 |
| возврат НДС по оборотам, облагаемым по нулевой ставке
|
|
|
|
#1 Чт Авг 18, 2005 15:55:03
|
Сообщить модератору
|
|
база знаний http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=345979#345979
Подскажите,кто знает процедуру возврата НДС по оборотам, облагаемым по нулевой ставке.Никогда с этим не приходилось сталкиваться.Знаю, что для этого заполняется заявление в налоговую, по форме 302.00, но не знаю в какой период, сколько раз в год. Предполагаю, что после сдачи декларации по НДС за 2 квартал, нужно подавать заявление.Налог.кодекс прочитан (ст.252),но интересуют практические вопросы.В частности в заявлении в строке 302.00.001(превышение суммы НДС,относимого в зачет,над суммой начисленного налога,на дату подачи Заявления),что это значит? что дата подачи Заявления может быть любой.Просто на конец 2 квартала это одна сумма,а на сегодняшний день это уже другая сумма.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Tomcha
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Вт Ноя 01, 2005 18:23:45
|
Сообщить модератору
|
|
Есть опыт возврата НДС по экспорту.
На дату подачи 302 формы должно быть превышение по НДС (собственно, часть его и все превышение Вы будете пытаться вернуть из бюджета). К 302 форме прилагаются:
1.все товаросопроводительные накладные с отметками таможни о пересечении границы.(экземпляр экспортера)
2. копия внешнеэкономического контракта, ГТД, счета-фактуры.
3. справка с банка о поступлении валютной выручки и копии документов о движении средств на валютном счете.
4. копии товаросопроводительных документов (экземпляр импортера) и ГТД (импортера)- запрашивается у вашего инопартнера (почтой).
5. Делаете реестр счетов-фактур постащиков за период, кода возникли обороты по 0% ставке.
6. Копии деклараций по НДС.
В строке 302.00.001 (превышение суммы НДС,относимого в зачет, над суммой начисленного налога) отражается сумма НДС, которая отражается на вашем лицевом счете в НК в конкретный день подачи заявления.
В общем, все. Ждете тематическую проверку по НДС.
Делаются все встречные проверки по счетам, сумма НДС в зачет по которым больше 100 000 тенге. После окончания проверки и при подтверждении ваших взаиморасчетов, Вам возвращают на расчетный счет ту сумму, или часть суммы, на которую Вы претендовали.
Вам следует заполнить форму 332,00 и указать в ней, сколько Вы хотите уплатить налогов в счет возврата НДС и остальные деньги Вам выгоняют на р/с. При отсутствии задолженности в бюджет по другим видам налогов. Все.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Ср Ноя 02, 2005 13:52:44
|
Сообщить модератору
|
|
Может поможет... 
Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 11 ноября 2004 года N НК-УМ-08-2-18/9239
О порядке возврата НДС по нулевой ставке Согласно пункту 1 статьи 251 Налогового кодекса, в редакции, действующей с 1 января 2002 года, если иное не предусмотрено указанной статьей Налогового кодекса, превышение суммы налога, относимого в зачет, над суммой начисленного налога за налоговый период зачитывается в счет предстоящих платежей по налогу на добавленную стоимость.
Согласно пункту 2 вышеназванной статьи Налогового кодекса, по оборотам, облагаемым по нулевой ставке, превышение, указанное в пункте 1 данной статьи, возвращается плательщику налога на добавленную стоимость в порядке, установленном статьей 252 Налогового кодекса, если выполняются следующие условия:
1) плательщиком налога на добавленную стоимость осуществляется постоянная реализация товаров (работ, услуг), облагаемых по нулевой ставке;
2) оборот по реализации, облагаемый по нулевой ставке, за каждый из трех месяцев, предшествующих месяцу подачи заявления на возврат, составлял не менее 70 процентов в общем облагаемом обороте по реализации. В соответствии с пунктом 3 указанной статьи Налогового кодекса в случае невыполнения условий, установленных пунктом 2 названной статьи Налогового кодекса, превышение возвращается плательщику налога на добавленную стоимость в части суммы налога, отнесенного в зачет по товарам (работам, услугам), использованным для целей оборота, облагаемого по нулевой ставке, с учетом его обязательств по налогу на добавленную стоимость за предыдущие налоговые периоды.
При этом по оборотам, облагаемым по нулевой ставке, возврат налога на добавленную стоимость производится на основании ряда документов, установленных статьей 252 Налогового кодекса, в том числе декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговый период. В Декларации по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00), в редакции, действующей с 1 января 2002 года и утвержденной приказами Председателя Налогового комитета N 1646 от 04.12.01 г., 20 N 608 от 10.12.02 г., 20 N 493 от 03.12.03 г., (далее - Декларация) сумма НДС, подлежащего возврату по оборотам, облагаемым по нулевой ставке, за налоговый период указывается в строке 300.00.027.
Согласно подпункту 6) пункта 14 Правил составления декларации по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00) в редакции, действующей с 1 января 2003 года и утвержденной приказами Председателя Налогового комитета N 608 от 10.12.02 г., N 493 от 03.12 03 г., (далее - Правила) в строку 300.00.27 переносится сумма, отраженная в строке 300.02.12 "Итого сумма НДС, подлежащего возврату".
