 |
| Экономическая целесообразность сделки проверка НК
|
|
|
|
#1 Вт Апр 23, 2019 11:29:21
|
|
|
Здравствуйте!
Наше ТОО сдает в аренду Зем.участки ИП (являются сами учредители и их родственники) за символическую цену. ИП ( на УР) с этих участков получает очень хорошие доходы , уплачивает все необходимые налоги, имеет ККМ с ФПД и соблюдает все нормы Законодательства. В ТОО идет налоговая проверка, проверяющего заинтересовала цена по которой мы сдаем в аренду ЗУ. Какие могут быть последствия? Чем это может нам грозить?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Вт Апр 23, 2019 11:46:37
|
|
|
Если как вариант, возьмут цену аренды на аналогичные ЗУ, допустим, она будет выше, чем та, что по которой вы сдаете. То доначислят доход ТООшке. А на каком основании?
Возьмут "связанные стороны" ? Но закон о "трансфертном ценообразовании" применяется по международным сделкам..В общем, интересно
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Вт Апр 23, 2019 12:20:18
|
|
|
| Дариюша говорит: |
|
Возьмут "связанные стороны" ? Но закон о "трансфертном ценообразовании" применяется по международным сделкам. |
Эти стороны сейчас в НК РК прописали.
| ст.1 НК РК говорит: |
2. В целях настоящего Кодекса взаимосвязанными сторонами признаются физические и (или) юридические лица, имеющие взаимоотношения, которые соответствуют одному либо нескольким из следующих условий:
... |
Плюс им в помощь Ст.160-164 НК РК.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Вт Апр 23, 2019 14:36:35
|
|
|
| Дариюша говорит: |
Если как вариант, возьмут цену аренды на аналогичные ЗУ, допустим, она будет выше, чем та, что по которой вы сдаете. То доначислят доход ТООшке. А на каком основании?
|
Аналогичной аренды нет, все договора одинаковые с одной ценой (все свои).
| Ведмедев говорит: |
|
Плюс им в помощь Ст.160-164 НК РК. |
Прочитала статьи, там если нет учетной документации, у нас все оформлено договорами, имеются все первичные документы и пр.
То, что они взаимосвязанные стороны понятно, а где ,что написано про взаимоотношения, сделки взаимосвязанных сторон?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Ср Апр 24, 2019 09:55:04
|
|
|
Ведмедев, и в приоритет поставят Налоговый кодекс. Вы абсолютно правы.
Alemova, возьмут за основу аналогичную аренду по городу, например
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Чт Апр 25, 2019 00:43:50
|
|
|
| Дариюша говорит: |
|
Alemova, возьмут за основу аналогичную аренду по городу, например |
Это они могут сделать только в том случае, если арендаторы являются с арендодателем взаимосвязанными сторонами в соответствии с определением взаимосвязанных сторон в п.2 ст.1 НК.
| Дариюша говорит: |
|
То доначислят доход ТООшке. А на каком основании? |
Да нет никакого основания для начисления дохода ТОО-шке. Могут доначислить дивиденды тем участникам ТОО, которые являются взаимосвязанными сторонами с арендаторами на основании пп.16) п.1 ст.1 НК:
| Цитата: |
16) дивиденды – доход:
...
получаемый акционером, участником, учредителем или их взаимосвязанной стороной от юридического лица в виде:
положительной разницы между рыночной ценой товаров, работ, услуг и ценой, по которой такие товары, работы, услуги реализованы акционеру, участнику, учредителю или их взаимосвязанной стороне;
...
Положительная или отрицательная разница, указанная в настоящем подпункте, определяется при корректировке объектов налогообложения. При этом корректировка объектов налогообложения производится в случаях и порядке, установленных законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании.
Для целей настоящего подпункта взаимосвязанные стороны определяются в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи;
|
Можно здесь еще про это посмотреть:
http://balans.kz/viewtopic.php?t=55336
http://balans.kz/viewtopic.php?t=37284
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Чт Апр 25, 2019 09:36:37
|
|
|
Доброе утро)) Ирина Локтионова,спасибо за ссылки. Почитала, направление поняла. Стороны, как написано в посте №1, действительно взаимосвязанные: арендаторы =учредители ТОО и их родственники. Значит, есть основания по п.16 ст. 1 НК.
