| Нововведениия при заполнении ф300
|
|
|
|
#51 Ср Апр 16, 2008 18:37:49
|
|
|
| Alina_ говорит: |
|
привет всем, а как на счет договора страхования, можно в доп.прилож. к 300,05 указывать просто договор (страховая с/ф не дают)? |
К договору обычно страховой полис дают. Я,например, его номер указала.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#54 Ср Апр 16, 2008 20:31:54
|
|
|
| ИМХО говорит: |
|
Проверил разноску - все сидит.. |
Будет сидеть. Потому что 300.05 не разносится. Она для камералки. Тогда и поговорим.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#57 Чт Апр 17, 2008 15:23:08
|
Сообщить модератору
|
|
а вообще то 1 С сама заполняет оказывается. А по банку мне все равно от руки сажать, т.к. я обычно комиссию банка без НДС сразу списываю на 7211. И это совсем не трудно оказалось если сформировать анализ счета по дататм 7211. токо лишняя работа  .
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#58 Чт Апр 17, 2008 15:40:21
|
Сообщить модератору
|
|
| lexx говорит: |
|
конечно, вы же его проводите как без НДС |
А вопрос-то спорный. О какой сумме речь, куда ставить? О сумме НДС? в приложении расшифровываются расходы по ст. 236. Кодекса. У вас такое случай?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#59 Пт Апр 18, 2008 10:16:04
|
Сообщить модератору
|
|
| lexx говорит: |
|
конечно, вы же его проводите как без НДС |
Да я его провожу без НДС, по поставщик же платит НДС с этого оборота.
К примеру, мы приобрели микроволновку, продавец является плательщиком НДС, а я НДС не беру в зачет. Стоимость печи с НДС 10.000 тенге, я печь приходую так же за 10.000. Вот меня этот вопрос и смущает, просто нигде в правилах не написано про такую ситуацию. И куда мне разнести эту сумму (10000)? в 300.05.06 в приложение? Но ведь это приложение наз-ся "Товары (раб, усл) приобретенные БЕЗ НДС", а я же микроволновку приобрела с НДС?
Как быть? Куда ставить? 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#60 Пт Апр 18, 2008 11:25:17
|
Сообщить модератору
|
|
Ну во-первых раз вы с ОС не взяли НДС в зачёт почему вообще эта сумма появися в 300ой? Это же ОС, а не товар не материалы....не работы-услуги
Во-вторых, если вам выставили счёт фактуру, а вы не берёте НДС, то в 307 всё-равно показываете, но в колонке НДС в зачёт "0"
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#61 Пт Апр 18, 2008 11:34:41
|
Сообщить модератору
|
|
Ну хорошо, с ОС понятно! А если услуга (обычный чек с НДС на сумму 2500) но я не беру в зачет, эту сумму ставить в приложение 300.05.006??
А еще вопрос. В 307.00 надо вбивать с\ф поставщиков кот не стоят на учете по НДС??
Добавлено спустя 20 минут 28 секунд:
А по ОС сумму надо будет поставить в:
300.05.008 А - 8850 (без НДС)
300.05.008 В - 1150 (Сумму НДС которую я не беру в зачет)??
Я правильно понимаю??
И еще кто подскажет как 100.12.003 сверяется в 300.05 формой? По каким строскам?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#62 Пт Апр 18, 2008 12:29:52
|
Сообщить модератору
|
|
| Dix говорит: |
|
А если услуга (обычный чек с НДС на сумму 2500) но я не беру в зачет, эту сумму ставить в приложение 300.05.006?? |
Я ставлю в 300.05.004 (так услуга была приобретена с НДС) по этой строчке в графе "В" показываю сумму указанную в чеке, т. подлежит уплате (уплачен), в графе "С" - НДС относимый в зачет ставлю 0. Тоже самое с чеками по товарам, по которым в НДС не хотите брать в зачет
| Dix говорит: |
|
А еще вопрос. В 307.00 надо вбивать с\ф поставщиков кот не стоят на учете по НДС?? |
Однозначно нет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#65 Пт Апр 18, 2008 12:52:29
|
Сообщить модератору
|
|
Я ставлю "Без НДС"
| Dix говорит: |
|
И еще кто подскажет как 100.12.003 сверяется в 300.05 формой? По каким строскам? |
Вы переживаете, что потом не сойдутся эти строки?