Порядок заполнения соответствующих строк в редакции Правил, действовавших до 1 января 2003 года и утвержденных приказом Председателя Налогового комитета N 1646 от 04.12.01 г., аналогичен порядку в редакции, действующей с 1 января 2003 года, за исключением номеров пунктов и строк приложения N 2 к Декларации (форма 300.02). Если величина строки 300.02.12 превышает величину, указанную в строке 300.00.26, в строку 300.00.27 переносится величина строки 300.00.26 "Сумма НДС, переносимая в счет предстоящих платежей в бюджет по НДС".
Согласно подпункту 6) пункта 21 Правил (подпункту 5) пункта 21 Правил в редакции, действовавшей до 1 января 2003 года) в строке 300.02.12 отражается итоговая сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего возврату из бюджета по оборотам, облагаемым по нулевой ставке. Величина данной строки определяется как сумма строк 300.02.07 и 300.02.11.
При этом отмечаем, что в Разделе "Сумма НДС, подлежащего возврату по оборотам, облагаемым по нулевой ставке" приложения N 2 к Декларации указываются суммы налога на добавленную стоимость, подлежащего возврату в соответствии с пунктом 3 статьи 251 Налогового кодекса по оборотам, облагаемым по нулевой ставке, указанным в Разделе "Оборот по реализации, облагаемый по нулевой ставке". Данный Раздел не заполняется плательщиками НДС, у которых выполняются условия, предусмотренные в пункте 2 статьи 251 Налогового кодекса. В соответствии с пунктом 26 Правил к строке 300.02.007 приложения N 2 к Декларации заполняется дополнительная форма, в которой указываются следующие сведения:
1) в графе А - порядковый номер строки;
2) в графе В - наименование товара, отгруженного на экспорт;
3) в графе С - стоимость товаров (работ, услуг) без налога на добавленную стоимость, включенных в стоимость экспортируемых товаров, указанных в графе В; 4) в графе D - сумма налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), включенным в стоимость экспортируемых товаров, указанных в графе В.
Итоговая величина графы D переносится в строку 300.02.007. В связи с чем сумма НДС по товарам (работам, услугам), включенным в стоимость экспортируемых товаров, переносится в строку 300.02.12 приложения N 2 Декларации, а в последующем переносится в строку 300.00.27 Декларации.
Возврат налога на добавленную стоимость по оборотам, облагаемым по нулевой ставке, производится на основании ряда документов, установленных статьей 252 Налогового кодекса, в том числе заявления налогоплательщика о возврате налога на добавленную стоимость по оборотам, облагаемым по нулевой ставке, по форме 302.00, утвержденной вышеуказанными Правилами.
Согласно подпункту 2) пункта 8 Правил составления заявления о возврате налога на добавленную стоимость из бюджета по оборотам, облагаемым по нулевой ставке (форма 302.00), утвержденных вышеназванным приказом, в строке 302.00.002 указывается сумма налога, предъявленного к возврату. Величина дайной строки не должна превышать величину, указанную в строке 300.00.027 формы 300.00, составленной за налоговый период, предшествующий дате подачи заявления.
При этом, согласно пункту 215-3 Правил ведения лицевых счетов, утвержденных приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 23.12.03 г. N 630, при возврате налога на добавленную стоимость по оборотам, облагаемым по нулевой ставке, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего возврату из бюджета, не должна превышать положительное сальдо налога на добавленную стоимость по лицевому счету заявителя на дату составления заключения, форма которого утверждена приложением N 18 к указанным Правилам.
Таким образом, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая возмещению из бюджета по товарам, использованным для целей оборота, облагаемого по нулевой ставке, не должна превышать величину, указанную в строке 300.00.027 формы 300.00, составленной за налоговый период, предшествующий дате подачи заявления, и сальдо налога на добавленную стоимость по лицевому счету заявителя на дату составления заключения. Первый заместитель
Председателя Налогового комитета
Министерства финансов Республики Казахстан
Н. Усенова
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Salima
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#6 Вт Авг 04, 2009 18:39:33
|
Сообщить модератору
|
|
Компания добывает железную руду и продает на экспорт т.к. нет потребителей на отчизне. С 2004 года был Контракт на разведку, с 2006 - на добычу. Фактически добыча была только в 2008 году, все затраты на разведку и подготовку к добыче капитализировали с целью амортизации с началом добычи. В 4 кв.2008 была первая реализация руды на экспорт. В 2009 году уже постоянная реализация т.е. ежеквартально. В феврале 2009 подали Заявление на возврат НДС. По Кодексу НДС сложившийся до 01/01/09 возвращается тольков части ТРУ использованных для экспорта. Налоговики посчитали эту часть так: объем реализации / объем добычи. Получается что весь накопленный на 01/01/09 НДС мы вернем только тогда, когда реализуем все добытое. А если мы 10 лет будем реализовать?! Помогите, пожалуйста, у кого была такая или похожая ситуация. [/b]
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