Но при этом не не понятно:
1. Закон О трансфертном ценообразовании Статья 3. Осуществление контроля при трансфертном ценообразовании говорит нам:
1. Контроль при трансфертном ценообразовании (далее - контроль) осуществляется по следующим сделкам:
1) международным деловым операциям.
2) совершаемым на территории Республики Казахстан, непосредственно взаимосвязанным с международными деловыми операциями:
2. п. 16 НК РК говорит, что корректировка налогообложения дивидендов производится со ссылкой на Закон О трансфертном ценообразовании.
Поэтому, мне не понятно теперь мое собственное утверждение, как  налоговая может кому нибудь доначислить ? Получается, что никак. Мы не знаем, сколько лет учредители в составе ТОО, если больше 3х, то возможно, что и ИПН дивиденды облагаться не будут.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Чт Апр 25, 2019 09:47:02
|
|
|
| Ирина Локтионова говорит: |
|
Да нет никакого основания для начисления дохода ТОО-шке. Могут доначислить дивиденды тем участникам ТОО, которые являются взаимосвязанными сторонами с арендаторами на основании пп.16) п.1 ст.1 НК: |
и доначсилят ИПН с дивидендов? Хотя учредители владеют акциями уже более 10 лет.
И последние 2 года, предшествующие проверке наше ТОО убыточное.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Чт Апр 25, 2019 09:51:02
|
|
|
Alemova, в посте № 1 нет у вас информации, сколько лет учредители владеют компанией. Поэтому, был сделан такой вывод.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Чт Апр 25, 2019 11:29:09 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Дариюша говорит: |
|
п. 16 НК РК говорит, что корректировка налогообложения дивидендов производится со ссылкой на Закон О трансфертном ценообразовании. |
Да, несмотря на то, что в Законе о ТЦ говорится, что он применяется только к международным деловым операциям, но поскольку в НК идет прямая отсылка к этому закону, то налоговики трактуют это так, что в таких случаях действую нормы Закона о ТЦ для всех операций, а не только международных.
| Alemova говорит: |
|
доначсилят ИПН с дивидендов? Хотя учредители владеют акциями уже более 10 лет. |
Данный вид дивидендов не освобождается о налогообложения:
| Статья 341 НК говорит: |
1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее – корректировка дохода):
8) дивиденды, при одновременном выполнении следующих условий:
на день начисления дивидендов налогоплательщик владеет акциями или долями участия, по которым выплачиваются дивиденды, более трех лет;
юридическое лицо-резидент, выплачивающее дивиденды, не является недропользователем в течение периода, за который выплачиваются дивиденды;
имущество лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов юридического лица-резидента, выплачивающего дивиденды, на день выплаты дивидендов составляет не более 50 процентов.
Положения настоящего подпункта применяются к дивидендам, полученным от юридического лица-резидента в виде:
чистого дохода или его части, подлежащих выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок;
чистого дохода или его части, распределяемых юридическим лицом-резидентом между его учредителями, участниками;
дохода от распределения имущества при ликвидации юридического лица-резидента или при уменьшении уставного капитала, а также при выкупе юридическим лицом у учредителя, участника доли участия или ее части в этом юридическом лице-резиденте и при выкупе таким юридическим лицом-эмитентом у акционера акций, выпущенных этим эмитентом. |
Среди перечисленных видов доходов, освобождаемых от налогообложения, нет положительной или отрицательной разницы, указанной в пп.16) п.1 ст.1 НК.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Чт Апр 25, 2019 12:20:03
|
|
|
Тогда получается, если ТОО на ОУР сдает в аренду своим имущество учредителям, что имеют статус ИП, то проще ставить аренду реальную, рыночную цену. Прикладываем актуальные сведения о рыночной стоимости аренды, например с Крыша.кз. Верно?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Чт Апр 25, 2019 12:27:53 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Да, лучше реальную цену ставить.
Насчет "Крыши" сомневаюсь, надо ли это, потому что в том же Законе о ТЦ расписано 5 методик определения среднерыночной цены. Если налоговикам надо будет, они сами посчитают по этим методикам и "Крыша" тут не будет аргументом.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