Мое мнение, что они и не должны сходится.
Хотя бы из-за того, что в строке 300.05.006 включаются товары, [url]включая ОС [/url]и услуги приобретенные у поставщиков не являющихся плательщиками НДС. А 100 форме ОС поподают сразу в 22 приложение, и как они должны сойтись я не понимаю.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#66 Пт Апр 18, 2008 13:03:58
|
Сообщить модератору
|
|
Да я из-за этого переживаю. 
Где-то я читала, или кто-то на форуме писал, что 100.12.03, должна сойтись с 300.05, за минусом сумм по ОС. Вот это засело у меня в голове и ......... короче надо меньше читать, и спать будет легче!!!
Добавлено спустя 52 секунды:
Спасибо Кари!!! 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
7383679
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
7383679
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#70 Пт Апр 18, 2008 15:05:10
|
Сообщить модератору
|
|
фуфффффффффф... ну тогда слава богу.... получается тогда с 100.00 за 2007 год не сверят??? Нововведение пришло к нам в 2008 году, так понимаю?
Добавлено спустя 3 минуты 52 секунды:
Я вот только что-то засомневался, точно ли за 4-ый квартал 2008 года не было такого??? Успокойте меня люди... скажите что точно не было...
Добавлено спустя 13 минут 9 секунд:
И ещё такой вопрос. В том случае если покупаю услуги за границей, к примеру, услуги гостиниц, прокат авто и т.д., НДС хоть и выделен но соответственно в зачет не беру, как отобразить РНН поставщика??????? Ведь у них там другая нумерация совсем...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#71 Пт Апр 18, 2008 15:32:32
|
|
|
[quote="7383679"]Я вот только что-то засомневался, точно ли за 4-ый квартал 2008 года не было такого??? Успокойте меня люди... скажите что точно не было...[/quote]
Дополнительная форма к строкам 300.05.006 - с 2008 г.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#73 Пт Апр 18, 2008 15:39:22
|
Сообщить модератору
|
|
| 7383679 говорит: |
|
В том случае если покупаю услуги за границей, к примеру, услуги гостиниц, прокат авто и т.д., |
Это расходы по командировке, как я понимаю. Зачем проводить через поставщика услуг-то?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
7383679
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#75 Пт Апр 18, 2008 16:08:07
|
Сообщить модератору
|
|
| 7383679 говорит: |
|
И ещё такой вопрос. В том случае если покупаю услуги за границей, к примеру, услуги гостиниц, прокат авто и т.д., НДС хоть и выделен но соответственно в зачет не беру, как отобразить РНН поставщика??????? Ведь у них там другая нумерация совсем... |
| Гость говорит: |
|
Это расходы по командировке, как я понимаю. Зачем проводить через поставщика услуг-то? |
Ну про командировочные понятно, а ведь есть такие услуги, оказываемые нерезидентами и без НДС. (В авиации например) Куда их запихивать. В 300.05 сказано "..... приобретенных на территории РК"
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#77 Пт Апр 18, 2008 19:18:46
|
|
|
| Anonymous говорит: |
|
Про услуги за которые платят нерезидентам - другие формы отчётности и в 100ой они идут не по 12ому приложению |
Так эти услуги в 300 форме никак не отражаются?
А если я сдаю 220,там есть такие приложение по услугам нерезедентам.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#78 Сб Апр 19, 2008 11:00:49
|
|
|
здравствуйте. подскажите. строка 300,05,009 -Остатки товаров (основных средств) на дату постановки на учет-заполняется впервые сдающими форму (т.е. только вставшие на учет)? 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#79 Вс Апр 20, 2008 14:16:18
|
Сообщить модератору
|
|
| штейнгауер говорит: |
|
строка 300,05,009 -Остатки товаров (основных средств) на дату постановки на учет-заполняется впервые сдающими форму (т.е. только вставшие на учет)? |
| пп. 6 п. 2 ст. 235 говорит: |
|
в случаях, предусмотренных в пункте 9 статьи 208 настоящего Кодекса, - сумма налога, указанная в инвентаризационной описи остатков товаров, составленной на дату постановки на учет по налогу на добавленную стоимость, при условии ее подтверждения согласно соответствующим подпунктам настоящего пункта |
| п. 4 ст. 235 говорит: |
|
Если иное не предусмотрено пунктом 4-1 настоящей статьи, налог на добавленную стоимость относится в зачет в том налоговом периоде, в котором получены товары (работы, услуги), в порядке, установленном пунктом 2 настоящей статьи. |
Вот и получается, что по остаткам товаров (основных средств) на дату постановки на учет НДС в зачет указывается в первоначальной декларации.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Fenechka
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#80 Пн Апр 21, 2008 16:11:00
|
Сообщить модератору
|
|
Мне надо сдать доп.форму 300,исправить сумму НДС возврат товара,нужно проставить разницу ,которая у меня получилась или полностью цифру как должно было быть?И еще,нужно ли заполнять 300,08 и доплнительную к строке 300,08,004 или достаточно проставить разницу только в декларации?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#82 Пн Апр 21, 2008 20:35:34
|
Сообщить модератору
|
|
Вот мне интересно...
