| Куда отнести обороты по междун.перевозке в 300 форме?
|
|
|
|
#1 Пт Янв 30, 2015 11:49:13
|
|
|
Добрый день!
Нами была оплачена и получена услуга по международной перевозке импорта нерезидентом. Эти Обороты включать в строку 300.00.016 300 формы (т.к. они вошли в налогооблагаемую базу по ГТД) или в 300.00.014 заполнив при этом приложение 300.05.?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пн Июн 15, 2015 16:26:55 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Арна говорит: |
|
300.00.014 заполнив при этом приложение 300.05.? |
Из правил заполнения ф. 300.05:
Данная форма предназначена для детального отражения сведений о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате и уплаченного за нерезидента в соответствии со статьей 241 Налогового кодекса.
из статьи 241:
6. Положения настоящей статьи не применяются, если:
1) предоставленные работы, услуги являются работами, услугами, перечисленными в статье 248 настоящего Кодекса;
2) стоимость работ, услуг, указанных в пункте 1 настоящей статьи, включена в таможенную стоимость импортируемых товаров, определяемую в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан, по которой налог на добавленную стоимость на ввозимые товары уплачен в бюджет Республики Казахстан и не подлежит возврату в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан.
Следовательно:
| Арна говорит: |
|
Эти Обороты включать в строку 300.00.016 300 формы (т.к. они вошли в налогооблагаемую базу по ГТД) |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Сб Июл 04, 2015 11:58:17
|
|
|
Марта, подскажите, а у нас есть с/ф за международную перевозку от Российской компании, т.е. ГТД не оформлялась. В таком случае мы должны заполнять приложение 300.05?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пт Июл 10, 2015 12:21:24 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Taiga, не претендую на истину, но считаю, что можно отразить в строке 300.00.015, без заполнения 300.05 и строки 300.00.014, так как по правилам приложения 300.05
| Цитата: |
|
Данная форма предназначена для детального отражения сведений о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате и уплаченного за нерезидента в соответствии со статьей 241 Налогового кодекса. |
, а так как НДС по международным перевозкам не подлежит оплате, то и приложение не заполняется, а в строке 300.00.015 не говорится, что она только для услуг из Казахстана, только вот сомнения есть ли сверка с формой 104,01.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Пт Июл 10, 2015 14:23:37
|
|
|
Марта, anginaa, спасибо!
Да, интересно получается. Профи, подскажите, пожалуйста, куда тогда более правильно отнести эти расходы по международной перевозке?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Пн Июл 13, 2015 11:58:54 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| anginaa говорит: |
|
можно отразить в строке 300.00.015 |
Здесь оборот не "без НДС", а с "НДС 0%", поэтому считаю нужно отражать в приложении 300.05 и в строке 300.00.014.
В соответствии ст. 244 Налогового Кодекса РК оборот по реализации следующих услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке:
1) транспортировка товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2) транспортировка по территории Республики Казахстан транзитных грузов;
3) перевозка пассажиров и багажа в международном сообщении.
При этом, перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами, а в случае перевозки экспортируемых товаров по системе магистральных трубопроводов — документами, подтверждающими передачу экспортируемых товаров покупателю либо другим лицам, осуществляющим дальнейшую доставку указанных товаров, с представлением грузовой таможенной декларации, оформленной в таможенной процедуре экспорта.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Пн Июл 13, 2015 15:24:37
|
|
|
Марта, Спасибо, но когда я искала ответ на свой вопрос, так получилось, что никто не ответил
http://balans.kz/viewtopic.php?p=582962#582962
встретила другое мнение (кажется в ББ, сейчас точно не скажу) по отражению в строке 300.00.015, сравнила оба варианта, смутили эти все нули в 5 приложении, так как не было суммы НДС, подлежащей к оплате и оплаченной, чаша весов перетянула к 15 строке, так и отправила. Поэтому и пишу, что
| anginaa говорит: |
|
не претендую на истину |
, но как вариант.
А насчет
| Марта говорит: |
|
В соответствии ст. 244 |
есть и другое мнение, пост 16
http://balans.kz/viewtopic.php?p=595113#595113
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Пн Июл 13, 2015 15:47:21 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Статья 241 не по международным перевозкам, а ст.244 конкретно оговаривает международные перевозки.
Может вот так еще:
Статья 241.
6. Положения настоящей статьи не применяются, если:
1) предоставленные работы, услуги являются работами, услугами, перечисленными в статье 248 настоящего Кодекса;
Статья 248. Обороты по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан, освобожденные от налога на добавленную стоимость
Освобождаются от налога на добавленную стоимость обороты по реализации следующих товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан:
.....
10) работ и услуг, связанных с перевозками, являющимися международными в соответствии со статьями 244, 276-12 настоящего Кодекса, а именно: .......
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Пн Авг 10, 2015 10:41:04
|
|
|
Марта, подскажите, ещё, пожалуйста.
В статье 241 говорится: 1. Работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство.
А компания, которая перевезла наш груз дала нам сертификат резиденства. Т.е. в РК у них есть открытое ТОО.
Как нам тогда быть, всё равно отражать данные в приложении 300.05? (Оплата производилась в российских рублях и с/ф в российских рублях от компании из РФ).
Буду очень благодарна за ответ!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
