| В чем отличие и что общего между пропорциональным и раздельным методами отнесения в зачет по НДС?
|
аzurefrоmthesun
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пт Фев 20, 2009 13:02:46
|
|
|
во-первых, конечно, нужно прочитать ст.261 и 262 НК РК 2009г.
раздельный метод применяется, если есть оборот, не облагаемый НДС и если ведется отдельно учет по облагаемому обороту и отдельно учет по необлагаемому.
объясню на образном примере нашей фирмы, надеюсь будет понятно
допустим, ведем СМР 2-х объектов. один (1) из них находится в старой части города Астаны, другой (2) - на левом берегу, в специальной экономической зоне (освобожденной от НДС). за отчетный период выполнено работ:
(1) - на 40 000 000 тенге (40%)
(2) - на 60 000 000 тенге (60%)
Всего: 100 000 000 тенге (100%)
общий зачет по двум объектам на сумму 70 000 000 тенге.
если учет ведется общий, то легче применять пропорциональный метод, т.е. если доля облагаемого оборота 40% (как в моем примере), то и в зачет нужно брать 70 000 000*40%=28 000 000 тенге.
если ведется отдельно учет по облагаемому обороту и отдельно учет по необлагаемому и выходит, что зачет по (1) - 30 000 000 тенге, по (2) - 40 000 000 тенге, то применяете раздельный метод, и по облагаемому обороту в зачет берете 30 000 000 миллионов тенге.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Вт Авг 11, 2009 10:51:44
|
|
|
| CC говорит: |
|
вы взяли 70 000 000 тенге общий зачет по двум объектам |
для примера написано. Условия так сказать задачи. Дано:
| DreamDi говорит: |
(1) - на 40 000 000 тенге (40%)
(2) - на 60 000 000 тенге (60%)
Всего: 100 000 000 тенге (100%)
общий зачет по двум объектам на сумму 70 000 000 тенге. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Пн Апр 19, 2010 19:34:46
|
|
|
Добрый вечер.
Скажите , пожалуйста, при применении пропорционального метода, в периодах, когда нет начисления НДС, т.е. не было реализации, могу ли я взять в зачет НДС по приобретенным товарам, услугам? Т.е. доля по строке 300.00.007 будет 100% или 0%, т.к. нет нули в строках 300.00.001А, 300.00.002, 300.00.003А и 300.00.006? Что-то засомневалась....
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Айнука
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#9 Пн Апр 19, 2010 21:14:36
|
Сообщить модератору
|
|
Геннадьевна
| Куаныш К.Т. говорит: |
|
Т.е. доля по строке 300.00.007 будет 100% |
? даже если
| Геннадьевна говорит: |
|
вообще нет оборотов по реализации |
?
я тоже засомневалась , хотя раньше смело брала в зачет при нулевом обороте и применении пропорционального метода зачета НДС, т.к. с 2009г. НДС не взятый в зачет по НДС при применении пропорционального метода можно взять на вычет по КПН.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#10 Вт Апр 20, 2010 06:34:01
|
Сообщить модератору
|
|
| Айнука говорит: |
|
с 2009г. НДС не взятый в зачет по НДС при применении пропорционального метода можно взять на вычет по КПН. |
А что тогда означает эта статья в старом кодексе?
НК-2008
| Цитата: |
Статья 239. Порядок отнесения в зачет налога на добавленную стоимость при наличии оборотов по реализации, не облагаемых налогом на добавленную стоимость
1. По товарам (работам, услугам), используемым для целей необлагаемых оборотов, налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате поставщикам и по импорту, не относится в зачет.
2. При наличии облагаемых и необлагаемых оборотов в зачет относится сумма налога на добавленную стоимость, определенная по выбору плательщика налога на добавленную стоимость пропорциональным или раздельным методом.
Выбранный метод определения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, не подлежит изменению в течение календарного года.
3. Налог на добавленную стоимость, не подлежащий отнесению в зачет в соответствии с настоящей статьей, относится на вычеты при определении налогооблагаемого дохода в порядке, установленном настоящим Кодексом.
|
Только и раньше и сейчас это все касается пропорционального метода при при наличии оборотов по реализации.
В данном конкретном случае обороты по реализации отсутствуют.