я выписываю акты без НДС, но я ни где же не отчитываюсь кому и какие я документы выписывал...
Каким макаром они могут прокамералить моих покупателей ?
Никаким похоже, или введут новую форму, там где прийдется указывать кому и чего ты выписывал... 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#83 Пн Апр 21, 2008 20:43:32
|
Сообщить модератору
|
|
Скорее всего проверять будут по сумме дохода в 910 форме
Скажем, Вы оказали услуги 10-м поставщикам. Эти 10 компаний указали ваш РНН в доп.форме 300.05. Итого на Вашем РНН собралась сумма 100 000 тенге, а Вы в 910 указали доход равен 50 000 тенге, вот Вам и несоответствие, занижение дохода ... и т.д и т.п
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#84 Пн Апр 21, 2008 20:52:08
|
Сообщить модератору
|
|
| Asya говорит: |
Asya писал(а):
.а я сразу списываю на 7211(когда заношу выписку в 1С)
а вообще вот так прально? |
Не совсем. По-хорошему, нужно отнести на 3390 (или на 3310, если кто так любит), а потом уже с 3390 отнести на расходы.
И при автоматическом составлении Приложения 100.12 к КПН допформа по РНН корректно соберется.
И все это обосновывается тем фактом, что корреспонденция Дт 3390 Кт 1030 - это оплата услуг банка, а корреспонденция Дт 7210 Кт 3390 - это начисление этих самых услуг, и следовательно отнесение их на расходы предприятия. Не забывайте, что у нас метод начисления. И даже тот факт, что в случае с банком оказание услуги и ее оплата происходят одномоментно, не должно вас сбивать с правильного оформления хозяйственных операций.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#86 Пн Апр 21, 2008 21:01:08
|
Сообщить модератору
|
|
Ну тогда, да конечно, только при встречке. А между прочем и ТОО на общеустановленном порядке не отчитывается кому и какие документы выписывали (только общая сумма) в форме 300.00.01 облагаемый оборот общей суммой...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#87 Вт Апр 22, 2008 00:18:17
|
Сообщить модератору
|
|
| Fenechka говорит: |
|
исправить сумму НДС возврат товара,нужно проставить разницу ,которая у меня получилась или полностью цифру как должно было быть? |
Только разницу
| Fenechka говорит: |
|
И еще,нужно ли заполнять 300,08 и доплнительную к строке 300,08,004 или достаточно проставить разницу только в декларации? |
Нужно
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#88 Вт Апр 22, 2008 09:43:31
|
Сообщить модератору
|
|
| Elis говорит: |
|
По-хорошему, нужно отнести на 3390 (или на 3310, если кто так любит), а потом уже с 3390 отнести на расходы. |
..это нужно делать каждый день или есть путь попроще? И если банк не выдает никакие документы, то правильно ли то, что я сажаю через услуги сторонних организации? или желательно сажать вручную? Спасибо, Элис
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#89 Вт Апр 22, 2008 10:53:54
|
|
|
| Fenechka говорит: |
|
Мне надо сдать доп.форму 300,исправить сумму НДС возврат товара,нужно проставить разницу ,которая у меня получилась или полностью цифру как должно было быть?И еще,нужно ли заполнять 300,08 и доплнительную к строке 300,08,004 или достаточно проставить разницу только в декларации? |
нужно поставить разницу и в приложении и в декларации
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Fenechka
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#90 Вт Апр 22, 2008 14:07:50
|
Сообщить модератору
|
|
Cleaner, А как насчет строк 00.00.24 сумма зачетов переносимых из предыдущих периодов и 300,00,26 сумма переносимая в счет предстоящих их снова надо запонить, в той форме я заполнила, а в дополнительной? или достаточно только рзницу про котрую я писала выше?я просто впрвые делаю дополнительную,нахочется снова ошибиться т.к.уже ошибку сдела !
