 |
| Можно ли взять на вычеты полученные услуги от нерезидента?
|
|
|
|
#1 Вт Апр 19, 2016 15:39:40
|
|
|
Компания заключила договор публичной оферты на доступ к серверам, находящимся в Германии. Владельцы сервера (немцы) выставляют через интернет инвойс. Ежемесячно, деньги списываются ими с корпоративной карточки нашей компании. И все. Других документов нет и не будет. Им как то все равно, что там и как. Вопрос: Можем ли мы взять на вычеты эти расходы?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Вт Апр 19, 2016 17:32:39
|
|
|
Там проблема, этой самой статьи 100 гласит, что
| НК с.100 говорит: |
|
3. Вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода. |
Вопрос, я так понимаю, в том, что из документов у автора только электронный инвойс. И устроит ли такой документ, без печати, без подписи, налоговую...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Вт Апр 19, 2016 17:46:04
|
|
|
есть.
есть.
| ksana говорит: |
|
доступ к серверам |
я так понимаю для работы.
Добавлено спустя 11 минут 43 секунды:
Уплата НДС и КПН за нерезидента по данным суммам, отражение в налоговой отчетности в 101.04 ...Elis, недостаточно все равно?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Ср Апр 20, 2016 11:24:54
|
|
|
Спасибо, что откликнулись!
Да сервера нужны для работы, можно так сказать одна из составляющих себестоимости наших услуг...
НДС оплачиваем, КПН однозначно да, а вот как быть с отнесением на расходы... если все с чистой прибыли, так это серьезные суммы получаются
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Ср Апр 20, 2016 14:40:57
|
|
|
| vbnz говорит: |
|
.Elis, недостаточно все равно? |
vbnz, меня смущает, что и инвойс - просто из интернета распечатанный. И договор - не между двумя контрагентами, как мы привыкли, а договор публичной оферты, т.е.
| Цитата: |
|
ПУБЛИЧНАЯ ОФЕРТА — адресованное неопределенному кругу лиц содержащее все существенные условия договора предложение, из которого усматривается воля лица, делающего предложение, заключить договор на указанных в предложении условиях с любым, кто отзовется. |
Т.е. тоже, как я понимаю, на договоре ни одной печати, ни одной подписи... Так, из интернета распечатанный.
Да, КПН и НДС за нерезидента налогоплательщиком оплачены, но достаточно ли этого факта?
Разумом я понимаю, что расходы действительно фактически понесены, что понесены они в целях получения СГД.
И автор по совести имеет право взять эту сумму на вычеты.
Но я пытаюсь поставить себя на место налогоплательщика, к которому пришел с проверкой налоговик и норовит выкинуть с вычетов эту сумму по номинальному поводу "при наличии документов, подтверждающих расходы" со словами - таких бумажек я вам могу нарисовать сколько угодно на любые суммы. Какие аргументы?
Может у кого-то на практике были случае подтверждения расходов от нерезидентов простыми распечатками?
Как проверка проходила?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Ср Апр 20, 2016 15:21:49
|
|
|
| Elis говорит: |
Может у кого-то на практике были случае подтверждения расходов от нерезидентов простыми распечатками?
Как проверка проходила? |
Немного не в тему, но при проверке были скан-копии инвойсов на товар, ГТД, квитанции об оплате сбора, пошлины, НДС, оригинал контракта, где прописано, что скан-копия инвойса имеет силу оригинала, однако инспектор грозился выкинуть из себестоимости товар, т.к. нет оригинала инвойса. Пришлось срочно получать оригиналы через самолет, хотя возможно адвокат и поборолся бы в суде, но это тоже расходы, нервы.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Ср Апр 20, 2016 16:39:00 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан № НК-21-28/12127
Ассоциация налогоплательщиков Казахстана
г. Алматы, ул. Ауэзова, 84, офис 311
Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан, рассмотрев в пределах компетенции Ваше письмо от 1 октября 2010 года № 645-10/10, сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 100 Кодекса Республики Казахстан от 10.12.2008 г. «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс), расходы налогоплательщиков в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом.
Пунктом 3 вышеуказанной статьи установлено, что вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода. Данные расходы подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически были произведены, за исключением расходов будущих периодов, определяемых в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
Расходы будущих периодов подлежат вычету в том налоговом периоде, к которому они относятся.
Согласно пункту 2 статьи 56 Налогового кодекса налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
В свою очередь, пунктом 1 статьи 7 Закона Республики Казахстан от 27 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее - Закон о бухгалтерском учете) предусмотрено, что бухгалтерская документация включает в себя первичные документы, регистры бухгалтерского учета, финансовую отчетность и учетную политику.
Бухгалтерские записи производятся на основании первичных документов.
На основании пунктов 3, 4 вышеуказанной статьи первичные документы как на бумажных, так и на электронных носителях, формы которых или требования к которым не утверждены в соответствии с пунктом 2 данной статьи, разрабатываются индивидуальными предпринимателями и организациями самостоятельно и должны содержать следующие обязательные реквизиты:
1) наименование документа (формы);
2) дату составления;
3) наименование организации или фамилию и инициалы индивидуального предпринимателя, от имени которых составлен документ;
4) содержание операции или события;
5) единицы измерения операции или события (в количественном и стоимостном выражении);
6) наименование должностей, фамилии, инициалы и подписи лиц, ответственных за совершение операции (подтверждение события), и правильность ее (его) оформления;
7) регистрационный номер налогоплательщика.
В зависимости от характера операции или события, требований нормативных правовых актов Республики Казахстан и способа обработки учетной информации в первичные документы могут быть включены дополнительные реквизиты.
Первичные документы должны быть составлены в момент совершения операции или события либо непосредственно после их окончания.
Следовательно, в целях исчисления корпоративного подоходного налога признание расходов осуществляется на основании соответствующих первичных документов, разработанных согласно требованиям Закона о бухгалтерском учете.
При этом считаем возможным относить на вычеты расходы по приобретенным на основании чека контрольно-кассовой машины товарам (работам, услугам) при соблюдении следующих условий:
в чеке указаны наименование, количество и стоимость товара (работ, услуг);
наличие авансового отчета лица, в подотчет которому выданы денежные средства на приобретение данного товаров (работ, услуг) или иного первичного документа, подтверждающего факт признания данных расходов в бухгалтерском учете;
наличие первичных документов, подтверждающих факт использования приобретенных товаров (работ, услуг) в целях осуществления деятельности, направленной на получение дохода (путевой лист, накладная на отпуск материалов в производство и другие).
Вместе с тем, обращаем внимание, что согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 20 Налогового кодекса, органы налоговой службы обязаны предоставлять налогоплательщику (налоговому агенту) информацию о действующих налогах и других обязательных платежах в бюджет.
Такие разъяснения и комментарии не относятся к нормативным правовым актам, не являются обязательными для исполнения.
Заместитель Председателя
Налогового комитета
Министерства финансов
Республики Казахстан Т. Ботаканова
Добавлено спустя 53 секунды:
письмецо надыбала
Добавлено спустя 1 минуту 23 секунды:
| ksana говорит: |
|
Ох, рука не поднимается все выкинуть из зачета |
как я Вас понимаю)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Ср Апр 20, 2016 17:07:54
|
|
|
Спасибо.
Все это конечно известно, а я так надеялась на чудо...
Как раз вот этот пункт и отсутствует во всех наших документах.
6) наименование должностей, фамилии, инициалы и подписи лиц, ответственных за совершение операции
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
