Сроки представления:
до 17 декабря: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 декабря: 320.00/328.00 (импорт в ноябре)
до 20 декабря: 851.00 (договор с ноября), 870.00 (разрешит.док.за ноябрь)
до 31 декабря: 101.02 АП по КПН окончательный расчет за 2024г.
Сроки уплаты:
до 20 декабря:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в ноябре (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за ноябрь)
до 25 декабря:
- АП по КПН за декабрь (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж ( (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за ноябрь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в ноябре)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
Базовые ставки НБ РК: с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75; с 03.06.24. 14,5; с 15.07.24. 14,25; с 02.12.24. 15,25 Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| К контрактной или внеконтрактной деятельности отнести корректировку по пени
|
|
|
|
#1 Пн Сен 05, 2011 10:03:51
|
|
|
Здравствуйте!
Ситуация следующая:
Наша компания является недропользователем. В 2008 г. был получен кредит в рамках контракта на недропользование. Далее, в 2009 г. у нас возникает просрочка платежа по кредиту. Банк начисляет пеню и бухгалтер также в бухучете начисляет эту пеню. Затем с банком удается подписать соглашение в начале 2010 г., согласно которого изменяется пункт договора о сроках возврата кредита (т.е. если ранее срок возврата наступал в 2009 г., который мы просрочили и начисляли пеню, то по этому соглашению срок возврата был перенесен на 2010 г. и фактически просрочки возврата уже не было). Банк дает новый акт сверки, в котором пеня отсуствует. Т.е. они в своем акте не показывают сначала начисление пени, а затем корректировку, а сразу дают акт как будто пени никогда не было. При этом у нас в бухучете имеются предыдущие акты, где она начислялась. Далее, бухгалтер делает корректировку пени, путем признания дохода, но этот доход относит на внеконтрактную деятельость. В этой связи, при имеющихся многомиллионных убытках, по внеконтрактной деятельности возникает приличный доход и обязательство по КПН.
Правильно ли делает бухгалтер? Возможно ли признать пеню как косвеный доход по контрактной деятельности, согласно статье 310? Имеются ли НПА или разъяснения от НУ, содержащие перечень доходов и расходов, относимых к кокнтрактной деятельности и вне..
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пн Окт 03, 2011 19:43:05
|
|
|
Я считаю, что можно доказать, если кредит использовался на контрактную деятельность, то и, соответственно, расходы, связанные с ним, также относятся к контрактной.
| Катерина говорит: |
|
В 2008 г. был получен кредит в рамках контракта на недропользование. |
| Статья 12 Налогового кодекса говорит: |
21) контрактная деятельность - деятельность недропользователя, осуществляемая в соответствии с положениями контракта на недропользование;
22) внеконтрактная деятельность - любая иная деятельность недропользователя, которая прямо не предусмотрена положениями контракта на недропользование; |
| Статья 310 Налогового кодекса говорит: |
2. Для целей настоящей статьи следующие термины означают:
1) прямые доходы и расходы - доходы и расходы недропользователя отчетного налогового периода, включая доходы и расходы по фиксированным активам, которые имеют прямую причинно-следственную связь с конкретным контрактом на недропользование или внеконтрактной деятельностью; |
Если причинно-следственную связь между признанием расхода и последующей корректировкой в доход по контракту можно доказать - через целевой расход кредитных средств, считаю, что можно оставить в рамках контрактной деятельности.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