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#91 Вт Апр 22, 2008 21:25:21
|
Сообщить модератору
|
|
| Fenechka говорит: |
|
или достаточно только рзницу про котрую я писала выше? |
Необходимо и достаточно.
| Fenechka говорит: |
|
я просто впрвые делаю дополнительную,нахочется снова ошибиться т.к.уже ошибку сдела |
Дополнительная составляется только на разницу.
З.Ы. Fenechka, я Вас умоляю: ну не торопитесь Вы так, лучше напишите медленнее, но без синтаксических и орфографических ошибок. Про стилистику и пунктуацию уже молчу.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Fenechka
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
sova_911
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#93 Вт Авг 26, 2008 12:26:06
|
Сообщить модератору
|
|
i'm sorry!
>что счет-фактура не выписывается на основани ст.242 пп 4
что-то я не вижу в этом пункте снятия с банка такого обязательства, к тому же в п.8 нет в перечне банковских операций! :evil:
ps мой банк тоже отказался предоставлять на безндсный оборот с/ф. сижу кумекаю.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#94 Вт Авг 26, 2008 13:04:53
|
Сообщить модератору
|
|
Статья 242. Счет-фактура
1. Счет-фактура является обязательным документом для всех плательщиков налога на добавленную стоимость, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 8 настоящей статьи.
8. Оформление счета-фактуры не требуется в случаях:
....
4) при предоставлении товаров (работ, услуг), освобождаемых от налога на добавленную стоимость.
Статья 227. Финансовые услуги
1. Обороты по реализации финансовых услуг освобождаются от налога на добавленную стоимость, если эти услуги предусмотрены пунктом 2 настоящей статьи.
2. К финансовым услугам, освобождаемым от налога на добавленную стоимость, относятся:
1) следующие банковские и иные операции, осуществляемые на основании лицензии уполномоченного органа по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций или Национального банка Республики Казахстан банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, а также операции, проводимые иными юридическими лицами без лицензии в пределах полномочий, установленных законодательными актами Республики Казахстан:
прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов физических лиц;
прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;
..........
Если не счет-фактуру не выписывают пишите № договора с банком на открытие банковского счета, на основании правил составления формы 300.00
| Cleaner говорит: |
|
- в графе С - наименование документа (счет-фактура или другие документы, выставляемые в соответствии с пунктом 2 статьи 235 Налогового кодекса), подтверждающего приобретение товаров (работ, услуг) без налога на добавленную стоимость; |
Добавлено спустя 15 минут 4 секунды:
| Кари говорит: |
Dix писал(а):
А если услуга (обычный чек с НДС на сумму 2500) но я не беру в зачет, эту сумму ставить в приложение 300.05.006??
Я ставлю в 300.05.004 (так услуга была приобретена с НДС) по этой строчке в графе "В" показываю сумму указанную в чеке, т. подлежит уплате (уплачен), в графе "С" - НДС относимый в зачет ставлю 0. Тоже самое с чеками по товарам, по которым в НДС не хотите брать в зачет |
Вот у меня такой вопрос.
У меня есть чеки и счета-фактуры на товары, работы и услуги приобретенные с НДС, относящихся к предпринимательской деятельности, но по каким-то причинам НДС я в зачет неберу (скажем нет подписи руководителя, или неполные реквизиты).
Поделитись опытом, как Вы ведете их учет в 1С7.7, как разделяете по графам "В" и "С", уплачен и относимый в зачет?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#95 Пн Сен 08, 2008 12:13:01
|
Сообщить модератору
|
|
| Кари говорит: |
У меня есть чеки и счета-фактуры на товары, работы и услуги приобретенные с НДС, относящихся к предпринимательской деятельности, но по каким-то причинам НДС я в зачет неберу (скажем нет подписи руководителя, или неполные реквизиты).
Поделитись опытом, как Вы ведете их учет в 1С7.7, как разделяете по графам "В" и "С", уплачен и относимый в зачет? |
Я такие счета-фактуры в Ф.307 не заношу, т.к. по-моему, графы "В" и "С" в ней предназанчены для тех плательщиков НДС, у которых есть осовбождаемые и неосовобождаемые обороты по НДС.
