 2826 тенге, берем на вычеты 2826 тенге
разница получается 2674 тенге.
В случае если не правильный первый вариант то идет занижение НОД на 2674 тенге
Если не правильный второй вариант то завышается НОД
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#36 Пт Мар 12, 2010 15:24:03
|
|
|
Господа хорошие не бросайте эту тему, Очень хочется годовой сдать с уверенностью правильно начисленных СО и СН
Добавлено спустя 3 минуты 49 секунд:
я взяла 3 месяца этого года. и начислила СО и СН как я считала у себя,применяя При этом максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период
а это , СО за 1. -5500,за 2.-7476 за 3. -0 Итого 12976. СН за 3 месяца 0 - как вы рекомендуетеВедмедь
Добавлено спустя 3 минуты 5 секунд:
| Ведмедь говорит: |
В случае если не правильный первый вариант то идет занижение НОД на 2674 тенге
Если не правильный второй вариант то завышается НОД |
Вы меня правильно поняли, я за 3 месяца посчитала
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#37 Пт Мар 12, 2010 16:53:56
|
Сообщить модератору
|
|
SWAT я сам делал не правильно ноябрь и декабрь считал СО от двух МРП теперь доплачивать пришлось, хорошо хоть исчисленные СО можно отнести на вычеты в соответствии с п.14-1 ст.100 НК 2009.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#38 Пт Мар 12, 2010 17:20:09
|
|
|
Хорошо то хорошо.. но все таки нужно письменное подтверждение- Какой из вариантов правильный - 1 или 2?
никто не присоединился к нашему разговору .? всем все понятно или возразить нечем
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#39 Пт Мар 12, 2010 17:52:39
|
|
|
Конечно, всем не все понятно.
Извините, но я лично жду что скажут маститые специалисты баланса. Слежу за обсуждением с очень большим вниманием. Тема актуальная.
Мы ИП по ОУР. Платили и ОПВ, и СО с минималки, так нас проконсультировали в НК. Теперь жду, что решится в окончательном варианте.
Спасибо, что не бросаете тему, ведь скоро сдавать 220.00.
С уважением.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#40 Пт Мар 12, 2010 18:04:54
|
|
|
SWAT вопрос до сих пор открыт,сама платила СО с 10 МЗП(во избежании налогового риска),СН для меня при любом решении вопроса будет равен 0.Теперь дилема-как бы не завысить свои вычеты от этих непоняток с СО и не занизить НОД.В конце февраля написала письмо в обл.НК,до этого получала от Городского НК ответы.Общая суть-исчислять СО от максимума,т.е. от 10 МЗП.
Добавлено спустя 2 минуты 15 секунд:
сейчас звонила в обл.НК-ответ готов,заберу теперь уже в понедельник.По телефону зачитали
| sh"oks1 говорит: |
|
Общая суть-исчислять СО от максимума,т.е. от 10 МЗП. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#41 Пн Мар 15, 2010 10:47:43
|
|
|
| sh"oks1 говорит: |
sh"oks1 говорит:
Общая суть-исчислять СО от максимума,т.е. от 10 МЗП |
В этом нет сомнения, а вот это При этом максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период
относится к нам (ИП по ОУР)?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#48 Ср Мар 17, 2010 09:17:18
|
|
|
Добрый день всем! Мы тоже ИП на ОУР и вопрос ОПВ, СО и СН возникает у нас постоянно, вот такой официальный ответ нам дали в 2008 году (прикрепляю), но сомнения остаются до сих пор... , посмотрите, может кому пригодиться
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Swet_N
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#49 Ср Мар 17, 2010 12:17:56
|
Сообщить модератору
|
|
Вот прикладываю ответ ..еще один...
ИП работает на общеустановленном режиме. Помогите разобраться, как правильно производить исчисления социальных отчислений и социального налога с учетом следующих статей Законодательства:
1. В соответствием, с Налоговым Кодексом РК социальный налог за ИП на ОУР начисляется за ИП в размере 2 МРП и уменьшается на сумму социальных отчислений.
2. Для самостоятельно занятых лиц объектом исчисления социальных отчислений является совокупный доход, состоящий из доходов, подлежащих получению (полученных) ими в Республике Казахстан и за ее пределами в течение одного месяца (далее - получаемые ими доходы).
3. Для индивидуальных предпринимателей, за исключением применяющих специальные налоговые режимы в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, а также частных нотариусов и адвокатов объектом исчисления социальных отчислений являются получаемые ими доходы. При этом ежемесячный доход принимается для исчисления социальных отчислений в размере, не превышающем десятикратного размера минимальной заработной платы. 4. При этом максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период.
Какой будет размер социальных отчислений и социального налога за ИП на ОУР если:
1. доход (счет 6010) равен 3 000 000. Расходы, понесенные в отчетном месяце (счет 7211+7010) равны 3 200 000. Убыток (-200 000)
2. доход (счет 6010) равен 3 000 000. Расходы, понесенные в отчетном месяце (счет 7010+7211) равны 2 500 000. Прибыль 500 000.