Добавлено спустя 13 минут 6 секунд:
Еще раз внимательно перечитала статьи 257, 260, 261 НК-2009 и еще раз удостоверилась, что пропорциональный метод применяется при наличии в отчетном периоде необлагаемых оборотов по реализации.
Айнука ваши сомнения только из-за возможности отнесения НДС на вычеты?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Айнука
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#11 Вт Апр 20, 2010 09:03:28
|
Сообщить модератору
|
|
| Геннадьевна говорит: |
|
Айнука ваши сомнения только из-за возможности отнесения НДС на вычеты? |
да, подумалось, что раз дали возможность отнести на вычет по КПН, значит нужно убрать с зачетов по НДС
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Вт Апр 20, 2010 09:24:41
|
Сообщить модератору
|
|
А компании может быть только раздельный метод? Ведь всегда имееются зачеты по товарам (услугам), приобретенным в целях и облагаемых и освобожденных оборотов: основные средства, канцтовары, связь. По ним мы только раздельный метод применить ну никак не можем.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#13 Вт Апр 20, 2010 09:37:08
|
Сообщить модератору
|
|
| Elen говорит: |
|
По ним мы только раздельный метод применить ну никак не можем. |
согласна с вами
| Цитата: |
ст. 262 п6. Плательщики налога на добавленную стоимость, использующие раздельный метод отнесения в зачет, имеют право на применение пропорционального метода в части сумм налога на добавленную стоимость по товарам, работам, услугам, используемым одновременно для целей облагаемых и необлагаемых оборотов.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Сб Апр 24, 2010 12:17:18
|
|
|
Здравствуйте!
Статья 239. Порядок отнесения в зачет налога на добавленную стоимость при наличии оборотов по реализации, не облагаемых налогом на добавленную стоимость
1. По товарам (работам, услугам), используемым для целей необлагаемых оборотов, налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате поставщикам и по импорту, не относится в зачет.
2. При наличии облагаемых и необлагаемых оборотов в зачет относится сумма налога на добавленную стоимость, определенная по выбору плательщика налога на добавленную стоимость пропорциональным или раздельным методом.
Выбранный метод определения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, не подлежит изменению в течение календарного года.
3. Налог на добавленную стоимость, не подлежащий отнесению в зачет в соответствии с настоящей статьей, относится на вычеты при определении налогооблагаемого дохода в порядке, установленном настоящим Кодексом.
А какими проводками это отражается в бухгалтерском учете?
Мы включаем НДС в стоимость товара,выполненных работ и услуг,а как тогда отразится сумма НДС не относимая в зачет в бухгалтерском учете?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Пн Апр 26, 2010 11:03:00
|
|
|
VAIPER
если Вы
| VAIPER говорит: |
|
включаем НДС в стоимость товара,выполненных работ и услуг |
тогда Вам нет необходимости отражать сумму НДС, не подлежащий отнесению в зачет, потому как Вы уже берете его на вычета, включая в себестоимостьтоваров/услуг
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ladymira
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#16 Чт Май 20, 2010 13:11:25
|
Сообщить модератору
|
|
здравствуйте, скажите пожал, такая ситуация, в данное время у нас проверка, тоо-общ, пропорц.метод отнесения по ндс, так вот, нами в 2009 году получено уведомление по предприятию-лже, где мы должны были снять с зачета суммы по ндс за 2006г по указанному периоду уведомления, (т.к. от этого предприятия у нас имеются оказанные услуги в нескольких кварталах) значит дополнительные отправили по форме 300 и 100 как положено, но теперь наш налоговик проверяющий видит нарушение якобы- за этот период, который мы снимаем с зачета ндс по лже-фирме (на основании уведа), якобы этот период должен быть раздельным методом по отнесению в зачет. Я думаю , что налоговик тут преувеличивает, т.к. с/ф у нас имеется от данного лже предприятия с НДС.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Чт Май 20, 2010 13:28:31
|
|
|
ladymira
Во-первых, только налогоплательщик решает, какой метод отнесеня в зачет НДС применять.
Во-вторых, метод отнесения в зачет актуален, если у Вас есть облагаемые и необлагаемые обороты.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ladymira
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