В 1С я такие счета-фактуры при оформлении докуметов по услугам или при приходовании материалов оформляю "без НДС"и с этого года стала вносить их в реестр в приложении к Ф.300.
Руководствуюсь в своих действиях теми соображениями, что НК волнует прежде всего, как бы мы лишний НДС в зачет не отнесли, а если наоборот, то большого нарушения не будет.
Я сама не уверена, правильно ли делаю, и хотела бы услышать мнение форумчан.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#96 Пн Сен 08, 2008 14:03:55
|
|
|
| Kenga говорит: |
|
В 1С я такие счета-фактуры при оформлении докуметов по услугам или при приходовании материалов оформляю "без НДС"и с этого года стала вносить их в реестр в приложении к Ф.300. |
аналогично поступаю.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
sova_911
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#97 Вт Окт 28, 2008 16:11:00
|
Сообщить модератору
|
|
я ничего не понимаю... как не указывать в 307 без ндс-ные?!
вот даже тут читала.
Добавлено спустя 31 минуту 53 секунды:
а вопрос, что указывать в графе В доп. формы 300.05.006, не РНН ж брокера, да?
Добавлено спустя 1 минуту:
я про уплату таможенного сбора по ГТД
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#98 Вт Окт 28, 2008 20:20:42
|
Сообщить модератору
|
|
| sova_911 говорит: |
я ничего не понимаю... как не указывать в 307 без ндс-ные?!
вот даже тут читала. |
Да, я тоже прочитала эту статью уже после того, как написала. Оказывается неправильно делала. Век живи, век учись...
Я думаю, ничего страшного, если допы по 307.00 не отправить? На налоги ведь счета-фактуры без НДС не влияют.
| sova_911 говорит: |
а вопрос, что указывать в графе В доп. формы 300.05.006, не РНН ж брокера, да?
я про уплату таможенного сбора по ГТД |
Вы же таможенный сбор не брокеру платите, а в бюджет. Может указать РНН тот же самый, что в платежке?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#99 Ср Окт 29, 2008 02:22:35
|
|
|
| sova_911 говорит: |
|
я про уплату таможенного сбора по ГТД |
| Kenga говорит: |
|
Вы же таможенный сбор не брокеру платите, а в бюджет. Может указать РНН тот же самый, что в платежке? |
Таможенный сбор действительно платится в бюджет и сумма таможенного сбора входит в себестоимость импортируемого товара, поэтому она не попадает в приложение 300.05, а отражается в строке 300.00.012 в графе А
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#100 Ср Окт 29, 2008 08:57:34
|
|
|
Вы уж меня простите ,но в ББ помойму плюшь какая-то написана.Значит все бухи столько лет в 307ф.указывали только сч.ф. и приобретения с НДС.А теперь оказывается что мы все делали не правильно.Это гриппом все вместе болеют а с ума сходят по одиночке. 
ПРАВИЛА
СОСТАВЛЕНИЯ РЕЕСТРА СЧЕТОВ-ФАКТУР
ПО ТОВАРАМ (РАБОТАМ, УСЛУГАМ), ПРИОБРЕТЕННЫМ
В ТЕЧЕНИЕ НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА (ОТЧЕТНОГО КВАРТАЛА)
(ФОРМА 307.00)
Утверждены
приказом Министра финансов
Республики Казахстан
от 19.12.2007 N 468
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый Кодекс), определяют порядок составления реестра счетов-фактур по товарам (работам, услугам), приобретенным в течение налогового периода (отчетного квартала) на территории Республики Казахстан, и определяют порядок его заполнения (далее – Реестр).
2. Реестр состоит из самого Реестра (форма 307.00) и приложения к нему (форма 307.01) по раскрытию информации о счетах-фактурах по товарам (работам, услугам), приобретенным на территории Республики Казахстан, являющегося неотъемлемой частью Реестра.
Реестр предоставляется одновременно с декларациями по налогу на добавленную стоимость формы 300.00 и (или) 310.00.
3. При составлении Реестра:
1) на бумажном носителе – заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
2) на электронном носителе – заполняется в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса.
4. При заполнении Реестра не допускаются исправления, подчистки и помарки.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Реестра не заполняются.