3. доход (счет 6010) равен 3 000 000. Расходы, понесенные в отчетном месяце (счет 7211+7010) равны 2 990 000. Прибыль 10 000.
ОТВЕТ:
Согласно п. 2 ст. 358 Налогового Кодекса (далее НК) индивидуальные предприниматели, за исключением применяющих специальные налоговые режимы, частные нотариусы, адвокаты (далее ИП осуществляющим деятельность в ОУП) уплачивают социальный налог в 2-кратном размере месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату уплаты, за себя и однократном размере месячного расчетного показателя за каждого работника.
В соответствии с пп. 4 ст. 9 Закона РК «О республиканском бюджете на 2010-2012г.» с 1 января 2010 года месячный расчетный показатель установлен в размере 1 413 тенге.
Из изложенного следует, что ИП, осуществляющим деятельность в ОУП размер социального налога за себя составит 2826 тенге.
Пунктом 3 ст. 359 НК определено, что сумма социального налога подлежит уменьшению на сумму социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании».
При превышении суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой социального налога сумма социального налога считается равной нулю.
В соответствии с п. 7 Постановления Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683 «Об утверждении Правил исчисления и перечисления социальных отчислений» для индивидуальных предпринимателей, за исключением применяющих специальные налоговые режимы в соответствии с налоговым законодательством РК, а также частных нотариусов и адвокатов объектом исчисления социальных отчислений являются получаемые ими доходы. В частности п. 6 указанных Правил определено, в качестве получаемых ими доходов выступает совокупный доход, состоящий из доходов, подлежащих получению (полученных) ими в Республике Казахстан и за ее пределами в течение одного месяца.
При этом ежемесячный доход принимается для исчисления социальных отчислений в размере, не превышающем десятикратного размера минимальной заработной платы. Согласно пп. 1 ст. 9 Закона РК «О республиканском бюджете на 2010-2012г.» с 1 января 2010 года установлен:
- минимальный размер заработной платы - 14 952 тенге.
Понятие дохода определено в п. 70 Принципов подготовки и составления финансовой отчетности. Так, доход – это приращение экономических выгод в форме притока или увеличения активов или уменьшения обязательств, что выражается в увеличении капитала, не связанного с вкладом участников акционерного капитала. Прибыль это мера эффективности деятельности компании, элементами которой являются доход и расход.
Исходя из изложенного следует, что объектом для определения социальных отчислений будет является не прибыль , а доход сумме 3 000 000 тенге (счет 6010). Однако учитывая, что доход выступающий в качестве объекта исчисления (3 000 000 тенге) превышает 10 кратный размер минимальной заработной платы - 149 520 тенге, то базой для исчисления социальных отчислений должна быть принята сумма 149 520 тенге. Применяя установленную ставку отчислений- 5 % от объекта исчисления социальных отчислений (в данном случае – 10 кратная величина МЗР) социальные отчисления составят 7 476 тенге (149 520 х5%).
Последний абзац п. 9 Постановление Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683 «Об утверждении Правил исчисления и перечисления социальных отчислений», которым определено, что «максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период» должен быть применен только в отношении самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется специальный налоговый режим. Основанием тому служит пунктуационный элемент завершающей части второго абзаца - ; (точка с запятой) и далее новое предложение. Если бы после второго абзаца стоял пунктуационный элемент – точка, то только в этим случае, можно было бы говорить о том, что данная редакция будет распространяться на всех самостоятельно занятых лиц, включая ИП на ОУП.
Социальный налог исчисляется исходя из 2 кратной величины МРП -2 826 тенге, который подлежит уменьшению на сумму начисленных социальных отчислений – 7 476 тенге. В данном случае социальные отчисления превысили социальный налог, следовательно, обязательств по социальному налогу не возникает, а социальные отчисления подлежат уплате в сумме 7 476 тенге.
Добавлено спустя 3 минуты 55 секунд:
Здесь уже говорили.... , что ОПВ можно брать с суммы какой хочу... но не менее 1 МЗП и не более 75МЗП....
Подскажите, а где есть на это официальное разъяснение для ИП на ОУР.... не привлекут что ОПВ платятся не с этих 3 000 000, как указано в примере по СО...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#50 Ср Мар 17, 2010 12:59:25
|
|
|
Swet_N Напишите пожалуйста, кто отвечал Вам?
Добавлено спустя 9 минут 23 секунды:
| Swet_N говорит: |
Последний абзац п. 9 Постановление Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683 «Об утверждении Правил исчисления и перечисления социальных отчислений», которым определено, что «максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период» должен быть применен только в отношении самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется специальный налоговый режим. Основанием тому служит пунктуационный элемент завершающей части второго абзаца - ; (точка с запятой) и далее новое предложение. Если бы после второго абзаца стоял пунктуационный элемент – точка, то только в этим случае, можно было бы говорить о том, что данная редакция будет распространяться на всех самостоятельно занятых лиц, включая ИП на ОУП.
|
вот вам и разъяснения, хотя Ведмедь обосновал вперед п.2 ст.14 Закона
интересно ,что ответили sh"oks1
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