6. В случае отсутствия данных, подлежащих отражению в приложении указанное приложение не представляется.
7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующем приложении указанное приложение подлежит заполнению в обязательном порядке.
8. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения, заполняется аналогичный лист приложения.
9. В разделе «Общая информация» приложения указываются соответствующие данные, отраженные в разделе «Общая информация» Реестра.
10. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком «–» в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
11. При представлении Реестра:
1) в явочном порядке на бумажном носителе, составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде в явочном порядке либо по электронной почте в соответствии с подпунктом 3) пункта 8 статьи 69 Налогового кодекса налогоплательщик получает уведомление (подтверждение) о представлении Реестра в электронном виде.
12. В приложение к Реестру не включаются счета-фактуры, выписанные на получение предварительной оплаты (аванса). Данные счета-фактуры включаются в приложение к Реестру в том налоговом периоде (отчетном квартале), в котором фактически были получены товары (работы, услуги).
В случае, если к ранее полученным счетам-фактурам были выписаны дополнительные счета-фактуры, они также включаются в приложение к Реестру.
13. Реестр подписывается и заверяется в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса.
2. СОСТАВЛЕНИЕ РЕЕСТРА (ФОРМА РЕЕСТРА 307.00)
14. В разделе «Общая информация» плательщик налога на добавленную стоимость указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период – отчетный налоговый период за который составляется Реестр в соответствии с пунктом 3 статьи 247 Налогового Кодекса (указывается арабскими цифрами).
3) Ф.И.О. или наименование плательщика НДС. Указывается полное наименование в соответствии с учредительными документами или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя;
4) вид Реестра. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Реестра отмечается соответствующая ячейка.
Ячейка «Основной» отмечается при предоставлении Реестра к «первоначальной» или «очередной» Декларации по налогу на добавленную стоимость;
Ячейка «Дополнительный» отмечается при составлении дополнительного Реестра за налоговый период к которому относятся изменения и дополнения;
Ячейка «По уведомлению» отмечается в том случае, если плательщиком налога на добавленную стоимость получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленный Реестр. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки «По уведомлению» и «Дополнительная»;
5) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления дополнительного реестра по уведомлению;
6) серия и номер свидетельства по НДС. Указываются реквизиты свидетельства о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость;
7) ячейка отмечается в случае представления Реестра к Декларации по налогу на добавленную стоимость недропользователями:
7А – отмечается в случае составления Реестра к Декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной недропользователем по деятельности осуществленной вне контракта;
7В – отмечается в случае составления Реестра к Декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной недропользователем по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование;
8) номер и дата заключения контракта. Указывается недропользователем при составлении Реестра к Декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной недропользователем по деятельности, осуществляемой в рамках данного контракта на недропользование;
9) ячейка отмечается в случае составления Реестра плательщиком налога на добавленную стоимость, применяющим специальный налоговый режим для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, к Декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной указанным плательщиком налога на добавленную стоимость по деятельности, осуществляемой в рамках специального налогового режима.
В разделе «Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам)» указывается:
1) по строке 307.00.001 сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам (работам, услугам). В данную строку переносится итоговая сумма строки 000001 графы I;
2) по строке 307.00.002 сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая отнесению в зачет в отчетном налоговом периоде. В данную строку переносится итоговая сумма строки 000001 графы J;
15. В разделе «Ответственность налогоплательщика»:
1) в поле «Ф.И.О. Лица, ответственного за составление реестра» указываются фамилия, имя, отчество должностного лица, ответственного за составление Реестра.
Реестр на бумажном носителе должен быть подписан должностным лицом, ответственным за составление Реестра, а также заверен печатью налогоплательщика. При составлении Реестра в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной цифровой подписью налогоплательщика, в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса;
2) код налогового органа. Указывается код налогового органа по месту регистрации плательщика налога на добавленную стоимость, в который представлен Реестр согласно положениям Налогового Кодекса, в соответствии с приложением 18 «Справочник «Коды областей и районов Республики Казахстан» к Правилам государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан, утвержденным приказом И.о. Министра государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года № 279.
3. СОСТАВЛЕНИЕ ФОРМЫ 307.01 – ПРИЛОЖЕНИЯ К РЕЕСТРУ СЧЕТОВ-ФАКТУР ПО ТОВАРАМ (РАБОТАМ, УСЛУГАМ), ПРИОБРЕТЕННЫМ В ТЕЧЕНИЕ НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА (ОТЧЕТНОГО КВАРТАЛА)
16. Форма 307.01 предназначена для отражения сведений о счетах-фактурах по товарам (работам, услугам), приобретенным на территории Республики Казахстан.
17. В разделе «Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам)» указываются:
в графе А - порядковый номер строки;
в графе В - регистрационный номер налогоплательщика - поставщика, указанный в счете-фактуре;
в графе С - серия и номер свидетельства о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость поставщика, указанного в счете-фактуре;
в графе D – делается отметка, если по данной строке указываются сведения из дополнительного счета-фактуры;
в графе E - номер счета-фактуры (или дополнительного счета-фактуры, который составляется поставщиком при корректировке облагаемого оборота в соответствии со статьей 243 Налогового кодекса);
в графе F – дата выписки счета-фактуры (или дополнительного счета-фактуры, который составляется поставщиком при корректировке облагаемого оборота в соответствии со статьей 243 Налогового кодекса);
в графе G – общая стоимость товаров (работ, услуг), указанных в счете-фактуре, без учета налога на добавленную стоимость;
в графе H – общая стоимость товаров (работ, услуг), облагаемых налогом на добавленную стоимость, без учета налога на добавленную стоимость;
в графе I - сумма налога на добавленную стоимость, указанная в счете-фактуре. Итоговая величина графы I указывается только на первой странице формы 307.01 и определяется путем суммирования всех величин, отраженных в данной графе всех страниц;
в графе J – сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая отнесению в зачет в отчетном налоговом периоде. Итоговая величина графы J указывается только на первой странице формы 307.01 и определяется путем суммирования всех величин, отраженных в данной графе всех страниц;
В графе J не отражаются суммы НДС, не подлежащие отнесению в зачет в соответствии со статьей 236 Налогового кодекса.
18. Порядок внесения изменения и дополнения в ранее представленный Реестр зависит от вида корректируемого поля в Реестре - буквенного, цифрового или суммарного.
В случае если корректируется буквенное или цифровое поле, в дополнительном Реестре указываются правильные данные.
В случае если корректируется суммарное поле, в дополнительном Реестре указывается только сумма выявленной разницы по сравнению с ранее представленным Реестром.
19. При внесении изменений и дополнений в Приложение к Реестру указываются регистрационный номер налогоплательщика и налоговый период, а также только те номера строк и текущих страниц, в которые вносится изменение и дополнение.
Внесение изменений и дополнений в приложение к Реестру в зависимости от характера допущенной ошибки производится в следующем порядке:
1) в случае обнаружения ошибки в графах В, С, D, E или F раздела «Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам)» Реестра необходимо в дополнительном Реестре правильно указать данные реквизиты. Вместе с тем следует иметь в виду, что когда допущена ошибка в одной из граф, в дополнительном Реестре отражаются все указанные реквизиты.
При этом лист В Приложения к Реестру не заполняется;
2) в случае обнаружения ошибки в графах G, H, I или J раздела «Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам)» Реестра необходимо в дополнительном Реестре указать сумму выявленной разницы по сравнению с ранее представленным Реестром.
При этом необходимо указать реквизиты граф В, С, D, E и F и сумму выявленной разницы в графах G, H, I и J. При внесении изменений, направленных на уменьшение значений граф G, H, I и J, сумма выявленной разницы указывается со знаком минус;
3) в случае необходимости удаления счетов-фактур в разделе «Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам)» Реестра необходимо указать реквизиты граф В, С, D, E и F, а в графах G, H, I и J отразить суммы, отражённые в соответствующих графах Реестра, в который вносятся изменения, с противоположными знаками;
4) в случае дополнительного внесения счетов-фактур в Реестр за указанный налоговый период в разделе «Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам)» необходимо указать номер строки, следующей за последней строкой в Реестре за период, в который вносятся дополнения.
20. Если к Реестру, к которому ранее уже были представлены дополнительные Реестры, представляется дополнительный Реестр, то данный дополнительный Реестр должен представляться с учётом ранее представленных дополнительных Реестров.
21. В поле «Ф.И.О. Должностного лица, заполнившего данную форму» указываются фамилия, имя, отчество Должностного лица, заполнившего данную форму и ставится его подпись.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
